淺析大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)共享中心的機遇和挑戰(zhàn)

摘要：大數(shù)據(jù)時代下的企業(yè)競爭壓力逐漸增大，尋求財務(wù)轉(zhuǎn)型，加強財務(wù)管控顯得尤為關(guān)鍵，基于共享模式的財務(wù)數(shù)據(jù)集中管理，可有效的規(guī)避財務(wù)財務(wù)風險、提高效率，為企業(yè)決策提供支持。但大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)財務(wù)共享建設(shè)中存在的諸多挑戰(zhàn)和問題也不容忽視，本文淺析了大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)升級財務(wù)共享中心過程中，將面臨的最突出的問題，并提出了相應(yīng)的建議。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù);財務(wù)轉(zhuǎn)型;財務(wù)共享;信息化建設(shè)

中圖分類號：F275文獻識別碼：A文章編號：2096-3157（2020）06-0055-02

一、研究背景

大數(shù)據(jù)、人工智能、云計算等新興信息技術(shù)的發(fā)展催生了一場信息革命，推動了企業(yè)轉(zhuǎn)型，企業(yè)財務(wù)共享中心作為由信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)推動下的創(chuàng)新型財務(wù)管理模式迎來了新的發(fā)展的機遇和挑戰(zhàn)。2014年10月27日，《財政部關(guān)于全面推進管理會計體系建設(shè)的指導(dǎo)意見》指出，管理會計是通過利用相關(guān)信息，有機融合財務(wù)與業(yè)務(wù)活動，在單位規(guī)劃、決策、控制和評價等方面發(fā)揮重要作用的管理活動。財務(wù)共享中心是信息技術(shù)和現(xiàn)代管理理念的融合，本質(zhì)上是通過整合企業(yè)中易標準化和流程化的運營業(yè)務(wù)并對其進行流程再造的過程，目的是實現(xiàn)成本的集成效應(yīng)，促進業(yè)財協(xié)同，通過重塑會計職能，為內(nèi)外部客戶提供專業(yè)化的服務(wù)。

財務(wù)共享以其在降本增效，優(yōu)化企業(yè)組織架構(gòu)、增強財務(wù)管控能力等方面的優(yōu)勢，逐漸受到集團性企業(yè)的廣泛關(guān)注。共享理念開始盛行至今不過十余年，我國已經(jīng)有大小近百家企業(yè)建立財務(wù)共享中心，諸多集團企業(yè)已經(jīng)完成了共享1.0的階段，即實現(xiàn)了標準化和流程化的財務(wù)集中核算，但是在互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)的時代背景下，企業(yè)需要財務(wù)部門提供更多的關(guān)于企業(yè)營運、預(yù)算管理和風險控制等方面的決策支持，真正實現(xiàn)財務(wù)職能的轉(zhuǎn)型并能為企業(yè)創(chuàng)造價值，這無疑對財務(wù)共享中心提出了更高的要求和挑戰(zhàn)。

二、大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)財務(wù)共享中心面臨的挑戰(zhàn)

“大數(shù)據(jù)”是從2011年下半年起，受到商界、學(xué)界、業(yè)界廣泛關(guān)注的一個話題，具有海量（Volume）、多樣（Variety）、快速（Velocity）和價值（Value）四個特點。現(xiàn)如今大數(shù)據(jù)概念已經(jīng)滲透到每個行業(yè)和領(lǐng)域，對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了深遠的影響，也推動了財務(wù)共享的轉(zhuǎn)型和變革。隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，海量數(shù)據(jù)成為企業(yè)價值的寶貴資產(chǎn)。傳統(tǒng)的財務(wù)報表雖然能提供精確的報表項目數(shù)字，但卻很難解釋企業(yè)真實的經(jīng)營問題。財務(wù)轉(zhuǎn)型后，集團性企業(yè)的財務(wù)部門應(yīng)側(cè)重于提升數(shù)據(jù)的挖掘能力，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)規(guī)律、發(fā)揮大數(shù)據(jù)的價值。管理會計要求企業(yè)在提供報表數(shù)據(jù)的同時重視非財務(wù)數(shù)據(jù)信息，讓財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)相輔相成從而為企業(yè)提供決策支持。在大數(shù)據(jù)的背景下，企業(yè)財務(wù)共享中心不僅需要改變數(shù)據(jù)采集和數(shù)據(jù)處理的方法，更需要改變傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)管理思維模式，將一般的財務(wù)共享中心進行升級，使之成為企業(yè)的大數(shù)據(jù)中心，從而面臨如下方面的挑戰(zhàn)。

