我國中小企業的內控體制的建設與風險防范

王建芬

受到市場經濟的影響，中小企業得到了較大的發展空間，中小企業的實力和行業技術都得到較大幅度的發展。但是，在高速發展，高速融合的世界市場經濟背景下，中小企業在運營過程中還將面臨諸多挑戰，為了提升中小企業的穩定性，企業就需要根據自身的風險應對能力和行業市場的發展前景，創新內部管理模式，完善內部體制的建設，提高企業風險防范能力。

一、企業內控體制建設中存在的問題

（一）各部門間分工制度不完善

我國大部分中小企業已經建立了科學合理的內控體制。但是由于中小企業的規模較小，企業員工數量較少，再加上企業內部各部門分工系統的不完善。各部門在處理工作時常常會出現相互推脫的現象，這不利于企業的工作開張和完成。同時各個部門間分工制度不完善還會影響到員工個人的工作完成程度，部分員工員工為了個人利益拒絕自己的職權范圍內工作，這不僅影響到企業的發展，嚴重者還會影響到企業的名譽和個人的名譽。除此之外，盲目分工還會降低企業內工作人員的內部監督，內控審核意識，這就會導致企業工作準確度的下降，不利于中小企業保持自身的優勢，限制了后續工作的開展，降低了企業市場的競爭力。

（二）企業未建立完善的內部控制體系

在實際工作，多數企業未能建立完善，規范的內部控制體系，即使個別照搬先進企業的內部工作的制度，但是由于工作制度不符合自己的實際情況，也常常為能企業自己的內部實施，無法發揮應有的作用。同時，在多數的中小企業中，各部門的管理都認為內部控制時財務部門的一項工作，正是由于這些陳舊的觀念，企業各部門未能給與財務工作不要的支持，嚴重阻礙了企業財務內部控制的發揮。同時，中小企業在市場經濟內完成挑戰，抵抗困難的過程中對相關人才的需求極大，具有較強專業素養的管理人才不僅能夠幫助企業制定合理近期發展規劃，收集符合企業發展企業的有效數據，還能幫助企業制定完善的內部控制制度和未來的風險防范計劃，可以幫助企業躲避市場經濟帶來的威脅，同時，還能提高市場的競爭力。但是，有些中小企業在發展過程中內部管理人才招收薄弱，對人才招聘方面投入的資金較少，不具有吸引人才的優勢，降低了企業的風險規避的能力，阻礙了企業的長期發展。

（三）市場防范意識不足

部分中小企業在企業建設初期忽視了對企業內控體制的建設，將主要經營目標和經營方向集中在實現企業經濟利益最大化，企業高層管理人員缺乏對未來發展風險的規避意識。再加上企業內部缺乏專業的內控管理人才，這就會導致企業工作人員在進行發展規劃時出現盲目的規劃情況，不僅無法明確企業未來的發展方向，還加大了企業發展的風險系數，威脅到企業的未來發展的穩定性。此外，企業內部缺乏市場風險防范意識還會對企業管理者的相關決策起到不利的影響，由于缺乏對市場的風險評估數據和企業應對市場風險應對能力數據，部分管理者在制定投資決策時常常會產生盲目自信，擴大企業的規模，增大市場的放量，這就會產生收益樂觀的假象，從而刺激管理者再次擴大投資，降低了市場風險應對的能力。

二、加強中小企業的內部體制風險防范建設的對策

（一）強化企業財務活動風險評價能力

我國中下企業在投資活動中，籌資及融資等財務活動要形成正確的認識，并全面掌握各類財務活動的風險，以科學的管理手段來管理籌資及融資管理活動，其主要分為兩部分：第一，合理規劃企業的投資活動，是投資的資金流入的大于流出的，從而給企業帶來收益：第二，擴大企業籌資的范圍，是企業籌資的活動流出的資金小于流入的資金，這樣達到企業籌資活動的目的。此外，企業還應掌控存在的風險管理的重點，實現資源循環的使用，從而降低稅負的營業成本，由此給企業獲得更多的經濟效益。

（二）完善內控體制建設

提高中小企業內部體制建設的完成度，增強企業風險應對能力，中小企業就應根據自身的發展方向及相關法律制度，增設內控的條例，完善內控的體制建設。目前，企業內控主要包括：內部管理制度，監督制度，預算制度，風險評估制度。其中監督制度，預算制度以及風險評估制度都是保證企業未來穩定的發展的關鍵制度。因此，企業應該專項部門并招聘專業的人才來進行管理，并針對各部門的主要職責有關資料，從而提高各項工作的效率。內控制度還有對后續的工作有序的開展，完善內部管理制度的條例，保證企業各個部門在執行內控決策時有充足的執行依據，降低內控工作的出錯率。

（三）提高風險的應對能力

企業高層管理人員加強自身的防線防范意識，提升企業的風險應對能力是保證企業長久發展的關鍵，中下企業的發展規模較小，應對風險能力較弱，企業的風險應對的資金實力等大多數情況下無法抵抗行業市場中產生的威脅。因此，企業管理者就應設專項的部門，招收風險評估的專業人才，由專項部門實施監控市場經濟的發展變動，并根據企業的優勢和業務的收入，制定詳細的財產評估，風險評估的報表，并提出合理的風險應對方案和企業未來的發展方案。同時，為了提升風險評估效率，企業還需要促進財務部門與企業各個部門之間的有效信息與交流。從而保證評估數據的實效性。降低風險評估錯誤率。

（四）增強部門內控能力

為了更快實現企業內控制度的建設，提升企業風險應對的能力，企業管制者就應該對企業內部部門進行詳細的職責劃分，明確各部門的分工，提高各部門的工作效率，保證部門間的信息與交流，從而增強企業內部部門的控制控制能力。同時，企業應對各個部門人員進行定期的培訓，加強員工的內部控制制度，激發員工的內控監督，風險防范的參與感，提升企業風險規避的能力。

（五）加強企業稅務管理內部控制的評價

稅務管理貫穿于企業運行的全過程，企業應結合內部控制目標和原則，構建完善的稅務評價價值和監督機制，形成全面的稅務管理工作評價和定期的報告。對稅務風險進行預警，中小企業可以憑借稅務管理信息系統數據分析來實現，采用科學合理的量化方式，以提高透明性和公平性，把評價結果與相關激勵措施結合起來。同時，企業應對定期企業人員參與稅務方面的先關培訓，對工作上取得優異的成績的員工給予參與業務交流等獎勵，積極引導員工加強自身的培訓，促進稅務人員提高自己的稅務管理的能力。

三、結語

在市場展的經濟背景下，我國中小企業就需要創新企業的內控體制，根據時代的發展背景社市場的需求，合理改革企業內控的先關條例。同時，為個提升內部改革的效率，加強企業應對風險的意識和能力，提高內部體制改革的效率，加強企業風險的意識和能力，中小企業就可以對企業的內部財務管理，營銷管理進行深度的創新改革。保證中小企業內控體制建設的完整性，企業在改革中還需要遵循國家有關部門制定的規章制度，及時更新市場信息，剔除企業現階段的不良管理措施，加速企業內部的管理與創新，從而提升企業的綜合實力，為企業可持續發展助力。（作者單位：鄭州萬維電子科技有限公司 ）