數(shù)字化審計(jì)視角下電網(wǎng)企業(yè)供電所審計(jì)質(zhì)效提升探究

李小牧 李亞萍

[摘 要]傳統(tǒng)的電網(wǎng)企業(yè)供電所審計(jì)存在審計(jì)資源稀缺、效率低下、覆蓋面窄、系統(tǒng)性差等問(wèn)題，無(wú)法實(shí)現(xiàn)供電所的監(jiān)督。國(guó)網(wǎng)甘肅省電力公司定西供電公司（以下簡(jiǎn)稱定西公司）以數(shù)字化為驅(qū)動(dòng)，聚合全量業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、多樣分析技術(shù)及各類審計(jì)資源，創(chuàng)新審計(jì)模式、精準(zhǔn)挖掘數(shù)據(jù)，全面提升審計(jì)的覆蓋面、精準(zhǔn)度和智能化水平;深入電網(wǎng)神經(jīng)末梢，構(gòu)建審計(jì)對(duì)象個(gè)體、集體、分類、自定義等多元審計(jì)畫像，輔助公司經(jīng)營(yíng)管理、專項(xiàng)治理及人才評(píng)價(jià)，全面助力公司經(jīng)營(yíng)管理。

[關(guān)鍵詞]供電所審計(jì);數(shù)字化審計(jì);審計(jì)畫像

定西公司傳統(tǒng)供電所審計(jì)組織方式存在四大痛點(diǎn)：一是資源稀缺，公司審計(jì)資源有限，審計(jì)力量與繁重審計(jì)任務(wù)之間的矛盾日益突出;二是效率低下，完全依靠人力和經(jīng)驗(yàn)開(kāi)展審計(jì)，在堆積如山的賬冊(cè)和檔案資料中抽樣調(diào)查，手段單一、效率低下;三是覆蓋面窄，受制于資源、時(shí)間限制，無(wú)法覆蓋全部審計(jì)對(duì)象，依靠經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行抽樣審計(jì)的方法，不能全面準(zhǔn)確掌握審計(jì)對(duì)象的總體情況;四是系統(tǒng)性差，受制于抽樣局限性，難以通過(guò)全量數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)的視角分析業(yè)務(wù)發(fā)展的規(guī)律和趨勢(shì)，影響審計(jì)結(jié)論的服務(wù)性和戰(zhàn)略性。無(wú)法實(shí)現(xiàn)供電所全面、有效的監(jiān)督，供電所管理風(fēng)險(xiǎn)較大。

基于上述問(wèn)題，定西公司以數(shù)字化為驅(qū)動(dòng)，聚合各類審計(jì)資源，創(chuàng)新審計(jì)模式、精準(zhǔn)挖掘數(shù)據(jù)、智能輔助決策，全面提升審計(jì)的覆蓋面、精準(zhǔn)度和智能化水平;深入電網(wǎng)神經(jīng)末梢，構(gòu)建供電所審計(jì)畫像，全面助力公司經(jīng)營(yíng)管理。

1 聚合各類資源，提升審計(jì)質(zhì)效

1.1 創(chuàng)新審計(jì)模式，提高審計(jì)覆蓋面

以數(shù)字化為驅(qū)動(dòng)，改變?cè)╇娝闃訉徲?jì)模式，創(chuàng)新在線審計(jì)與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)閉環(huán)交互的審計(jì)模式，提高審計(jì)覆蓋面。

第一，抽取全量數(shù)據(jù)在線分析線索，實(shí)現(xiàn)供電所審計(jì)覆蓋率100%。依托泛在電力物聯(lián)網(wǎng)全業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中心（后續(xù)升級(jí)為數(shù)據(jù)中臺(tái)），遠(yuǎn)程獲取審計(jì)全量業(yè)務(wù)明細(xì)數(shù)據(jù)，通過(guò)構(gòu)建基于時(shí)間戳和日志的增量數(shù)據(jù)捕獲和抽取方法、構(gòu)建基于遺傳神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的數(shù)據(jù)清洗模型、利用SQL Loader加載技術(shù)等，進(jìn)行數(shù)據(jù)抽取、清洗、轉(zhuǎn)化及加載，全方位將有效數(shù)據(jù)映射至數(shù)據(jù)集市。應(yīng)用聚類分析進(jìn)行無(wú)目標(biāo)的樣本總體分析，依托審計(jì)建模開(kāi)展有目標(biāo)的數(shù)據(jù)疑點(diǎn)監(jiān)測(cè)，互補(bǔ)開(kāi)展數(shù)據(jù)的高效計(jì)算、智能分析、深度挖掘，精準(zhǔn)鎖定線索。

