疫情背景下我國進出口結算風險防范

馬禎

摘 要：全球范圍的新冠疫情，打破了已有的國際經貿體系和供應鏈，大多數國家停工、停產，發達國家的高新技術產品因無原料而無法組織生產，發展中國家因停運而無法出口初級產品和原料，國際貿易幾近癱瘓，我國進出口結算的風險凸現，通過分析疫情背景下進出口結算風險的特征與原因，提出各種結算風險的防范措施。

關鍵詞：結算方式;結算風險;原因;措施

新冠狀病毒疫情引發的全球公共危機對世界經濟造成了巨大的沖擊，多國采取封港、封城甚至封國的舉措，很多企業裁員、臨時關閉、甚至停業，各國國內需求疲軟、物流運輸幾近癱瘓等等因素，增加了國際貿易的風險。信用證、托收、匯付以及尚未有統一定義但使用較為廣泛的交單付現（CAD或稱為“憑單付匯”）等國際貿易的結算風險凸現。這些付款方式下由于買家拖欠、拒收和破產而帶來的出口收匯風險是我國外貿出口企業面對的最大外部風險。進口業務中出口商違約、交付延遲、人民幣貶值等諸多因素產生了進口付匯成本的增加和資金占壓風險。

一、疫情期間進出口結算風險的特征與表現

1.托收結算方式下，進口商以交貨延遲為理由，要求出口商大幅降價或改變付款條件，如將“付款交單”改為“提貨后付款”，導致出口方無法結匯。以T/T結算方式下，買方以各種理由拒收貨物、拒付貨款，無法結匯的同時，還產生大額的滯港費、滯期費和運費。尤其是后T/T方式，出口商結匯的風險就更大。進口業務出現我方T/T支付定金后國外出口商無法聯系而騙取定金。

2.信用證結算方式下的開證行以交單延遲為理由，拒絕付款。例如，中國A企業與某國B企業簽署買賣合同，合同約定信用證結算。2020年2月，中國企業收到買方所在國銀行開出的信用證，通過中國某銀行通知A企業。信用證第31D項有效期為2020330 ，有效地點為B國開證行SWIFT代碼。由于買方急需貨物，雙方選擇陸運，A企業發運后，前去通知行“交單”，被告知因開證行所在國國內快遞癱瘓，單據無法寄至開證行，信用證即將過期。中國企業聯系買方修改信用證，因為陸運運輸單據不同于海運提單，不具有物權憑證效力，買方無需單據就提走了貨物，之后再沒有回應，賣方錢貨兩空。

3.兩種以上結算方式相結合下，一部分預付貨款一部分托收或者信用證付款。若采用陸運或航空運輸，進口商付完訂金、提完貨后失去聯系，出口商無法收到全款。有時也會因托收和信用證單據的提交時間延長而產生尾款難以收回的現象。

4.匯率風險。受國際油價的影響，多國貨幣大幅貶值，進口成本上升，增大了進口的風險，有些國家的進口商企業經營過程中資金鏈斷裂，發展前景堪憂，甚至有些客戶感染新冠病毒，因而，進口商為了避免風險而會選擇棄貨甚至拒付。

5.進口商以“不可抗力”為理由，終止合同。停工導致消費者收入下降，社會消費緊縮，尤其是習慣超前消費或即時消費觀念的進口國家，零售業遭受重創，國內需求大幅下降，進口商為了避免損失，以“疫情”作為“不可抗力條款”的原因，要求終止合同。使得賣方已備好的貨物成為積壓庫存，影響企業的資金鏈和供應鏈。

二、疫情背景下國際貿易結算風險產生的原因

（一）商務談判形式單一，導致的對進口商資信掌握不準確

由于疫情下的封港、封城甚至封國，外貿公司業務員考察市場受限，無法進出境考察、也無法通過參加進出口交易會或博覽會等進行洽談，商務談判以線上為主，全面通過郵件、網絡、電話等方式。這樣就給一些資信不好甚至騙子公司可乘之機。通過偽造信息騙取出口商的信任。

