集團(tuán)企業(yè)審計(jì)整改落實(shí)工作提升對策

現(xiàn)階段很多集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門只關(guān)心年度項(xiàng)目計(jì)劃是否完成，尚未有效重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的落實(shí)整改工作。隨著“三年輪審”等審計(jì)工作持續(xù)推進(jìn)，不難察覺前期審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題仍然存在，有的問題還普遍存在于集團(tuán)企業(yè)內(nèi)。早期發(fā)現(xiàn)的重大問題會被公司領(lǐng)導(dǎo)重視，但審計(jì)工作人員未有效推動整改工作，使得重大問題、具有廣泛性的問題都未進(jìn)行整改，造成了審計(jì)查來查去沒效果的情況，也導(dǎo)致審計(jì)工作喪失公信力。審計(jì)整改工作能降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，提升審計(jì)約束力，有效發(fā)揮審計(jì)促進(jìn)公司效益提升、加強(qiáng)管控的作用，必然越來越受到企業(yè)和審計(jì)部門的重視。

審計(jì)整改落實(shí)不到位的現(xiàn)狀

（一）尚未建立審計(jì)整改工作機(jī)制，集團(tuán)各層面均缺乏審計(jì)整改工作意識。近年來，國家審計(jì)對整改要求不斷提升，逐步形成了較為完善的審計(jì)整改落實(shí)工作機(jī)制，但縱觀企業(yè)內(nèi)部審計(jì)整改工作，多數(shù)企業(yè)仍然流程不明確、缺乏制度依據(jù)。未建立審計(jì)整改制度也導(dǎo)致了集團(tuán)內(nèi)各崗位工作人員缺乏整改工作的意識。

（二）整改責(zé)任不明確，缺乏有效約束。無制度約束同時造成了整改責(zé)任不明確，多數(shù)企業(yè)審計(jì)建議只是軟約束沒有強(qiáng)制性，被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題重視程度不足，認(rèn)為可以采納建議，也可以不采納。審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題也可能牽涉?zhèn)€人利益導(dǎo)致抵觸情緒，拒絕采納審計(jì)意見。

（三）審計(jì)工作質(zhì)量不高，導(dǎo)致整改工作難以推進(jìn)。……