稅務大數據技術下政府與企業稅控的相關研究

摘 要：近年來，以大數據為基石的智慧經濟正式崛起，并對國家治理模式、企業決策、組織和業務流程以及個人生活方式產生了巨大的影響。本文從介紹稅務大數據的內涵與運用目的到分析政府與企業在大數據技術下所存在的問題，進一步在針對企業與政府如何更好地應用大數據技術提出一些建議。

關鍵詞：大數據;稅務信息化;企業;政府

一、“互聯網+”背景下稅務大數據技術的內涵與目的

1.1? 內涵

大數據簡單的可以理解為，數量特別大，數據類別特別大的數據集合。可以供使用者就不同需求，運用分析不同的現象、問題，通過數據的整合比對進而得出結論。稅務大數據，就是秉承數據治理理念，應用業界最新大數據采集存儲技術、大數據分析挖掘方法和機器學習技術，打造成熟、可靠、高效的分布式稅收大數據引擎，實現對稅務系統內外數據、互聯網數據、其他情報數據的全面整合和數據全生命周期的統一管理。通過稅務數據資源的深度分析運用，促進稅收管理質效有效提升、納稅服務水平持續改善。

1.2稅務大數據技術的運用目的

（1）準確運用數據來反映問題、發現問題、找出規律、趨勢，運用數據的管理的本質可以實現信息管稅，就是利用數據來進行稅收征管。

（2）大數據的運用消除了稅務機關和納稅人征納雙方信息不對稱，幫助稅務機關實現稅務的應收盡收。稅收數據應用主要是圍繞如何弄清稅源這個核心來開展的，稅務機關弄清了稅源實現了對于征收方的信息掌握，實現了征納雙方信息的對稱。

（3）稅收數據應用工作的重點主要是信息管稅和稅源專業化管理、稅收風險管理和納稅評估。

二、大數據技術下企業與政府稅控存在的問題

2.1政府方面

“互聯網+稅務”主要體現在“電子稅務局”建設方面，一方面解放了手工勞動，另一方面也給我們的工作提出更高要求，信息化將引導人們向著智能稅務和智慧稅務方向發展。依托“互聯網+”，深度應用“大數據”，加快推進“智慧稅務”建設，是稅收管理現代化的主要標志。

在對“互聯網+稅務”現狀進行分析時，發現主要存在以下問題：（1）互聯網意識落后，互聯網技術和稅務管理結合起來是一種新型稅務模式，使得部分稅務工作人員對這一模式掌握不足。雖然有關部門會組織多種培訓活動，但稅務人員受到傳統業務模式的影響，在實際工作中，還存在互聯網征稅意識薄弱的現象。在新時期背景下，繳稅人的行業性質、運營方式以及財務管理方式等有明顯改變，如果稅務工作人員不能具備較高互聯網意識，將對稅收業務開展帶來不利影響。（2）保障體系不完善。互聯網出現以來，網絡安全已經成為各行業重點關注對象，利用互聯網開展稅務管理工作能極大程度改進稅收現狀，但是受到網絡安全隱患的影響，會阻礙互聯網與稅務結合模式的正常運行。企業稅務數據通常反映其商業秘密和會計信息，要求在可靠的網絡環境下進行稅務管理。

2.2企業方面

目前的企業稅收管理只有簡單的稅務繳納與核算，沒有按照國家的稅收政策來制定出能夠降低企業的稅負的稅收管理。通常來說企業的稅務管理是根據國家的稅收政策來制定的，只有通過稅收的合理管理才能夠有效的控制稅收風險，降低稅收的成本，然而稅收管理的實施一般都被大多數企業所忽略。隨著科學技術的發展以及政府對大數據的廣泛運用，多數企業開始注重稅務管理在公司內的策劃，但還是存在很多問題：（1）提升稅收遵從度是企業首先所要解決的一個問題。“金稅三期”的全面上線，對企業稅收的遵從度提出了更高的要求。如不能夠準確地申報企業的各項稅收，企業將面臨補繳稅款而帶來的滯納金，甚至罰款的風險。過去每個企業沒有將稅收遵從度的成本考慮和列入管理，今后可能是企業所面臨的一項巨大的成本。