第二，針對(duì)重點(diǎn)線索實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制率100%。構(gòu)建供電所風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)模型和重要程度模型，核算供電所風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)及重要程度，整合形成供電所風(fēng)險(xiǎn)矩陣，鎖定重要審計(jì)目標(biāo)。通過(guò)后臺(tái)和前端動(dòng)態(tài)交互，實(shí)時(shí)跟蹤現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，實(shí)現(xiàn)在線審計(jì)到現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的閉環(huán)管理，確保重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)得到控制。

1.2 精準(zhǔn)挖掘數(shù)據(jù)，提升審計(jì)精準(zhǔn)度

通過(guò)審計(jì)建模開(kāi)展有目標(biāo)的數(shù)據(jù)疑點(diǎn)監(jiān)測(cè)，配合聚類分析確定閾值，開(kāi)展數(shù)據(jù)的高效計(jì)算、智能分析、深度挖掘，精準(zhǔn)鎖定線索。

目前，定西公司立足供電所量、價(jià)、費(fèi)、損、表計(jì)、基礎(chǔ)管理六大管控重點(diǎn)領(lǐng)域，開(kāi)發(fā)固化模型18個(gè)。量方面，包括抄表異常、長(zhǎng)期零度戶、間歇性手動(dòng)抄表用戶3個(gè)模型;價(jià)方面，包括力調(diào)電費(fèi)執(zhí)行（功率因素）、峰谷分時(shí)電價(jià)執(zhí)行、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)電價(jià)執(zhí)行、學(xué)校用電電價(jià)執(zhí)行4個(gè)模型;費(fèi)方面，包括變損計(jì)算執(zhí)行、現(xiàn)金電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（解款到賬不及時(shí)）、頻繁退票監(jiān)控、非工作日收費(fèi)操作、無(wú)電量有預(yù)收異常5個(gè)模型;損方面，包括報(bào)裝體外循環(huán)評(píng)估、頻繁更換電表、臺(tái)區(qū)線損評(píng)估3個(gè)模型;資產(chǎn)方面，包括庫(kù)存電表風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估一個(gè)模型;基礎(chǔ)管理方面，包括業(yè)務(wù)流程執(zhí)行評(píng)估、應(yīng)收取但未收取多回路供電費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)欠費(fèi)3個(gè)模型。

1.3 智能輔助決策，實(shí)現(xiàn)審計(jì)智能化

首先，綜合供電所風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)和重要程度，繪制供電所風(fēng)險(xiǎn)矩陣，結(jié)合GIS地圖可視化呈現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)優(yōu)先級(jí)。其次，基于優(yōu)先級(jí)確定審計(jì)目標(biāo)，通過(guò)自動(dòng)匹配決策引擎，實(shí)現(xiàn)智能化現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)決策。

第一，多維決策供電所現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)優(yōu)先級(jí)別。擴(kuò)展供電所現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)優(yōu)先級(jí)決策維度，綜合供電所風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)和重要程度，繪制供電所風(fēng)險(xiǎn)矩陣。風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)方面，利用信息熵法確定各類線索風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，構(gòu)建供電所風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)核算模型;重要程度方面，綜合售電量、服務(wù)對(duì)象情況等主客觀因素，構(gòu)建供電所重要程度核算模型。綜合風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)和重要程度，繪制供電所風(fēng)險(xiǎn)矩陣，將現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)優(yōu)先級(jí)劃分3個(gè)等級(jí)（Ⅰ級(jí)，Ⅱ級(jí)，Ⅲ級(jí)），優(yōu)先程度依次遞減。結(jié)合GIS地圖，生成供電所現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)優(yōu)先序列圖譜，為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)決策奠定基礎(chǔ)。

第二，智能決策供電所現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)資源配置。基于雙邊匹配決策理論的權(quán)匹配算法，搭建自動(dòng)匹配引擎，自動(dòng)綜合供電所距離、問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、問(wèn)題數(shù)量、所屬轄區(qū)審計(jì)資源（指人員）等因素，進(jìn)行審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)資源的優(yōu)化匹配，生成匹配方案（可手動(dòng)調(diào)節(jié)）。

