對完善企業資金管理的探討

雷盼盼

關鍵詞：企業 ?資金管理 ?問題 ?對策

作為一個自負盈虧的組織，企業一旦成立，便需要采取各種措施來促進自身經濟效益的不斷提高，保證能夠在日益激烈的市場競爭中占領一席之地。為能夠實現該目標，企業就需要強化管理財務資金?，F階段，關于這方面的管理企業所采用的方式主要有依法籌集和實用資金，為促進經濟效益的不斷提高還需要做好其他方面的管理工作，如制定嚴格的財務計劃、做好核算與控制方面的工作等。

一、加強企業資金管理的作用

（一）加強資金管理可以有效提升企業的資金使用效率

對于集團公司來說，往往企業規模相對較大，企業架構層級較多，成員分布范圍也較為廣泛，經營領域眾多，各下屬公司資金情況及管理水平參差不齊。強化資金管理，尤其是提高資金的集中管控水平，能夠盤活存量資金，調節各下屬公司資金余缺，避免“存貸雙高”，充分發揮資金的規模優勢，提高使用效率。

（二）加強資金管理是優化企業資本結構的重要途徑

強化企業的資金管理，需要從整個企業的戰略發展高度，結合企業的經營目標，以資金管理為手段，對內外部財務資源進行合理的優化配置，為企業的經營活動、投資活動以及籌資活動提供必要的資金流支持，進而達到符合企業發展的資本結構。

（三）加強資金管理有利于降低財務風險

通過與全面預算的結合，建立資金預算體系，健全資金管理制度，在資金使用上實現預算剛性控制，動態管理，杜絕違規、超預算的資金使用。同時，通過資金調配平衡資源，把握最佳現金持有量，增加資金周轉速度，降低財務成本。

二、企業資金管理現狀

（一）缺乏對資金管理的重視程度

企業的資金運動有一定的自身規律，即從貨幣資金形態轉化為資金形態，資金從儲備形態轉化為生產形態，貨幣資金最終恢復為資金形態。其中，每一種資金形態需通過上述循環中的各個階段。某些企業缺乏對資金的認識程度，盲目地開展采購以致超出自身資金的承受能力，部分企業花力氣提高生產技術卻不重視資金管理，結果企業效益還是達不到預期目標。資金管理混亂導致資金支出和收入不成正比，企業面臨虧損。

（二）資金分散、利用率不高

一方面，資金使用計劃缺乏明確性與科學性。在投資上具有很大的隨意性，不能較為平衡的分配資金流量。在資金的使用過程中部分企業因合力沒有形成，在制定發展計劃時不能按照自身與企業發展的實際情況，導致帶有很大的盲目性，再加上對于新項目開展的過于熱衷，最終導致企業計劃嚴重脫離實際情況。這不僅不利于企業進行科學的投資，并且導致資金收支出現嚴重不平衡，從而導致資金負擔不斷加重;另一方面，企業內部存在十分嚴重的資金分散情況。部分企業會設置子公司，各個子公司普遍存在戶頭、賬戶設置分開的情況，導致不能從整體上管理資金，導致資金合理利用率不斷降低，很難集中資金，從而誘發資金沉淀。

（三）不嚴格的資金管理

部分企業在日常管理中不重視財務資金的管理，在規定時間或年底進行結算時，盡管賬面信息顯示豐厚的利潤，但是實際利潤會出現很大的反差，導致資金很難運轉，甚至還會導致嚴重的收支失衡。現階段，已經進入信息化時代，信息是促進社會實現可持續發展的關鍵因素。信息的準確性，在企業發展中始終都扮演著至關重要的角色。然而，在很多情況下，因管理人員不能對信息進行嚴格的把控，且監管缺少透明性，導致存在各種虛假信息，從而增加了監管和控制的難度，還會對決策者造成一定的誤導，對企業的長遠發展會造成嚴重的阻礙。

三、強化財務資金管理的有效措施

（一）加強對資金管理工作的重視

有效的企業營運資金管理須在科學、合理的理論指導下，綜合考量風險評估、成本和效益這些要素，對靈活和繁雜的資金鏈進行有序的管理，實現對企業資金流動的合理規劃和資產和科學配置，使企業保持持續盈利和償債能力，實現對經營活動和現金流通的科學管理。可以說，企業資金管理已滲透到經營管理整個過程的方方面面，現代的企業要想取得長足發展，必須在企業上下強化資金管理意識、尤其是領導層人員更應認識到資金管理的緊迫性和必然性，這樣才能在推動企業資金管理工作的開展。

（二）加強資金的預算管理

為了保證企業資金的正常運轉，就需要對資金進行很好的預算，并進一步加強資金帳戶的使用，加大對資金的測評與監督力度。在企業運行的整條線上，要對各個運行的環節進行合理的預算，對資金進行集中管理，同時上下級之間要進行及時的溝通，既保證集團上層對下層的預算監管，還要實現信息公開，保證集團各個層面都能依據集團實際情況進行合理的預算，并根據公司在發展過程中的遇到的情況進行合理的調配。同時，在銀行賬戶使用方面，要積極的對財務部門進行管理與監控，并將分公司的賬戶進行集中管理，把分公司空置賬戶及時的進行清理，并做好檔案規整，保證每個銀行賬戶都在合理高效的使用。

（三）加強風險評估

企業涉及的是一個高投入、高風險、高報酬的行業，科技的迅速發展和經濟全球化背景下，企業間競爭越來越激烈，企業的經營風險有增無減。企業應樹立風險意識，了解企業的內外資金融資和配置情況，分析企業經營的各個管理環節以及資金流向，設計適應性較好的資金管理效果評價指標，降低資金成本，加強對資金流量的監管和預測，切實保障資金鏈的通暢，預防資金危機的發生。經營者應加強資金時間價值觀念，加速資金周轉，盡可能節約所需資金來規避風險;企業還應增強現金流量意識，制定計劃，前瞻性地預測現金流量，預防投資失誤。

（四）強化監督， 推行集中審計

企業的創新發展需要有效的市場規章制度來扶持，我國的一些企業雖然已取得同行業上技術的領先，但由于“市場產權”門檻過低導致企業競爭優勢沒能發揮實際作用。首先，為避免這種現象的發生，鼓勵更多的企業實現技術創新，政府應加強市場監督，制定相關法律加強對知識產權的保護，完善資本市場的規章制度，方便企業創新投資、重視技術升級，推動企業的長遠發展;其次，企業發展起步階段資金籌措較困難，常常面臨研發資金不足。政府應推行集中審計、參與調解，協助企業拓寬資本市場融資渠道;通過制定和完善銀行信貸政策、建立風險投資體系。加快資本市場建設為企業進入成熟期前籌集風險資本、創造風險資金的撤出條件，從而為企業的發展提供環境保障。

參考文獻

[1]張雪萍.試論企業營運資金管理[N].赤峰學院學報（科學教育版），2011，（11）.