高速公路運營管理公司的全面預算管理探析

楊石蘭

摘要：我國的經濟處于持續發展的進程中，大多數人們的生活水平顯著提升，出行方式也不斷變化，給交通行業創造了更多的發展機會。高速公路的發展就是我國經濟發展的重要體現方式，在一定程度上給人們出行帶來了許多便利之處。落實全面預算管理工作，規范化的開展運營管理業務，是高速公路運營管理公司提升自身核心競爭力的有力手段之一。本文對高速公路運營管理公司落實全面預算管理的重要意義進行闡述，從高速公路運營管理公司全面預算管理存在的主要問題展開分析，并以此為依據，提出相應的對策。

關鍵詞：高速公路;運營管理;全面預算管理;預算編制

在高速公路運營管理過程中，一方面要遵守國家和地方的法律法規，保證道路的暢通性與安全性;另一方面運營公司依據收費標準和制度，對過往車輛收取車輛通行費用，運營公司再進行合理的資金分配，以便于開展后續的路橋維護工作和日常運營。在此過程中，高速公路運營管理工作通過建立健全的全面預算結構，進一步明確生產責任，同時細化預算編制工作，制定項目支出標準等，通過引入先進的信息化技術，實現動態化的管控，并且完善全面預算管理考評體系，加強監督控制力度。

一、高速公路運營管理公司落實全面預算管理的重要意義

（一）健全內部管理機制

全面預算管理是實行企業內部控制的重要手段之一，同時也是內部控制的核心所在。在日常營運中通過全面預算管理來防范風險，有效地安排好資金，實現有效的財務管理，為企業戰略目標的實現奠定穩固的基石;在健全高速公路內部管理機制的過程中，全面預算管理有助于進一步完善企業內部控制制度，用科學的方法對企業經營活動的事前、事中和事后進行有效控制、及時發現預算開支與實際開支出現差異的原因，以便企業能夠消除內部控制薄弱環節，及時完善和修訂內控制度，以此發揮出重大的管控效用。

（二）提高企業控制率

在實際的運營活動中，各個部門都應當將預算工作作為基礎內容，通過編制合理的預算方案，明確預期目標與實際情況存在的差異，提升整體的預算執行力，將實際情況反饋給領導層，以便于做出正確的經營決策，對公司的經營目標進行合理的調整，以此實現高速公路運營管理公司的穩定、長遠發展。

（三）滿足考核與評價的需求

全面預算管理工作將企業的決策目標及其資源配置通過預算的方式加以量化，把先進科學的管理模式融會貫通到企業文化之中，提升企業文化價值，強化企業戰略目標在企業中的駕馭地位。企業要發揮考核和評價的積極作用，通過全面預算管理激勵公司員工，將考核、績效評價與部門預算執行情況、績效獎勵、個人職務變動等掛鉤。以此營造出員工積極的工作態度和敢于擔當、敢于創新的良好工作氛圍。內部控制的產生效果以全面預算作為基礎，直觀的展現出來?？己伺c預算可以從目標設定與事后的監督與控制環節中，實現互相融合的目標，以此提升整體的管理效率。

二、高速公路運營管理公司全面預算管理存在的主要問題

（一）缺乏科學化的預算管理模式

多數高速公路運營管理企業在編制全面預算工作中，主要是將歷史數據作為基礎，利用固定預算的方式進行編制，沒有合理的引入先進的預算編制方式，例如彈性預算法、零基預算法等。固定預算編制屬于最基本的預算編制方式，主要就是根據預算期內，可能實現的經營活動，確定固定預算數額進行編制的方式，具有便捷性的優點，缺點就是可比性不強，沒有開展對員工、高速發展、資產管理等工作的評估工作，不利于對企業內部預算執行情況進行全面的監督與考核。

（二）缺乏健全的預算管理機制

高速公路運營管理公司的預算管理機制不健全，必將導致預算管理系統的各個方面的效能無法發揮出來，進而對實現預算管理目標產生直接的影響。預算管理機制屬于一個整體性的概念，主要含括了激勵機制、決策機制等。決策機制會在一定程度上決定預算管理的方式，并對期間可能產生的問題進行調整。利用激勵機制，能夠保證預算管理工作的積極性。但就實際情況進行分析，運營管理公司對事中的監督與控制重視度不足，沒有建立責任制，對于預算執行的偏差了解不及時，沒有進行合理的優化調整，無法實現最初的預算目標。

三、高速公路運營管理公司落實全面預算管理有效措施

（一）建立健全全面預算結構，明確生產責任

高速公路運營管理公司在日常經營管理中，完善全面預算管理結構十分重要。運營管理公司落實全面預算管理工作，主要的目標就是規范化管理工作，以此達到降本增效的基礎目標。基于此，業務部門要明確全面預算管理的基本內容與結構，并結合年度全面預算目標，進行預算項目的控制。其中最重要的就是運營成本、業務收入、在建工程項目以及管理費用等，根據實際工作情況，結合會計科目進行核算，保證這些預算項目的科學性，對完善預算結構整體有重要的作用。企業在實際的運營管理過程中，要進一步明確全面預算管理的基本部門職能，各個預算崗位建立預算管理職能，確保年度支出在預算范圍內執行。同時各個單位簽訂生產經營責任書，以此保證預算結構的完整性。在年度工作結束之后，對預算執行情況進行考核，還要完善獎懲機制，制定預算執行率標準，對公司的資源進行合理的利用。

