企業財務風險控制與防范探析

殷萬凱

[摘 要]近年來，我國企業的發展速度正隨著經濟的快速發展而不斷加快，在快速發展的過程中，企業難免會遇到各種各樣的發展困境，對于企業發展來說，財務風險對其生存和發展均會有很大的威脅，企業為了得到健康長遠的發展必須要能夠控制自身的財務風險，做好相關的風險防范措施，只有財務風險的控制和防范工作做到位了，企業才能夠更好地迎接發展過程中的各種機遇和挑戰，在發展的過程中不斷提升自己的核心競爭力，以便能夠實現長遠的持續發展。

[關鍵詞]財務風險;風險防范;風險控制

1 財務風險的概念及特點

財務風險是指企業在發展過程中會受到某些不確定因素的影響從而出現未來償債能力喪失或股東未來收益受到影響的情況，企業的財務風險因在其經營發展的整個過程都存在，可將其劃分為籌資風險、投資風險、資金回收風險和收益分配風險四種類別。

此外，財務風險還具有以下特點：其一，客觀性。財務風險的客觀性是指它是一種客觀存在的風險，并不會因為人的主觀意識而發生改變或是消失，在企業風險中還會有內部風險和外部風險之分，而且外部風險可能是受到外在的政治、經濟或是行業等因素影響，在社會大環境之下這類風險是不可能消除的。其二，全面性。財務風險的全面性是指財務風險可能存在于企業經營和發展過程中的各種財務活動中，包括資金的籌集、使用以及資金該如何分配等問題。其三，不確定性。企業往往可以根據自身的豐富經驗和先進技術，用比較科學的方法來進行財務測算和分析，但畢竟很大部分的企業風險都是由外部大環境所造成的，所以會有很大的不確定性。其四，共存性。在當前的社會大環境之下，企業面臨的不僅是風險，其實也是一種機遇，財務風險較高的同時伴隨的也有可能是比較高的收益。其五，激勵性。正是因為財務風險在企業的發展過程中是一種不能消除的存在，所以也就更促使企業加強對財務工作的監督和管理，以達到風險預控的目的。

2 企業財務風險的形成原因分析

2.1 社會經濟環境和企業投資決策的影響

社會的經濟大環境可以說是影響企業長短期發展的根本原因，企業的經濟效益會因為政府制定的政策、利率水平和物價水平等經濟因素的變化受到影響，例如，當一個企業所處的社會和經濟環境都相對較好時，其盈利能力、財務狀況以及經營的成果都會很好，在此時期內，企業的財務風險也會相應的變低。對于企業來說，投資決策有可能會關乎企業發展的生死存亡，一個錯誤的投資決策往往會讓企業生存受到極大的威脅甚至導致破產，企業出現投資決策的失誤通常都是因為沒有充分了解投資的潛在風險以及企業在此時期的風險抵抗能力。

2.2 企業財務人員的風險意識較為淡薄

企業的財務工作歸根結底是與企業的財務人員緊密聯系在一起的，財務人員的風險意識與企業的財務風險也有很大的關系，如果企業的財務人員在開展財務活動時對風險沒有清晰地認識，或是沒有對風險有足夠的警覺性的話，容易在發生財務風險之前忽略掉公司的預警，這會直接導致公司應對緊急情況能力的下降，也會導致企業財務風險的產生。

2.3 行業背景及企業管理制度的不完善

行業背景是連接企業和社會經濟環境之間的重要紐帶，行業本身在社會經濟環境中所處的位置、行業的生命周期以及所處的發展階段，都會使企業的投資價值和風險發生改變。企業的財務管理包括了企業工作中的融資、投資、經營和分銷等部分，企業在做好財務管理相關工作的同時，也要對包括預算制定、指標考核等在內的財務管理制度引起重視，企業所指定的財務管理制度一旦對部分部門沒有設計的話，會很容易給企業帶來難以預計的財務風險。