1.信息系統(tǒng)集成建設(shè)水平亟待提高

信息化建設(shè)是企業(yè)財務(wù)共享中心建設(shè)的基石。面對大數(shù)據(jù)時代的到來，企業(yè)急需將原來分散的信息系統(tǒng)進行對接和升級。大部分集團企業(yè)內(nèi)部的采購、生產(chǎn)、銷售、財務(wù)、人力資源都有自己獨立的系統(tǒng)，但這些業(yè)務(wù)系統(tǒng)在建設(shè)初期，大都是各業(yè)務(wù)主導(dǎo)部門獨立建設(shè)，缺乏整個企業(yè)范圍內(nèi)的統(tǒng)一規(guī)劃，這些應(yīng)用系統(tǒng)的底層數(shù)據(jù)庫都有自己單獨的業(yè)務(wù)模型、規(guī)則和定義，在企業(yè)內(nèi)部就形成了一個個的業(yè)務(wù)豎井和信息孤島，并未達到大數(shù)據(jù)共享的要求。為實現(xiàn)財務(wù)職能的轉(zhuǎn)型，體現(xiàn)決策支撐，企業(yè)需要建設(shè)一個集團內(nèi)大型的互聯(lián)互通的信息系統(tǒng)支持平臺，消除“信息孤島”，實現(xiàn)業(yè)務(wù)財務(wù)一體化的信息系統(tǒng)集成，達到提取各類數(shù)據(jù)的無縫對接，后續(xù)企業(yè)的信息化建設(shè)的投入和系統(tǒng)運維的成本也將大幅度上升。

2.財務(wù)轉(zhuǎn)型提上日程

北京國家會計學(xué)院審計與風險管理研究所發(fā)布的《2015中國財務(wù)共享服務(wù)中心調(diào)研報告》指出：我國大多數(shù)企業(yè)財務(wù)共享中心實現(xiàn)的仍然是費用報銷、資金支付和會計核算等基礎(chǔ)的財務(wù)會計職能。現(xiàn)階段的共享財務(wù)人員處理基礎(chǔ)業(yè)務(wù)的時間占了全部財務(wù)工作的80%以上，僅有不到4%的可用時間和資源投入到思考未來和支持面向未來的分析中，因此財務(wù)轉(zhuǎn)型尤為重要。在大數(shù)據(jù)的環(huán)境下，企業(yè)財務(wù)共享中心的戰(zhàn)略規(guī)劃，既要滿足集團管控、降低成本等短期目標，又要到可以達運用大數(shù)據(jù)處理技術(shù)，為集團企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略提供實時共享的、相關(guān)的決策支信息的要求。企業(yè)要逐步實現(xiàn)財務(wù)會計與管理會計的融合，使財務(wù)職能可以在保持價值的同時創(chuàng)造價值。

