商業銀行內部控制低效原因及模式構建

韓培華

摘要：在我國的商業銀行運營管理中，因為內部控制問題失效而出現的金融風險具有很強的普遍性。為了進一步降低商業銀行的風險，文章通過分析國家內部、國際商業銀行的運營現狀和內部控制效果低下的基礎上，立足國內的商業銀行實際情況，不斷增加國外先進經驗，根據COSO報告和erm的標準，構建的商業銀行風險的內部控制系統，進而增加商業銀行從自身內部完善金融風險開展了探討。

關鍵詞：商業銀行;內部控制;風險導向;金融風險

當前，我國的經濟不斷發展與進步，各個企業單位都得到了很多的發展機會和新的挑戰。商業銀行想要在日漸激烈的市場競爭中脫穎而出，就要把內部控制作為整個商業銀行管理工作的核心內容，通過制定相應的工作制度，增加對各個環節中可能存在風險問題的控制。在實際工作中，不斷增加對現實情況的融合，減少發展風險。商業銀行應該盡快的減少商業風險，不斷提升發展質量，科學合理的用內部控制措施，不斷建立健全管控制度，優化工作程序，進而增加商業銀行的可持續發展力度，增加經濟收益和社會效益。

一、商業銀行內部控制中存在的問題

（一）缺乏健全的風險控制系統

在商業銀行的工作中，內部控制一直都是風險管理的重要環節，因為我國的很多金融機構都沒有完整的風險管控系統，這樣一來就對資產負債等方面的管理力度不足，缺乏先進的信息技術開展信貸風險管理。相關人員也沒有充分采用健全的評估方式和控制體系，并且對交易資金也沒有科學和合理的管控，進而導致商業銀行不能做出合理的運營決策，不利于商業銀行的交易業務開展。

（二）缺少完善的內部審計機構

從商業銀行的現實情況分析，在開展監督測評的時候很多環節都是需要內部審計部門來實施的，但是很多的審計內容都是在工作表面的，基本都是在事后進行監督和控制，而內部控制體制一直有所欠缺，相關機構的工作質量不高，進而在實際監督工作中，不能充分發揮出本來的作用。于此之外，內部的審計人員沒有絕對獨立性，在進行設計工作時，會受到很大的影響，不能把銀行現實工作中遇到的問題體現出來，還會加大商業銀行風險累計的現象。商業銀行的內部監督隊伍建設不足，且相關監督人員的職業素養不高，不能達到內部審計工作的標準。這樣就十分容易出現商業銀行內部審計工作滯后，都是先出現問題，再進行補救，缺乏風險防范意識。在內部控制中更加注重控制落實結果，對落實過程關注中不足。

（三）缺乏完整的內部控制體系

商業銀行在現實發展過程中，內部控制體系一直都有問題存在，主要就是出現在會計工作、信貸過程的關鍵點。比如在會計進行出納操作時，對印、押、證等硬性的管理標準，但是假如相關工作人員由于個人原因，沒有按照規章制度辦事，就十分容易導致問題發生，此外，商業銀行因為放款工作造成損失，沒有相關的規章制度管理，進而導致商業銀行的信貸資產質量有很強的影響，在內部工作中存在脫節現象，很多商業銀行人員工作職責不夠明確，進而導致商業銀行不能對貸款風險掌控。

二、強化商業銀行內部控制的具體措施

（一）增加商業銀行管理層次人員內部控制意識

商業銀行在現實發展中，銀行的管理人員要不斷學習國內、國外的先進內部控制借鑒，值得注意的是，需要根據商業銀行的具體情況制定內部控制計劃，要在銀行內部落實責任，把內控對象科學劃分到每個工作崗位上的人員，保障工作人員能夠充分了解自身原則。切實提高經營管理水平，強化工作人員的內控管理能力，把風險防范工作放在問題開始之前。商業銀行的主要領導要負擔其主要責任，及時發現問題，解決問題，在發生問題時，能夠及時找到主要的負責人，把銀行的損失降到最低，轉變傳統的發展情況，不能輕看內部控制的運營模式，利用完整的規章制度，強化各種業務發展力，進一步踢動商業銀行的戰略發展空間。

