淺談財政稅收制度對中小企業的扶持作用/吳淑華

關鍵詞：財政稅收 中小企業 扶持

2020年3月發布關于深入推進財政法治建設的指導意見，據意見中指出，要加快財政體制改革，重點著力推進稅制改革。這項改革是對中小企業的機遇與挑戰，機遇偏愛有準備的人，在新的錯綜復雜的形勢之下，我們要利用優勢來形成中小企業相對的核心競爭力來創新發展。

一、目前我國中小企業財政稅收政策現狀

我國中小企業面臨著很大的稅收困境，企業的所得稅高達25%，有部分公司的支出沒有發票。在一定程度上來看中小企業的發展與壯大受到了資金的限制。以往國家對于國有企業的扶持力度有著多種優惠政策，而對于中小企業的發展，國家的重視程度遠遠不夠。例如在貸款的發放方面，國有企業可以政府的名義，順利的進行貸款。而當中小企業以個人的名義進行貸款時，很多銀行不愿意受理。導致中小企業經營的資金鏈斷裂，中小企業良性發展成為了難題。第二是我國目前所制定的財政稅收政策，事項公有制經濟傾斜的，對于私有制經濟則不利于發展。國家雖然已經做了很多努力，想強化中小企業在經濟體制中的定位，進行了廣泛的宣傳后，仍然無法改變當地創業企業的固有認知，導致當地政府的政策也很難開展。我國目前的稅收體制不夠全面，征稅的要求是企業的營業額達到某一具體數值之后，按規定進行征稅。中小企業想要達到與國有企業一樣的經濟收入所付出的努力與所獲得的資源是很難平等的，如果兩種經濟體之間按照同一個標準進行征稅時，明顯是不平等的。 第二，我國現有的稅收體制還不夠完全，只能在宏觀上提出幾點設想。這使得一些執法人員在進行執法的時候，進行稅務清點時很難做到層層聚到，偷稅漏稅行為的出現，使得中小企業的發展充滿了不確定性，失去了公平性，難以保持中小企業市場的穩定性。

二、如何制定扶持中小企業發展的財稅政策

（一）建立健全財政稅收相關的法律制度

根據中國經濟情況發展的不同，以及中小企業在資金方面面臨的主要發展問題，制定出針對中小企業具有監管作用的財政稅收制度的法律法規，促進中小企業能在有法律保障的前提下，實現行業的健康發展。首先，要適當降低商品的增值稅以及進項抵扣額。這一方面的政策對于制造業來說有著良好的扶持作用。例如鐵路行業，在建或未完善的項目工程費用，涉及到的增值稅進項額度可達上億元。這一部分對企業的經濟影響巨大。所以在制定這方面的法律制度時，則應該明確好取得不動產的時間節點，以驗工計價為基礎進行明確。這樣做的好處是既能夠減輕政府的納稅負擔，也可以使其不產生逃稅漏稅的行為，雙方的利益均能夠得到很好的保障。

（二）減少稅率，對中小企業的經濟進行扶持

對于中小企業來說，改革的關鍵在于加大所得稅的優惠力度。只有在低于標準稅率才能讓中小企業才能夠深刻的體會到政策的扶持感。從目前來看，應稅所得一百萬以下繳稅費率為5%，一百萬到三百萬的繳稅費率為10%。這樣的稅率已經低于標準稅率很多了，這也是調整稅率的一個重要扶持作用。

（三）財政部門應積極解決企業融資難的現狀

財政部對于中小企業融資難的問題進行了一定的財政補貼，不論是城鎮人民還是農村人民都可以享受到創業擔保貸款貼息的優惠。另外，個人貸款額度上限被提高，減少了中小企業的融資難度。由原來的10萬元提高到了15萬元的上限。特別是對于小微企業，創業擔保貸款的提升額度更大。原來的二百萬元提升到三百萬元，都可以享受到創業擔保貸款的貼息。這是在貸款方面的優惠。但是這樣仍然有很多人無法滿足貸款申請條件，所以這時的著眼點應當在減輕貸款入門門檻方面。對于金融機構來說，應當加大對小微企業創業的扶持力度，減輕信貸的要求。

（四）加大力度推進中小企業雙創升級

根據2018年發布的關于推動創新創業高質量發展打造雙創升級版的意見中指導內容可以進行如下舉措：在大數據時代，隨著網絡電商平臺不斷的興起。所以在互聯網+創業創新服務體系中，應當積極推動基于互聯網的制造業雙創平臺建設，深入推動科技創新支撐能力升級。當前的創業環境仍需要進行一定的升級，首先要提升中小企業的創業發展動力，打造一個優良的創業氛圍，同時解決中小企業融資難的問題。為相關企業加快構筑創新創業發展基地。

三、結束語

中小企業的稅收是我國財政收入的重要來源之一，維持好中小企業的利益，對社會財務進行創造，人民的生活水平也能夠得到保障。所以重視中小企業的發展，能夠實現民經濟與社會發展的巨大進步。國家在財稅政策已經從四個方面來助力中小企業發展。包括減稅降費，推動企業解決融資難的問題，運用好政府采購政策支持中小企業發展以及財政部安排相應的資金支持中小企業雙創升級。相信以上措施的落實，能夠有效地幫助企業創建一個良好的政策環境。讓他們能在中國經濟發展新常態下不斷迎接挑戰，不斷創新，最終實現經營目標的擴大。

參考文獻

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