現(xiàn)階段在我國的企業(yè)財務(wù)共享中心里，大數(shù)據(jù)的運用還是集中在財務(wù)數(shù)據(jù)的整合和提取，如報表分析、利潤預(yù)測、預(yù)算分析等;下一步我們要思考的是如何將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)結(jié)合，從各類數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)規(guī)律，為企業(yè)決策和管理提供更堅實的支撐。隨著財務(wù)機器人等智能工具的出現(xiàn)，簡單重復(fù)的基礎(chǔ)工作逐漸實現(xiàn)自動化操作，財務(wù)共享中心對分析型和管理型的財務(wù)人員的需求增多，基礎(chǔ)性的財務(wù)崗位將大幅減少，財務(wù)人員的結(jié)構(gòu)會發(fā)生巨大的變化。財務(wù)人員不需要再埋沒于基于規(guī)則的重復(fù)判斷，可以投入更多精力在流程優(yōu)化、業(yè)務(wù)監(jiān)控和數(shù)據(jù)分析上。隨著傳統(tǒng)財務(wù)人員向管理型財務(wù)人員轉(zhuǎn)型，既可以為企業(yè)決策提供更好的分析支持，也可增強自身的價值感。

3.財務(wù)監(jiān)督職能有待深化

財務(wù)轉(zhuǎn)型是指一個持續(xù)的動態(tài)優(yōu)化過程，大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)財務(wù)共享的升級會帶來企業(yè)組織結(jié)構(gòu)持續(xù)的變化和財務(wù)管理制度的更新，對企業(yè)內(nèi)部控制造成沖擊。例如：財務(wù)機器人等智能化手段的運用，使財務(wù)組織中出現(xiàn)了新的技術(shù)團隊和業(yè)務(wù)團隊，是共享概念的延伸;財務(wù)人員的轉(zhuǎn)型將財務(wù)人員分為基礎(chǔ)財務(wù)人員和管理財務(wù)人員，則應(yīng)該匹配不同的晉升路徑管理和績效評定辦法;信息化的集成將大量數(shù)據(jù)匯集在財務(wù)共享中心，如何保障數(shù)據(jù)安全，又是一項新的議題。企業(yè)必須根據(jù)管理結(jié)構(gòu)的變化，制定相應(yīng)的內(nèi)控制度和管理辦法，切實落實風險控制和財務(wù)監(jiān)督的職能。在新的財務(wù)共享模式下，管理者可以在這里看到各個業(yè)務(wù)部門的數(shù)據(jù)，為信息的高速流通和透明化提供了渠道。由于共享中心的數(shù)據(jù)都是由各業(yè)務(wù)部門源頭推送而來，為保證數(shù)據(jù)不會發(fā)生大的偏差而對決策造成威脅，企業(yè)在實施財務(wù)共享模式的過程中，更加需要加強企業(yè)內(nèi)部控制力度，提高風險預(yù)警能力，落實財務(wù)監(jiān)督的職能，及時發(fā)現(xiàn)錯誤防控風險，保證海量數(shù)據(jù)的真實準確。

三、大數(shù)據(jù)時代財務(wù)共享中心的推進策略

1.重視信息化建設(shè)和數(shù)據(jù)安全

在大數(shù)據(jù)時代下建設(shè)財務(wù)共享中心，首先，必須強化信息技術(shù)，重視共享財務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)，重視財務(wù)自動化和智能化的建設(shè)。企業(yè)需加大信息技術(shù)方面的投入，實現(xiàn)各種獨立系統(tǒng)的隨時接入、迅速傳達、升級優(yōu)化，同時培養(yǎng)出一支既懂財務(wù)又懂信息技術(shù)的人才。其次，信息安全也是不可忽視的內(nèi)容，企業(yè)必須完善信息安全管理系統(tǒng)，做到內(nèi)外兼修，一方面防止外部的病毒入侵，一方面要從企業(yè)內(nèi)部著手，防范內(nèi)部人員泄密。例如定期派專人對財務(wù)管理系統(tǒng)進行檢查、更新和維護，修補系統(tǒng)漏洞;引進先進的防火墻技術(shù)和數(shù)據(jù)加密技術(shù)，增強數(shù)據(jù)處理的安全性。另外，企業(yè)需強化財務(wù)人員系統(tǒng)操作權(quán)限的管理，將離職調(diào)崗的人員權(quán)限及時清理。

