關(guān)于走私案件中涉案財(cái)物價(jià)格認(rèn)定的思考

鐘沛泉

摘 要：走私普通貨物、物品罪屬于經(jīng)濟(jì)犯罪，侵害的是國(guó)家海關(guān)監(jiān)管秩序和國(guó)家稅收秩序，各級(jí)價(jià)格認(rèn)定機(jī)構(gòu)接受海關(guān)緝私部門(mén)委托，對(duì)其在辦理刑事和行政案件中涉及的價(jià)格不明或價(jià)格有爭(zhēng)議的貨物、物品進(jìn)行價(jià)格認(rèn)定，是價(jià)格認(rèn)定機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)之一。文章就該類(lèi)案件價(jià)格認(rèn)定中，涉及的大量社會(huì)普及率高、市場(chǎng)化程度高的商品，如何科學(xué)合理地運(yùn)用市場(chǎng)法進(jìn)行價(jià)格認(rèn)定，從而保證價(jià)格認(rèn)定結(jié)論的客觀性、合理性和準(zhǔn)確性，提供了一些探索和思考。

關(guān)鍵詞：涉案財(cái)物;價(jià)格認(rèn)定;市場(chǎng)法;問(wèn)題思考

一、涉案財(cái)物價(jià)格認(rèn)定過(guò)程中存在的問(wèn)題

刑事案件涉案財(cái)物的界定;概念清則方向清，明確“涉案財(cái)物”的定義才能對(duì)其進(jìn)行及時(shí)查控、有效處置。廣義上講，刑事訴訟中的涉案財(cái)物是指刑事訴訟中，與案件有關(guān)的具有財(cái)產(chǎn)屬性并受法律規(guī)制的權(quán)利形態(tài)總稱(chēng)，即包括作為犯罪之物、作為證據(jù)之物與作為保全之物，種類(lèi)上包括實(shí)物形態(tài)與非實(shí)物形態(tài)。當(dāng)前法律法規(guī)中，涉及“涉案財(cái)物”這一概念的法律條款主要有《刑法》第64條：“犯罪分子違法所得的一切財(cái)物，應(yīng)當(dāng)予以追繳或者責(zé)令退賠;《公安機(jī)關(guān)涉案財(cái)物管理若干規(guī)定》第2條：“涉案財(cái)物是指與案件有關(guān)的物品、文件和款項(xiàng)，包括違法犯罪所得及其孳息，用于實(shí)施違法犯罪行為的工具，非法持有的涉案財(cái)物等違禁品，其他可以證明違法犯罪行為發(fā)生、違法犯罪行為情節(jié)輕重的物品和文件”等規(guī)定。從公、檢、法三機(jī)關(guān)的規(guī)定看，涉案財(cái)物的范圍應(yīng)是與案件有關(guān)的財(cái)物，其一是被告人的違法犯罪所得及其收益，其二是犯罪工具、違禁品等可作為證物的財(cái)物，其三是其他依法追繳或訴訟保全的財(cái)物等。與案件無(wú)關(guān)的財(cái)物，均不得對(duì)其采取查封、凍結(jié)、扣押、沒(méi)收、追繳等刑事強(qiáng)制性措施。

二、涉案財(cái)物認(rèn)定、處置存在的主要問(wèn)題

2.1“違法犯罪所得及其收益”的外延不明

“違法所得”是我國(guó)的一個(gè)跨部門(mén)法概念，現(xiàn)行法律、法規(guī)及司法解釋均未對(duì)其作出明確解釋。一般認(rèn)為，“違法所得”是指行為人通過(guò)違法犯罪活動(dòng)獲得或產(chǎn)生的任何財(cái)物。而基于“違法”與“犯罪”概念的不同，說(shuō)明“違法所得”不等于“犯罪所得”，兩者為從屬關(guān)系。但在我國(guó)刑法中，“違法所得”的適用范圍廣泛，可以等同于“犯罪所得”，“犯罪所得”與“違法所得”相互混用的情況較為普遍。按照現(xiàn)行法律釋義，“違法犯罪所得及其收益”應(yīng)當(dāng)包括直接從犯罪活動(dòng)中獲得的贓款贓物與通過(guò)犯罪所產(chǎn)生的收益。但在涉案財(cái)物中，嫌疑人通過(guò)對(duì)走私收益進(jìn)行轉(zhuǎn)變、轉(zhuǎn)化與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)后形成的收益是否為“違法犯罪所得及其收益”缺乏明確的法律依據(jù)，實(shí)踐中界定這一概念時(shí)也較為隨意。特別是當(dāng)前涉案財(cái)物等趨利性犯罪嫌疑人幾乎都將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移至親屬名下，并雇傭職業(yè)洗錢(qián)人利用這些財(cái)產(chǎn)進(jìn)行合法經(jīng)營(yíng)以掩人耳目，從而基于直接犯罪所得又衍生出了替代收益、置換收益、混同收益及利益收益等形式多樣的非法收益。這些非法收益是否屬于“違法犯罪所得及其收益”則需要進(jìn)一步對(duì)這一概念的外延予以法律明確。