2.4 企業資產負債比例和收益分配模式不科學

若企業的資本結構中負債比例不合理也很容易引發企業的財務風險，當企業負債較多時，企業所需要支付的利息就會相應地增加，企業的償債能力也會受到很大的影響。企業的收益分配模式對于企業的名譽、投資者對企業的投資信心都會產生很大影響，進一步會使投資者的投資決策發生改變，倘若企業對于自身的實際情況和利潤分配之間的關系認識不夠清楚，也會對企業的資本結構產生影響，進而導致財務風險。

3 企業財務風險控制與防范的措施與對策

3.1 加強企業員工的風險控制與防范意識

企業財務人員作為企業財務工作的直接經手者，要有極高的財務風險意識，企業需通過大量的培訓來給予員工幫助，以保證員工在開展財務管理工作時有專業的手段和方法，企業通過開展與財務風險管控相關業務的培訓，為企業的財務人員創建一個良好的企業風險管理氛圍。此外，企業內部的信息溝通和信息傳達系統也應該得到相應的改進，讓企業的財務信息在各部門之間流動起來，動員所有員工積極參與財務風險的預防，使得企業財務管理的各個方面相互關聯，使企業的財務風險得到合理、有效的避免，同時也為促成更好的財務風險管理和防范的環境提供支持。

3.2 加強企業的內部管理執行力并完善企業財務風險管理機制

近年來，企業發展所面臨的宏觀經濟環境也因為市場經濟的迅速發展而產生了相應的變化，與此同時，企業之間的競爭也變得更為激烈，這就要求企業要不斷調整自身的發展戰略，不斷深化企業內部治理結構的改革。企業通過加強內部管理，可以實現對內部管理結構和金融風險管理機制的完善，使各部門相關人員都能熟悉并了解自己的工作，在各履其職的前提下為企業的科學決策提供支持和保障。

3.3 從系統的角度建立企業財務風險預警機制

第一，建立健全企業現金風險預警機制。財務人員在企業的財務風險控制過程中必須要考慮現金風險預警機制，企業建立和完善現金預警機制一方面需要編制企業的現金預算并加大執行力度，要重點開展對現金流的現狀、可能導致現金流變化的因素等方面的分析，以便制定出預防風險的相應程序;另一方面，企業在經營過程中的合作伙伴也非常重要，企業在選擇合作伙伴時應該認真對待，并重點關注企業的管理情況，以便做好企業資金風險預警，提高企業的現金使用效率。

第二，構建企業產品庫存風險預警體系。一般來說，企業的產品庫存或庫存的比例是企業流動資產中的重要部分，所以企業需要在滿足生產經營計劃的條件下最大限度地減少產品的庫存，這樣一來可以降低不確定性給企業帶來的財務風險。而且，企業最好能給予自身的業務目標來確定比較合理的庫存量，用集中庫存控制的方法將不確定性降到最低，進一步最大限度地降低庫存所帶來的財務風險。

第三，完善企業應收賬款預警系統。在激烈的市場競爭中，很多企業都為了市場份額和銷售額的增加而減少庫存，這其中的絕大部分都將使用信貸銷售，但問題在于，若貸款不能及時收回的話，就會大量占據企業的流動資金，這對于企業來說就是一種財務風險。所以，對于企業財務風險的降低，相關部門需要規范好應收賬款的處理程序，做好信用調查的工作以保證信貸政策的合理性，企業自身也要同時做好財務會計的監督和落實，落實稽查催收措施和事前事中事后的控制工作，才能更好地達到預防和控制財務風險的目標。

4 結論

總之，現如今市場經濟的發展速度不斷加快，企業之間的市場競爭也日益激烈，財務風險作為企業都不得不面臨的風險，需要每一個企業對其引起足夠的重視，受到社會經濟環境和相關政策的影響，企業的財務風險可能存在很大的不確定性，再加上一些其他的因素，需要企業從多個方面進行防范和控制，企業的財務人員在財物工作中發揮的作用極其重要，企業必須要保證內部的財務人員有足夠的財務風險意識和專業的財務風險知識，才能在企業的經營發展過程中做好財務風險的控制和防范工作。

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