國有企業財務資金管理探析

摘要：隨著我國近年來社會經濟的迅速提升發展，同時也使不同領域背景條件下的企業其市場競爭環境更為激烈，基于當前的發展形勢，國有企業作為占據我國經濟發展重要組成比例的部分，其經營發展過程中會出現不同形式的財務風險。財務資金管理是現代企業經營管理的重要手段，企業通過不斷強化財務資金管理，不僅可以提升國有企業內部整體管理水平，而且有助于企業獲取最大化的經濟效益。目前，我國多數國有企業已經逐漸重視財務資金管理內容，但是就實施現狀而言，依舊存在缺陷，對財務資金管理效用產生阻力。因此，本文主要就現代化國有企業財務資金管理工作的開展現狀進行分析，對其中存在的主要問題進行梳理分析，在此之上提出針對性的改進優化措施，從而有效保障國有企業穩定健康的長久發展。

關鍵詞：國有企業;財務資金管理;問題對策

中圖分類號：F275文獻識別碼：A文章編號：

2096-3157（2020）10-0080-02

一、引言

近年來，我國國有企業經營發展過程中以賬本管理工作為主，通過對企業從財務管理基本工作內容實施力度的加強，從而不斷提升企業財務管理水平。隨著我國經濟發展的提升，對于國有企業財務管理工作進一步發展提出更高的標準，企業應當更加深入強化財務管理工作，保障其效用得到最大程度的發揮。此外，創新發展企業財務管理更是實現企業現代化發展的必要措施，有利于國有企業經營發展滿足社會經濟發展需求，從而保障經濟效益。因此，國有企業必須強化對財務資金管理的認知，明確企業財務管理主體意識，使國有企業形成現代化的財務管理理念，符合當前現代企業發展需求以及社會經濟發展要求。

二、國有企業資金管理的概述

國有企業在經營發展過程中，需要保障其資金管理工作的規范性。如果管理工作各環節中存在問題，繼而會對國有企業整體的工作效率產生影響。目前多數國有企業關于財務資金管理工作，由于國有企業管理制度的制約，使得其資金管理效率的水平較低。因此為了不斷改善這種情況，部分國有企業通過分析其自身財務資金管理存在的缺陷，有針對性的采取了一系列的改進創新措施，使得資金管理機制不斷趨向完善，從而有效防范企業財務資金風險問題[1]。

三、國有企業財務資金管理存在的主要問題

1.國有企業財務資金管理重視程度不足

我國國有企業的改革逐漸深化，目前多數企業已經構建了相應的現代企業機制，其中財務資金管理已經成為現代企業管理的重要手段，尤其是國有企業的管理人員不斷提升對財務資金管理的重視。但是就當前實際情況而言，依舊存在很多國有企業對財務資金管理意識不強，并且缺乏重要的現代財務資金管理理念，對于國有企業財務資金管理等方面缺乏進一步深入的分析，從而導致國有企業資金的管理及使用缺乏規范性，部分企業管理人員還缺少全面的資金管理理念，從而降低了國有企業財務資金使用率。

2.國有企業資金流動性不強

目前很多企業由于融資途徑存在的不足導致企業的資金流量不斷減少，其主要表現有以下幾種：其一，部分國有企業因財務狀況不好，信用評級達不到銀行金融機構融資要求，使得企業融資能力差;其二，對于部分相關信息不健全的較小規模企業而言，會導致企業在進行融資過程中所承擔風險增加;其三，雖然目前國有企業獲得融資成功率大，較容易獲得融資，但是存在不按融資用途使用融資資金的現象。

3.國有企業資金管理人員綜合素養有待提高

資金管理人員是國有企業財務資金管理的主要力量。當前我國多數國有企業資金管理基本是由財務部門開展，受一貫的財務思維影響，財務人員大部分只關注財務核算，相對缺乏資金管理的知識，就大部分國有企業而言，缺少綜合型資金管理財務人員，特別是投融資方面的財務人員。基于這種情況，并不有利于國有企業有效開展財務資金管理工作。