（二）優化內部控制實施環境

商業銀行應該在順應我國時代發展潮流的基礎上，建立完整的內部控制體系，逐漸優化內部控制法人治理部門，進一步推動商業銀行的改革力度，在商業銀行的內部構件董事會等有力監督部門。要以商業銀行的現實運營情況為出發點，從外部引入投資人員，增加戰略意義，建立健全現代化的企業管理制度，避免出現內部人員控制運營活動的情況，保障商業銀行內部控制的順利開展，進而促進后續發展工作的順利開展。與此同時，商業銀行的決策層次人員還要明確內控對象，制定科學合理的長期發展計劃。在其發展計劃中，股東的主要目的，就是在銀行的運營中獲得更多的利益，進而保障銀行的財產安全性;銀行運營的目標基本都是完成制定好的運營目標，幫助商業銀行全面發展與進步。而在這個過程中，銀行的管理人員就是完成責任的目標，保障商業銀行運營報告具有真實性，只有能夠對內部控制的主體開展控制，才能進一步明確控制對象。在完善商業銀行的內部控制時，需要在銀行外部引入高質量的管理人員，把最為先進的內部控制管理方式傳輸給銀行員工，進而充分改變商業銀行的工作理念，幫助銀行員工樹立優質的人生價值觀，進而形成特定的現代化企業氛圍。

（三）建立健全內部控制體系

商業銀行在發展中，應該把銀監會的規定當做發展導向，并且參考國際隱含的內部控制方式。商業銀行要以現實運營情況作為觸點，對商業銀行已經在使用的內部控制制度開展完善工作，全面實行獨立、高效的控制原則，把風險防范作為主要的工作管理目標，不斷提升內部控制質量，保障內部控制能夠滲透到銀行各種不同的經濟活動之中，覆蓋不同的工作崗位，對風險目標進行鑒別和內部控制。建立健全內部監督制度，對商業銀行員工的工作行為進行約束，不斷提升內部控制質量。要落實責任制度和崗位不相容制度。在銀行內部管理層次人員需要建立一定的規章制度，保障制度全面有很強的內控力度，能夠對內控和業務發展開展控制。此外還要把業務操作和規章制度落實到個人和具體的崗位中，保障員工能夠明確自身的工作職責。還要增加商業銀行內部各個崗位不相容的制度，不能兩個或者多個崗位的員工是一人，避免出現商業銀行內部員工舞弊現象，為我國的商業銀行健康發展打下基礎。與此之外，商業銀行想要在逐漸激烈的市場競爭中脫穎而出，就要保障工作人員能夠熟悉明確制度的要求，還有一定的自覺能夠落實制度，逐漸增加自身的保護意識和風險防控意識，商業銀行要從員工意識開展工作，增加商業銀行內部員工對內部控制制度的學習，能夠依法開展各種運營活動，提升內部控制落實情況。同時，商業銀行要增員工的政治思想教育，提高員工的綜合能力，豐富商業銀行形象。

（四）強化風險評估和管控工作

在商業銀行中建立完善的風險評估制度，科學合理的運用信息技術，在銀行內部構建完整的信息系統，增加對貸款風險的重視程度，對貸款各個環節的問題能夠提前預警，工作人員要注重公職制度情況。把內部控制作為基本工作方向，進一步實現全面防范風險。銀行內部要逐漸標準化控制制度，把傳統的控制制度和現代化的控制制度充分融合，增加對各個部門的管理質量，構建統一的風險預防平臺。還要建立預警模型，為風險預警提供科學指導。利用云網絡，增加對已經出現過的問題進行儲存，避免再次出現同樣

問題。

三、結束語

商業銀行的發展中，建立健全內部控制制度是極為重要的工作，管理人員要保障控制工作能夠融合到銀行的各個經濟活動之中，進而從本質上提升銀行發展質量，只有銀行能夠充分完善管理制度和監督體系，才能逐漸實現商業銀行經濟利潤最大化的發展目的，進而做到可持續發展。

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