2 構(gòu)建多元畫像，服務(wù)基層發(fā)展

2.1 繪制審計(jì)對(duì)象個(gè)體審計(jì)畫像

構(gòu)建供電所個(gè)體審計(jì)畫像，真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)地反映被審計(jì)供電所狀態(tài)，實(shí)現(xiàn)對(duì)被審計(jì)供電所重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)信息特征的具象化展示和評(píng)價(jià)，徹底打通管理和數(shù)據(jù)壁壘、業(yè)務(wù)和數(shù)據(jù)壁壘、資產(chǎn)和數(shù)據(jù)壁壘及信息數(shù)據(jù)壁壘，從數(shù)據(jù)到管理、數(shù)據(jù)到業(yè)務(wù)、數(shù)據(jù)到資產(chǎn)等多維度，全方位規(guī)范供電所管理，全面提升審計(jì)揭示風(fēng)險(xiǎn)、輔助決策能力。

2.2 繪制審計(jì)對(duì)象集體審計(jì)畫像

構(gòu)建所、縣、市各級(jí)管理單位所轄供電所畫像，形成各級(jí)單位供電所集體審計(jì)畫像。各級(jí)管理者可通過(guò)供電所集體畫像了解管理區(qū)域內(nèi)供電所整體管理水平，系統(tǒng)規(guī)范管理流程、標(biāo)準(zhǔn)和制度，開(kāi)展專項(xiàng)治理，提升供電所管理水平。此外，可通過(guò)集體審計(jì)畫像與個(gè)體審計(jì)畫像的對(duì)比、個(gè)體審計(jì)畫像與個(gè)體審計(jì)畫像之間的對(duì)比，為供電所管理評(píng)價(jià)、供電所所長(zhǎng)評(píng)價(jià)等工作提供客觀依據(jù)。

2.3 繪制審計(jì)對(duì)象分類審計(jì)畫像

構(gòu)建分類審計(jì)畫像。通過(guò)對(duì)量、價(jià)、費(fèi)、損、表計(jì)、基礎(chǔ)管理六方面，從不同范圍、不同指標(biāo)維度、不同主體構(gòu)建分類審計(jì)畫像，為供電所專項(xiàng)問(wèn)題治理提供依據(jù)。

2.4 繪制審計(jì)對(duì)象自定義審計(jì)畫像

按需構(gòu)建自定義審計(jì)畫像。根據(jù)應(yīng)用的需求擴(kuò)展標(biāo)簽的維度，關(guān)聯(lián)分析其他影響因素，廣泛收集供電所數(shù)據(jù)信息源，歸納供電所特征標(biāo)簽，關(guān)聯(lián)分析供電所異動(dòng)原因，運(yùn)用大數(shù)據(jù)建模形成自定義審計(jì)畫像，服務(wù)專項(xiàng)工作，形成自定義畫像的標(biāo)準(zhǔn)流程，方便用戶根據(jù)需求自行定制審計(jì)畫像。

3 實(shí)踐效果

數(shù)字化審計(jì)在定西公司2018年供電所所長(zhǎng)關(guān)鍵崗位審計(jì)中全面應(yīng)用，覆蓋公司全部供電所，成效顯著。提質(zhì)增效方面：實(shí)現(xiàn)基層供電所2%抽樣審計(jì)向100%全量審計(jì)的轉(zhuǎn)變，覆蓋量、價(jià)、費(fèi)、損、表計(jì)、基礎(chǔ)管理6大業(yè)務(wù)面，全面提升審計(jì)質(zhì)效;固本強(qiáng)基方面：推動(dòng)公司開(kāi)展供電所六大治理及達(dá)標(biāo)創(chuàng)優(yōu)，促進(jìn)持續(xù)投入資金改善供電所基層設(shè)施，定向輪訓(xùn)供電所所長(zhǎng)，基層供電所軟硬件實(shí)力大幅提升;降本減負(fù)方面：審計(jì)人員人均現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間由600小時(shí)/年下降至200小時(shí)/年，迎審單位平均迎審配合時(shí)間由1次15天下降至1次3天，相關(guān)資料報(bào)表量由1500余份/次下降至300余份/次，有效實(shí)現(xiàn)降本減負(fù)。

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[作者簡(jiǎn)介]李小牧（1976—），男，漢族，甘肅渭源人，副主任/高級(jí)工程師，本科，國(guó)網(wǎng)甘肅省電力公司定西供電公司，研究方向：審計(jì)管理;李亞萍（1975—），女，漢族，甘肅定西人，專責(zé)/經(jīng)濟(jì)師，本科，國(guó)網(wǎng)甘肅省電力公司定西供電公司，研究方向：審計(jì)管理。