4.國有企業資金管理風險防范存在缺陷

國有企業在實施財務資金管理工作中，其風險防范是其中極為關鍵的部分，但就目前發展現狀而言，國有企業經濟活動處于不斷衍生發展的情況，不同形式的經濟活動在開展過程中所適用的方法也是不同的，同時關于經濟活動開展的流程中，也存在缺少相應監督工作的現象。基于這樣的情況，繼而使國有企業財務資金管理風險防范存在缺陷，特別是關于企業基本的資金管理工作，由于缺乏有效完善的管理方式，只能針對部分存在的資金管理風險進行防范控制，導致風險應對能力降低，對于國有企業財務資金管理的正常運行造成嚴重影響。

四、優化國有企業財務資金管理的有效措施

1.提升財務資金管理意識

針對國有企業財務資金管理工作，想要保障其有效實施，則必須從思想認知層面著手不斷強化。必須使企業內部工作人員，尤其是企業管理者以及決策人員，不斷提升對財務資金管理的認識，使其從根本認識到國有企業實施財務資金管理的重要性。首先，需要明確區別國有企業會計核算和財務管理工作，促使企業財務管理工作進一步規范，為資金管理的開展提供良好的環境。其次，需要強化隊伍建設工作。企業需要嚴格按照權責明確規劃，相互制衡的原則，保障財務資金管理工作落實貫徹落實到位企業各部門以及工作人員。針對國有企業董事會，應當嚴格履行資金風險管理、企業重大決策以及機制構建等方面的具體職責;針對國有企業管理層面，相應的主要職責是對資金管理存在的風險進行處置，管控企業資金運行，以及保障資金管理的相應機制落實到位;針對國有企業審計部門及監事會而言，其主要職責是對資金管理機制進行不斷的改進和完善，并且及時發現存在的問題進行有效解決;針對國有企業財務部門而言，主要職責是開展企業資金管理的日常工作內容，比如審核以及收支統等等。最后，國有企業財務管理人員能力的培養也是極為重要的環節，通過對其展開相關的培訓活動，在提升專業理論知識及實際操作的前提下，關于財務資金管理風險展開相應的教育工作，從而不斷提升企業風險管理認知，促使國有企業財務資金管理最大化發揮其效用。

2.建立安全高效支付體系，提高結算管理水平

國有企業可以從結算支付源頭控制，加強銀行賬戶與網上銀行管理，為建立安全高效支付體系奠定基礎。一是開設銀行賬戶方面，除基本賬戶外，其他賬戶必須有明確的融資意向和需求方可進行開戶申請，且通過公司管理層審批同意后方可開設;二是建立相關的網上銀行管理制度，加強網銀權限管理，強化資金安全審核，對網銀的管理密鑰實行多級權限管理;三是加強支付管理，根據公司經營業務的實際情況，建立完善的內控制度，對資金支付實行全流程審批管理;四是加強資金余額及對賬管理，財務部門設立專門崗位開展網銀對賬工作，不定期進行對賬分析，將分析結果反饋至公司管理層。

3.成立集團財務公司，提高財務資金管理水平

企業集團財務公司是指以加強企業集團資金集中管理和提高企業集團資金使用效率為目的，為企業集團成員單位提供財務管理服務的非銀行金融機構。成立企業集團財務公司對集團資金進行集中管理，通過加強集團內部的資金結算管理，可以使集團資金收益最大化，確保集團資金流動性，并為集團戰略發展提供資金保障。

4.確保資金流動性，加強財務資金預算管理

在國有企業構建資金預算機制，通過資金預算的制度制定、資金計劃執行監督和總結分析對公司現金流進行有效地控制和預見。要求集團成員單位定期編制資金計劃，集團財務公司定期對資金計劃執行情況進行結果統計和分析，提高資金計劃編制的合理性和資金頭寸預測的準確性，以維持企業資金流動性。同時，資金預算管理機制還要包含預算執行的考核機制，將資金預算準確率納入考核機制，以提高資金預算編制準確率。