（2）企業稅務管理的方式與稅務機關的征管模式沒有形成有效的匹配。金稅三期的大數據應用，增值稅發票管理實施新系統，專用發票納入了一個全國統一的大數據平臺，讓企業的經營數據以及財務數據變得透明，稅務機關征管能更精準地分析企業稅務信息，而大多數企業目前沒有形成有效地信息化納稅管理系統，從而難以應對金稅三期下的征管。

（3）大多數企業都是依托“人管稅”，想要提升稅務管理，企業需要相應能力的人才，這使得提升稅務管理的質量成為困擾企業的一個問題。

三、對企業與政府利用大數據技術的一些建議

3.1政府方面

（一）重新評估機構設置現狀

總局組織人員重新評估國家稅務總局機構設置現狀，推進組織機構盡快適應大數據支撐下以納稅人為導向的稅收征管新模式。

（二）引入企業架構方法管理應用系統

建立應用系統評價機制，分析評定系統的必要性、適應性、可持續性等指標，制定政務信息系統整合共享清單，逐步更新、淘汰或者整合歸集部分應用系統。

（三）提高對渠道管理的重視

成立專門的用戶易用性測試實驗室，引入視覺追蹤測試技術，邀請志愿者對所有辦稅渠道的易用性進行測試，確保用戶體驗的一致性，對表證單書的填寫進行測試，為涉稅表證單書的簡并提供數據支撐。

（四）盡快建立統一電子工作平臺

根據“實名辦稅+分類分級+信用積分+風險管理”的理念，應進一步引入細化的納稅遵從分類標準，瘦身核心征管交易系統，整合決策支持系統、大數據平臺、風險管理平臺為統一電子工作平臺。

3.2企業方面

（一）提高企業稅收遵從意識和對待稅務風險的態度

提升稅收遵從度是企業首要解決的一個問題。在大數據、云計算下，“金稅三期”的智能化稅收監查水平對企業稅收遵從度提出了更高的要求。企業經營者要正確對待稅務風險管理，通過提高產品競爭力、稅務籌劃增加企業利潤，而不是想方設法用違法手段轉移利潤逃避納稅義務。企業管理者必須規范企業的日常經營行為，提高企業稅務遵從度，正確運用稅法進行稅務風險規劃管理，才能從根本上解決稅務風險給企業帶來的巨大風險。

（二）強化企業內部控制

企業需要建立規范的內部控制系統，通過日常經營行為的規范，內部規章制度的完善，降低運營風險。

（三）做好企業稅收籌劃，減少企業稅務風險

企業稅收籌劃是降低企業稅負的重要舉措之一，是合法行為，而企業任何一種漏稅、偷稅行為都是以不正當方式達到降低稅負，終會受到法律制裁，使企業面臨巨大稅務風險。做好稅收籌劃可以提高企業納稅積極性，企業通過稅收籌劃享受國家稅法優惠，達到預期節稅目的。另外，企業在進行稅收籌劃時，還可以通過收集各環節的信息，使納稅人更清楚的了解企業的納稅情況，識別納稅風險，并對稅務風險進行預期判斷，增強風險防范意識，促進科學有效地規避和控制納稅風險。

（四）提高財務人員業務能力

財務人員具備過硬的專業知識和業務水平，是企業正確進行稅務風險管理的基礎。

四、結語

稅收征管的發展方向和發展路徑就是信息管稅，核心是要利用數據來管稅;二要利用信息化技術來讓數據站起來。大數據時代，是一個充滿機遇和挑戰的時代，稅收征管應更加注重創新與變革，真正讓大數據發揮作用、體現價值。稅務機關也應隨著時代更新觀念，在信息系統建設、數據管理、人才培養、應用機制等方面進行變革，培養自身大數據運用的能力，避免空談“大數據”，能夠真正讓大數據發光發熱。同樣的，企業也應該跟隨國家的腳步利用大數據技術更好的完成納稅義務，與此同時做好稅收籌劃使企業利益最大化。

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作者簡介：

李婷婷，女，1995年出生于安徽省合肥市，就讀于安徽大學經濟學院，研究方向稅收學.