2.2規(guī)范涉案財(cái)物價(jià)格認(rèn)定的措施

嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)的程序，把好受理關(guān)價(jià)格認(rèn)定程序重要的、基礎(chǔ)性環(huán)節(jié)是實(shí)物查驗(yàn)。滅失物的認(rèn)定不能進(jìn)行實(shí)物查驗(yàn)，意味著價(jià)格認(rèn)定人員無(wú)法獲取實(shí)物查驗(yàn)的數(shù)據(jù)，這將直接影響到后續(xù)的聽(tīng)取意見(jiàn)、結(jié)論等環(huán)節(jié)的準(zhǔn)確性，并且價(jià)格認(rèn)定工作只能完全依靠認(rèn)定機(jī)關(guān)提供的認(rèn)定協(xié)助書(shū)及相關(guān)材料進(jìn)行。做好滅失物的價(jià)格認(rèn)定，必須嚴(yán)格把好受理關(guān)。對(duì)提出機(jī)關(guān)提供的協(xié)助書(shū)和相關(guān)材料進(jìn)行詳細(xì)的審查、核對(duì)。特別是要審查價(jià)格認(rèn)定協(xié)助書(shū)是否載明滅失物的品名、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、產(chǎn)地、購(gòu)置時(shí)間、購(gòu)置價(jià)格、基準(zhǔn)日、價(jià)格內(nèi)涵以及在基準(zhǔn)日的狀況、新舊程度、使用情況（使用強(qiáng)度、使用環(huán)境、是否正常使用）、鮮活程度、成分、含量、質(zhì)量等級(jí)、是否符合產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等影響價(jià)格的因素，并加蓋公章。盡量要求公安機(jī)關(guān)提供滅失物的購(gòu)物發(fā)票，或其它有效憑證，并對(duì)票據(jù)的真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)，查閱受害人的訊問(wèn)筆錄和涉案嫌疑人的詢(xún)問(wèn)筆錄是否吻合，并復(fù)印存檔。最后，必須要求提出機(jī)關(guān)在協(xié)助書(shū)上聲明：“對(duì)滅失物及基準(zhǔn)日形態(tài)發(fā)生重大改變的標(biāo)的，請(qǐng)根據(jù)我們確認(rèn)的情況進(jìn)行價(jià)格認(rèn)定”。

2.3規(guī)范市場(chǎng)調(diào)查程序

面對(duì)不同的市場(chǎng)、市場(chǎng)調(diào)查方式、市場(chǎng)調(diào)查標(biāo)準(zhǔn)，如何選擇市場(chǎng)調(diào)查的范圍、方式、標(biāo)準(zhǔn)成為影響市場(chǎng)調(diào)查效果的重要因素，因此應(yīng)規(guī)范價(jià)格認(rèn)定市場(chǎng)調(diào)查程序。涉案財(cái)物處置行為應(yīng)當(dāng)包括確定處置行為方式前的初步調(diào)查評(píng)估行為，查封、扣押、凍結(jié)的處前保全行為，臨時(shí)保全后的管理行為，防止財(cái)物損毀、滅失、變質(zhì)、貶值、過(guò)期的先行處置行為，具有終局意義的返還、追繳、沒(méi)收等處分行為以及監(jiān)督救濟(jì)行為。建基于當(dāng)前刑事訴訟涉案財(cái)物相關(guān)規(guī)范性文本的規(guī)定，對(duì)涉案財(cái)物處置程序及行為類(lèi)型進(jìn)行全生命周期的勾勒，以利于對(duì)涉案財(cái)物處置程序進(jìn)行周期性檢視和全方位的程序規(guī)制。