（二）細化預算編制工作，制定項目支出標準

首先，高速公路運營管理公司要想開展合理的全面預算管理工作，就要從細化預算編制工作入手。主要就是從基層預算單位進行管控，開展科學化的預算編制工作，保證實際情況與預算工作相符合，以此增加預算的可操作性。預算科目應當細化到項目、款項、類別等不同的預算科目當中，保證各個預算科目層級互相連接，上級科目能夠進行下級科目的匯總工作，以便于制定明確的項目支出與收入標準，還能理清上下級之間的關系，為資金落實到各個環節中奠定穩固的基礎，并且體現出運營管理工作的基本職能，更加完整、全面地將收支納入到預算管理過程中，保證數據資料的真實性與實效性。針對專項支出，應當細化到各個具體的事項當中，并且將必要的開支納入到具體的預算項目當中，結合項目基本情況完善項目庫，不斷細化預算編制工作，保證預算編制內容覆蓋更加全面。

與此同時，為了進一步明確項目支出與基本支出，相關部門就需要結合高速公路運營管理公司的支出情況，改革預算編制的方式，并制定明確的預算執行標準，避免出現預算編制內容重復的現象。在此過程中，建立的標準體系要更加符合政策的規定，力求保證合理性與公平性，并涵蓋定員定額管理的支出項目，結合社會經濟發展的現狀與運營管理需求，對定員定額的標準進行適當的調整，務必要保證基本支出預算編制工作更加貼近實際工作情況，以此不斷提升員工的工作積極性，將公司的基本職能發揮出來，促進后續經營工作的順利開展。

（三）加快信息化建設，提升預算執行力

高速公路運營管理公司開展全面預算管理工作的過程中，應當不斷加快信息化建設的腳步，并且推行ERP信息化系統的建設工作，以便于實現全過程的預算管理控制工作，對預算計劃完成情況進行動態化監控，保證預算管理工作的實效性，以便于開展后續的資金成本控制工作，還能使預算考核工作真正有據可依，預算數據的分析工作也能更加可靠全面，還能不斷提升不同環節的全面預算管理效率。在實際的管理工作中，為了徹底改變人工輸入為主，數據口徑不統一的問題，就需要加大對各級預算負責部門信息化建設的投入，并且保證各個收費站、后勤管理部門都能實行信息化的管理，將預算信息反饋到系統中，以便于實現實時的預算控制工作，避免不必要的風險問題發生?？傊咚俟愤\營管理公司應當實行全面預算管理的全過程控制工作，從預算編制、預算執行、預算控制、預算考核等方面，做好充分的信息收集工作，并在統一的財務平臺中進行核算。不僅加快了信息的傳遞速度，還能保證信息流通的有效性，為全面預算管理工作順利開展提供重要的依據。

（四）完善全面預算管理考評體系，強化預算監督力度

高速公路運營管理公司在實行全面預算管理工作的過程中，要加強考評工作，逐步健全考評體系，對企業的預算管理工作進行綜合性的考評，并落實員工的基本工作內容與效用。企業需要對預算單位開展預算執行考核的工作，還要根據實際的考核結果，給予相應的懲罰。在實際的預算執行分析過程中，每個月應保持與預算業務部門進行有效溝通，確保實際業務在年度預算范圍內執行，并且進行季度分析與年度考核的工作。預算執行的考評人員要對考評指標進行合理、系統的設計，完善考評機制，逐步強化預算執行管理力度。此外，運營管理公司應當加強企業內部審計監督工作，嚴格監督全面預算業務的每一個流程，嚴格審查經濟業務資料，特別是大型路橋維護、建設工程支出。同時接受上級審計部門以及會計師事務所的審計與監督，保證預算管理工作的實效性與合理性，實現高速公路運營管理公司的綜合性發展目標。

四、結束語

總而言之，高速公路運營管理公司在實際的發展過程中，要想落實全面預算管理工作，就需要在日常的預算管理過程中積累實踐經驗，還要進一步完善預算管理項目與結構。在此過程中，預算管理委員會要下發預算目標，并且采用集權化的管理方式，實行分級編制，逐級匯總的編制工作。從預算控制、預算考核、預算執行等環節入手，將內部控制機制作為重要的依托，做好預算的總結工作，及時發現各個環節中蘊藏的風險因素，對預算方案進行合理的優化與調整。通過開展對全面預算執行情況的分析工作，加強監督與控制力度，利用完善的預算考核管理機制，對員工的工作行為進行約束，還能實行運營成本費用支出的有效控制，實現降本增效的基礎目標。

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