（二）外貿合同的法律適用性缺陷，解決糾紛困難

外貿合同的簽署無需蓋章，造假成本極低，辨別真偽難度很大。且外貿合同的法律適應性以當事人所屬國家法律或雙方認可的第三國法律或國際法為準，使得一旦出現糾紛，解決糾紛的周期、法律選擇、取證等都會產生困難，訴訟成本增加。故而才會有進口商不顧商業關系的維護挺而走險選擇棄貨或拒付。

（三）空運、陸運方式下進口商提貨后拒付

疫情背景下，進出口雙方為了盡快完成貨物的交付，很多合同由原來的海運改為空運、陸運，然而空運單、陸運單不同于海運提單，不具有物權憑證的作用，導致了買方提貨后找各種理由拒付的可能。疫情期間，由于封港、封航或限制開業的措施的實施，貨物出境、運輸檢驗檢疫及限制、國際快遞停運、港口嚴重積壓等均會產生出口方交貨延遲或交單延遲的風險。

（四）海運方式下因貿易術語不當產生無單放貨后進口商借機拒付或要求降價

海運提單是具有物權憑證作用的，賣方可以通過控制提單來控制貨物。但是進出口業務中，由于貿易術語不同，租船訂艙辦理運輸的義務也不同，FOB、FAS、FCA術語下均由買方辦理運輸。船公司與買方之間有運輸合同關系，故簽發提單時，買方會同意由貨代簽發提單，而自己同船方串通，買方可以憑到貨通知提貨，因而產生“無單放貨”。提貨后有時會選擇要求降價，有時要求拒付，致使賣方錢貨兩空。

（五）不同結算方式性質以及當事人義務不同導致的結算風險

匯付和托收付款方式均是商業信用，銀行僅承擔代理義務，進口商是付款人，如果進口商破產或喪失清償債務的能力或有意欺詐，出口商就可能收不到貨款。因此出口商必須掌握進口商的資信狀況。而信用證付款方式是銀行信用，開證行付第一付款責任，出口商不但要掌握進口資信，更要明確信用證條款和付款的條件以及《UCP600》對信用證的規定。例如：信用證結算方式下《UCP600》關于不可抗力的規定在第36條，“銀行對于天災、暴亂、騷亂、叛亂、戰爭、恐怖主義行為或任何罷工、停工或其無法控制的任何其他原因導致的營業中斷的后果，概不負責。銀行在恢復營業后，對于在營業中斷期間已逾期的信用證，將不再據以進行付款，承擔延期付款責任、承兌匯票或議付。”即規定了銀行受不可抗力事件影響可以免責，但是并未規定受益人可以向銀行主張不可抗力。上述案例中，由于信用證中規定的交單地點在進口開證行國，由于例中A企業因開證行所在國國內快遞癱瘓，單據無法寄至開證行，賣方便不能主張“不可抗力”而對“交單延遲”免責，因而需承擔交單延遲的風險。

（六）沒有充分利用出口信用保險

出口信用保險是促進外貿安全出口的一項重要的政策性金融工具。一是可以為進出口尤其是為出口的企業提供發生的損失補償保障，比如碰到對方破產無法給付貨款的情況;二是可以讓企業更加便利地獲得銀行融資，企業現金流更有保障;也可以協助加強企業應收賬款管理，完善企業的風險防范制度。我國很多企業對出口信用保險政策不明確，很少采用出口信用保險降低結匯風險。

三、解決的措施

（一）慎重考察國外進口商身份的真實性，查清對方的資信情況

要求進口商提供營業執照的正本和副本，同時對正本、副本的真實性進行驗證。在資信調查識別時，要對主體資格識別清楚。如對方以自然人身份出現，或者是以法人或非法人經濟組織身份出現、或者是法定代表人的身份，或者是委托代理人的身份出現，通過銀行、海外機構或商務參贊處、進出口商會等合法途徑進行了解、核實其經營活動情況和現在是否仍在合法地進行經營活動、貨物情況、注冊資本、法定地址等。還要考察對方資產信用的真實性和履約能力，了解其開設的基本帳戶和經營活動情況，如生產加工能力、出口許可、原材料供應、貨源等。也可以主動向國外客戶索要營業執照、公司網站等證明資料，多渠道、全方位地核查客戶背景，確保客戶資信的有效性和真實性。