三、價(jià)格認(rèn)定的法律規(guī)范制定主體

價(jià)格認(rèn)定法律規(guī)范制定主體主要是國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)及下設(shè)的價(jià)格認(rèn)證中心，其根據(jù) 《中華人民共和國(guó)價(jià)格法》 制定規(guī)定、規(guī)則、規(guī)范、辦法等行政規(guī)章，來(lái)規(guī)范價(jià)格認(rèn)定工作，如國(guó)家發(fā)展改革委印發(fā)的《價(jià)格認(rèn)定復(fù)核辦法》，國(guó)家發(fā)展改革委價(jià)格認(rèn)證中心印發(fā)的《價(jià)格認(rèn)定依據(jù)規(guī)則》《價(jià)格認(rèn)定行為規(guī)范》。

3.1價(jià)格認(rèn)定概念的演變

價(jià)格認(rèn)定證據(jù)由以前的贓物估價(jià)、扣押、追繳、沒(méi)收物品估價(jià)和涉案物品價(jià)格鑒定，到今天的價(jià)格認(rèn)定，不同時(shí)期，該證據(jù)的內(nèi)涵外延都不同。如今，該證據(jù)的概念得到了延伸，自國(guó)家發(fā)展改革委印發(fā) 《價(jià)格認(rèn)定規(guī)定》 后，該證據(jù)從狹義的刑事案件價(jià)格認(rèn)定發(fā)展到涉及違紀(jì)案件、行政案件、國(guó)家賠償、補(bǔ)償案件，涵蓋了紀(jì)檢監(jiān)察、司法、行政工作所涉及的各種價(jià)格認(rèn)定。價(jià)格認(rèn)定證據(jù)演變的過(guò)程贓物估價(jià)、扣押、追繳、沒(méi)收物品估價(jià)和涉案物品價(jià)格鑒定，該證據(jù)的以上概念是由相應(yīng)的法規(guī)和制度規(guī)定。

3.2“價(jià)格認(rèn)定”證據(jù)屬性的爭(zhēng)議

目前，對(duì)價(jià)格認(rèn)定結(jié)論屬于何種證據(jù)類(lèi)型，主要存在三種觀點(diǎn)。價(jià)格認(rèn)定結(jié)論屬于鑒定意見(jiàn)在 《價(jià)格認(rèn)定規(guī)定》 出臺(tái)之前，價(jià)格認(rèn)定作為司法鑒定對(duì)待，這是長(zhǎng)期司法實(shí)踐形成的普遍認(rèn)識(shí)。理由是：價(jià)格認(rèn)定結(jié)論是對(duì)價(jià)格不明或者價(jià)格有爭(zhēng)議的涉案物品，由價(jià)格認(rèn)定機(jī)構(gòu)人員運(yùn)用專(zhuān)門(mén)知識(shí)對(duì)價(jià)格認(rèn)定的專(zhuān)門(mén)性問(wèn)題進(jìn)行判斷并提出結(jié)論的活動(dòng)，符合鑒定意見(jiàn)的概念。其文書(shū)為價(jià)格認(rèn)定結(jié)論書(shū)，具有很強(qiáng)的主觀性，不符合書(shū)證的客觀性屬性要求，認(rèn)定結(jié)論的提出，依據(jù)的是法律規(guī)定，依靠的是專(zhuān)門(mén)知識(shí)，解決的是不明和爭(zhēng)議，具有很強(qiáng)的主觀性，結(jié)論更是專(zhuān)家意見(jiàn)。

結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，涉案財(cái)物價(jià)格認(rèn)定對(duì)于保證司法、行政執(zhí)法活動(dòng)的正常進(jìn)行，有重要的意義，價(jià)格認(rèn)定人員要有較豐富的價(jià)格認(rèn)定經(jīng)驗(yàn)、市場(chǎng)閱歷和價(jià)格認(rèn)定技巧。價(jià)格認(rèn)定人員必須充分熟悉當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)形勢(shì)、價(jià)格水平，通過(guò)準(zhǔn)確采集和獲取某種貨物、物品的特定時(shí)點(diǎn)的價(jià)格，并針對(duì)不同類(lèi)型的商品設(shè)定合理的調(diào)整系數(shù)以取得合理的比準(zhǔn)價(jià)格，才能最終形成科學(xué)、準(zhǔn)確的認(rèn)定價(jià)格，從而為海關(guān)機(jī)構(gòu)提供真實(shí)可靠的價(jià)格認(rèn)定結(jié)論。

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