5.保障企業資金需求，加強融資管理

為強化企業財務資金管理，國有企業應當拓寬融資渠道，開創融資模式的多樣化，憑借良好的財務狀況和商業信譽提高信用評級，借助銀行金融機構和集團財務公司，爭取更多的銀行授信。同時，加強多種類融資方式研究，獲取更低的融資資金，降低融資成本。企業應當注重對相關政策的利用，大力爭取相關的專項建設貸款，充分利用地方政府部門專項債種類的機遇，保障申報、發行工作落實到位。還有企業應當充分科學的利用債券市場，以股配、上市等具體方式，引進不同形式的財務資金，從而不僅能夠擴充國有企業資本，而且有助于提高資信評金，與不同形式的市場進行對接，有效滿足企業融資的多種要求。

6.加強資金安全管理，降低財務風險

其一，對于國有企業經營發展而言，重視財務資金的安全性管理是必要措施，同時結合企業自身情況建立完善的財務資金管理風險預警制度。目前企業日常資金大部分是通過網銀支付，雖然便捷但安全性方面還是需要注意，加大網銀支付的日常維護和管理，嚴格落實內控制度。其二，國有企業是財務資金管理有效實施的主要主體，應當以“權責清晰、有效制衡”為主要原則，從而可以有效保障企業財務資金管理工作的相關責任落實到位。其三，關于企業董事會，主要負責財務資金管理機制的建設以及相關的重大決策工作;關于企業管理層人員，主要需要確保財務資金管理工作是否落實到位，同時不斷加強對財務資金管理工作的管控力度;關于審計部門，其審計人員主要針對財務資金管理工作的實施過程進行監督，及時發現其中潛藏的問題及缺陷，督促其及時進行改進。其四，關于國有企業的財務工作人員的綜合素養及專業能力，企業應當以定期開展相關培訓活動的方式不斷提高企業財務人員的專業能力及綜合素養，從而保障企業財務資金管理的實施效率。其五，國有企業也應當對相應的管理職權及職責有明確的認識，保障不相容職位原則落實到位。同時提升對重要合同聯審的重視程度，保障資金支出流程的規范性，同時落實到位資金聯簽機制。其六，企業集團財務公司加強資金運行監管，對融資和擔保管理工作，通過收緊對外融資和擔保權限，嚴控財務資金風險。

7.建立人才隊伍梯隊建設，加強資金管理人才培養

其一，對于國有企業資金管理工作人員定期開展培訓活動，基于新財經法規的內容對于國有企業資金管理機制中存在的風險進行講解，促使資金管理人員在具備規范資金管理能力的基礎上掌握其他知識架構。應當培養復合型人才，即掌握財務核算知識以外，培養相應人員掌握融資管理的知識及技能。

其二，針對國有企業資金管理人員進行職業道德提升。可以讓資金管理人員了解違反財經紀律的相關案例，從而對資金管理人員進行警示教育。

其三，創建公正、科學的考核機制。企業應當激勵相關工作人員參加相應技術職稱考試，并且對于取得證書的工作人員提升相應的待遇。

五、結語

綜上所述，國有企業通過不斷的強化財務資金管理，一方面，有助于企業提高資金的使用效益;另一方面，有助于企業根據外部市場因素的變化對自身的經營管理模式做出相應的調整和優化，從而有效降低國有企業的資金風險，保障國有企業穩定健康的經營發展。因此，企業應當不斷強化財務資金管理工作，提升資金管理水平，嚴控資金風險，為國有企業可持續性發展奠定良好基礎。

參考文獻：

[1]苗志華.關于國有企業財務管理存在的問題及對策探究[J]現代工業經濟和信息化，2016，6（23）.

[2]馮玲.國有企業財務管理的問題及對策——以A人力資源公司為例[J]中國商論，2016，（19）.

[3]徐天方.國有企業財務管理中存在的問題及對策[J]財經界，2016，（7）.

作者簡介：

李春艷，供職于廣西交通實業有限公司。