（二）關注貿易細節，警惕交易風險

在合同簽署環節，出口商應對銷售合同進行嚴格審查，確保買方簽字真實、合法、有效，從前端做好風險防控。聯系人郵箱后綴是否是買方公司名稱、提單收貨人是否是合同買方、收貨人所在地是否是合同買方所在地等等。因此，出口商在交易過程中，需多加關注交易細節，尤其是與常規貿易不同之處更需保持警惕。合同簽訂時，要訂有嚴格的仲裁條款，規定出口國為解決爭議、糾紛的仲裁地點等內容，避免發生糾紛后相互扯皮。同時密切與客戶聯系，多溝通和交流雙邊的疫情發展、市場變化等，及時判斷可能的風險，提前做好預案。

（三）合理選用貿易術語，明確雙方風險劃分。

例如選擇CIF貿易術語，貨物在裝運港船上時風險轉移給買方，因此買方便不得以“進口國政府禁令”作為不可抗力的理由拒付貨款或終止合同。同時如果是進口國海關檢驗檢疫政策升級或采取隔離14天等措施，買方也不得因此作為不可抗力而拒絕接受貨物。但若是選擇D組術語，賣方交貨的風險將在目的港或進口國指定地點，加大了賣方交貨風險，從而引發收款風險。同時我們還需要注意了解不同進口國家關于“不可抗力條款”的法律規定。

（四）付款方式條款的靈活運用，做好安全收匯防范

出口盡量選擇電匯預付貨款（Advanced T/T）或提高其預付定金的比例。在全球公共危機事件發生背景下，賣方為避免收不到貨款的風險，應盡量在發貨前收到款項。這種付款方式適合目前在國際市場上較為暢銷的防疫物品。或者選擇30%T/T，70%尾款即期不可撤銷信用證，采用這個付款方式，必須發貨上船之后拿到提單之后才能交單。信用證收款的最大風險在于出了不符點之后客戶拒付，因此，要嚴格審查單據要求、有效地點和兌用方式。國際商會指出，按照信用證的要求，將單據在指定的地點交給開證行/指定銀行是受益人應承擔的責任，建議受益人審核信用證時確保信用證的有效地點約定在受益人所在地（BENEFICIARYS COUNTRY），同時信用證的兌用方式選擇為：AVAILIBLE WITH ANY BANK BY NEGOTIATION。或者選擇部分T/T定金，部分尾款見提單副本copy件，疫情期間，建議盡量不要選擇托收方式。

（五）出口結算貨幣盡量選擇“硬幣”，進口結算貨幣盡量選擇“軟幣”

新冠疫情期間，全球多國貨幣貶值，而人民幣兌美元雖有貶值，但是相對比較平穩，因此無論進口還是出口，選擇跨境人民幣支付結算，均能夠有效規避因為匯率導致的出口收匯降低或進口成本上升的風險。

（六）出口企業應當重視并運用好出口信用保險保障手段

出口信用保險所保障的風險是一般商業保險公司不愿或不能承保的境外商業信用風險或政治風險等。根據投保條款的不同，出口信用保險合同對應破產、無力償付債務、拖欠等其他商業風險造成損失的最高賠償比例為90%。通過投保出口信用保險，信用保險機構將按合同規定在風險發生時對投保企業進行賠付，有效彌補企業財務損失，保障企業經營安全。同時，專業的信用保險機構能夠通過其追償能力實現企業無法實現的追償效果。出口商投保后，其在托收業務中面臨的收匯風險可以安全有效地轉移給出口信用保險機構，出口信用保險能夠通過債務追償減少和挽回企業在出口貿易中的直接損失，不僅有利于企業防范、控制和轉嫁國際貿易風險，而且有利于出口企業采取靈活的貿易結算方式獲得更多的貿易機會。

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