關于加強企業內控管理的措施思考

王玉函

摘要：在社會向前發展過程中，企業面臨著諸多機遇與挑戰，內控管理能夠幫助企業在此環境下早日實現其發展目標，還可以幫助企業實行資源的最佳整合，所以企業內控已成為企業經濟發展的熱門話題之一。

關鍵詞：企業內控;管理;問題;對策

引言

在社會經濟制度不斷改革的大環境下，企業必須建立完善的管理體制和科學的管理制度，如此才能確保企業市場中競爭力不斷提升，保障企業正常運營。企業管理者必須要認識到企業內部控制的作用，主動采取針對性措施，確保企業內部管理方案落實到每個環節，并且不斷完善內控體系、提高管理要求，最大限度地提高公司運行管理能力。

一、企業管理內部控制中的問題

1.1組織構架的設置欠缺合理性

組織構架的設置不清晰，各個部門未做到明確的分工，職能混淆，財務崗位甚至出現了一人多崗的現象，記賬、保管、決策和審計等未做到不相容崗位相互分離，沒有從根本上設立健全的內部控制制度，沒有明確規定好內控的負責人員，無法做到部門職權相互獨立、相互牽制，致使遇到問題時，不能及時的解決遇到的障礙，反而在問題面前相互推諉，推卸責任，管理系統陷入癱瘓。

1.2治理環境缺乏科學性，組織保障力度不足

企業的法人治理結果往往會影響到企業的管理架構，一旦其治理結構缺乏科學性，往往會影響整個企業管理架構環境的惡化，這就不利于企業各項制度的運作，而內控體系更是無法運轉。而且某些企業的內控體系建設往往是由單個部門制定完成，沒有將各個部門的情況進行了解，所制定出來的內控體系往往缺乏組織保障力度。對于治理環境的優化工作并不是特別重視，只是重視利益的分配，無法為企業內控體系營造一個較好的環境基礎，將內控體系的效用大幅度降低。

1.3內部控制信息化程度不夠

首先，人才缺乏。目前多數企業內控工作人員是從其他崗位選調過來，對內控管理要求不熟悉。其次，企業把主要資金投入產品開發和市場拓展，內控管理可使用資金不夠，技術落后、設備老舊，造成企業內控信息化建設水平一直無法提高。第三，企業沒有建立內控管理信息技術使用培訓制度。對多數員工而言，內控信息技術是在進入企業之后學習的內容，但是進入企業之后在沒有接受相關培訓的情況下直接上崗，難免工作質量不高，企業內控信息化技術使用不完善。

二、加強企業內控管理的措施

2.1建立科學有效的內控機制

（1）內控體系的設計要遵從五方面原則：全面性、重要性、制衡性、適應性、成本效益。一個內控體系一般應包含7項最常見控制措施：①不相容職務分離控制;②授權審批控制;③會計系統控制;④財產保護控制;⑤預算控制;⑥運營分析控制;⑦績效考評控制。（2）內控體系的設計要從企業實際業務活動中出發。內部控制體系是為合理保證企業經營活動的效益性、財務報告的可靠性和法律法規的遵循性，而自行檢查、制約和調整內部業務活動的自律系統。科學有效的內控機制設計要從內部環境、企業文化、業務內容調查入手。通過調查了解后，才能對內控體系的節點做出判斷和建議。（3）內控機制要貫徹落實在企業的日常活動中。內控體系初設階段，最好借助專業的團體協助進行，使內控環節能涵蓋企業整個組織架構，能貫穿各項業務流程的管理制度，使企業各部門的相關工作聯結為一個緊密配合、相互協調的有機整體，提高企業的整體經營效益。

2.2積極開展工作，強化監督與管理

企業內控在管理過程中，還要注意設計與運行階段的監督工作。企業要做到事前的監督，從最初階段打下堅實的基礎;企業更要注意事中的監督，以此將不良現象消滅在萌芽狀態，促進事物向好的方向發展;企業還要注意事后的監督與跟蹤管理，以此促進事態的良性循環。最后內控還要有科學的評價，找出不足，總結經驗，使企業循序漸進地向前發展。

2.3改善企業治理結構

企業治理結構位于企業管理的最高層，指導企業各項制定計劃、實施管理，是其他各項任務執行和完成的基礎。企業治理結構決定內控實行效果，是企業完成內控目標的必要基礎，所以要提高企業內控水平就必須從企業治理結構開始。企業要完善股東大會、董事會和其他經營管理機構，確定各機構的權利與責任;把董事會放在企業內控管理的核心位置，確保董事會各項決定可順利實施;建立監事會，并且提出監督能在企業內部形成相互制約的局面，防止因其中一部分權力過大而管理失衡。

2.4嚴格任用內控人才，夯實內控基礎

現代企業的財務風險管理工作專業性是極強的，同時對于企業內控體系也有著很大的影響，對企業的可持續發展有著至關重要的作用。因此財務風險管理與內控體系的構建一脈相承，同時需要專業的人才，讓專業的人做專業的事，只有擁有專業的人才能夠確保各項制度的高效落實。積極主動招聘行業內具有充分工作經驗的專業人才，從而打造出以財務風險管理為基礎的內控體系建設團隊。在人才培養方面，企業應該將培養體系進行完善，確保培養方式的多樣化，爭取做到因材施教，能夠充分發揮出各類人才的作用，不僅是為財務風險管理的落實打下夯實基礎，更關鍵的是為企業內控體系的建設提供保障，最終為企業內控體系建設打造出一支專業的財務風險管理團隊。

2.5建立科學的信息管理系統

信息管理系統對現代企業的內控管理存在著重要的現實意義。隨著管理理念的日益創新和以計算機與通信技術為代表的信息技術的飛速發展。信息管理系統正向網絡化、智能化和集成化等創新的趨勢發展。利用信息化手段整合和優化內部控制系統，是企業內部控制體系建設的重要內容。利用科學的信息管理系統，可以疏通企業內部信息流，帶給人員操作的便利性，突破時間和空間的限制;可以成為企業各層級間密切聯系的紐帶，提供豐富的資源共享;可以提高企業的運作效率，提高企業的競爭力。

結語：

總之，企業的發展離不開內部控制機制，將內部控制與企業的實際情況緊密結合，能夠在一定層面降低內控缺失給企業帶來的損失，降低風險，減少機會成本的發生，并且在一定程度上有利于幫助企業提升自身的會計信息質量，深化企業的全面預算，加強財務管理工作流程，特別是對以預算管理為核心的主要經濟活動所進行的重點剖析，期待企業內部控制能夠“接地氣”，能夠真生存，能夠有實效，從而進一步提高企業對內部控制的重視程度，逐步提升企業內部控制建設水平。

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