2.完善新型共享財務(wù)人員的管理機制

在新型的財務(wù)共享中心體制下，財務(wù)人員的結(jié)構(gòu)會發(fā)生巨大的變化，傳統(tǒng)的財務(wù)人員結(jié)構(gòu)是典型的金字塔式結(jié)構(gòu)：大部分財務(wù)人員都處于金字塔底部的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)處理工作，實現(xiàn)財務(wù)智能化之后，這一部分的人員將大幅減少，管理型決策型的財務(wù)人員比重將顯著提升。針對不同類型的財務(wù)人員，企業(yè)需制定不同的管理制度和績效評價體系，保證每一個崗位的財務(wù)人員都有明確的晉升通道。具體可從如下兩個方面完善：

（1）優(yōu)化人員管理體制。共享建設(shè)之初，共享財務(wù)人員并非集團統(tǒng)一招聘，大多以集團內(nèi)部各公司的借調(diào)、委派等方式，易造成管理和編制分離、雙頭領(lǐng)導(dǎo)、同工不同酬的現(xiàn)象，久而久之影響人員積極性。企業(yè)需將共享財務(wù)人員統(tǒng)一收編管理，統(tǒng)一薪資體系，統(tǒng)一量化水平，消除人員冗余。切實處理好轉(zhuǎn)型過程中人員利益分配問題。

（2）完善員工培訓(xùn)機制和晉升機制，企業(yè)共享財務(wù)人員在初期大部分都埋沒于處理繁瑣的基礎(chǔ)性業(yè)務(wù)，沒有清晰良好的職業(yè)規(guī)劃和成就感，從而帶來了較高的離職率。企業(yè)應(yīng)該針對共享財務(wù)的特點，有針對性的定期展開各種培訓(xùn)，包括專業(yè)技能培訓(xùn)、溝通協(xié)調(diào)培訓(xùn)和管理技能培訓(xùn)。幫助共享財務(wù)人員增強專業(yè)技能和理論水平，有針對性的選拔優(yōu)秀業(yè)務(wù)骨干，培養(yǎng)出就有分析能力、決策能力和風險預(yù)警能力的復(fù)合型財務(wù)人才。再選派優(yōu)秀的人才下沉到子公司管理崗位上鍛煉，逐漸將共享中心轉(zhuǎn)型成集團企業(yè)的人才輸送基地。

3.完善制度和風險評估體系建設(shè)

企業(yè)財務(wù)共享建設(shè)包括了流程再造、組織再造、人員再造和系統(tǒng)再造的過程，以達到降本增效、強化內(nèi)控的目標。為保障共享建設(shè)的穩(wěn)步推進，企業(yè)需要做到以下幾點：第一，制定一系列制度來規(guī)范基礎(chǔ)業(yè)務(wù)的規(guī)范性，例如資金支付制度、銀行對賬制度、檔案管理制度、費用報銷制度和績效考核制度等，為統(tǒng)一財務(wù)規(guī)范打好基礎(chǔ);第二，完善財務(wù)共享模式管理機制，共享模式下應(yīng)明確財務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員的權(quán)責劃分、明確各自的職能和職責，優(yōu)化共享業(yè)務(wù)處理流程;第三，共享團隊與其他部門應(yīng)維持良好的雙向溝通、避免因溝通不暢引起的各種財務(wù)問題，保證財務(wù)信息的準確且完整;第四，完善內(nèi)控制度，提高財務(wù)監(jiān)督水平，做到內(nèi)部審計人員和外部審計團隊的監(jiān)督有機結(jié)合，共同監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)營和管理狀況;第五，完善風險評估體系，定期或不定期的做好財務(wù)檢查工作，規(guī)避法律風險。充分利用人工智能技術(shù)、 智能硬件技術(shù)、大數(shù)據(jù)處理技術(shù)等現(xiàn)代信息技術(shù)，分析企業(yè)各類風險預(yù)警指標，切實提高財務(wù)管理地位與水平，保證企業(yè)健康持續(xù)的發(fā)展。

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作者簡介：

陳歡，供職于湖北聯(lián)合交通投資開發(fā)有限公司，碩士。