企業稅收籌劃面臨的風險與防范對策

于德勝

摘 要：稅收籌劃具有合法性、目的性、計劃性等特征，企業合理開展稅收籌劃工作，可以幫助企業在全面遵守國家稅收法律基礎上，有效降低稅收負擔，提升稅后收益和內部管理水平，促進企業健康持續發展。而企業稅收籌劃工作實際開展期間，會受到政策、經營理念、工作人員及部門認定等因素影響，導致企業稅收籌劃面臨一定風險。因此，本文結合稅收籌劃的內涵，細化探究企業稅收籌劃面臨的風險與防范對策，為企業提升稅收籌劃合理性、科學性，實現預期目標提供參考。

關鍵詞：企業;稅收籌劃;風險;防范對策

一、前言

稅收籌劃對提高企業內部管理水平，提升參與市場競爭能力具有重要作用，而目前很多企業在開展稅收籌劃工作期間，過于看重稅收籌劃給企業所帶來的效益增長，忽視了此項工作開展過程存在的各種風險，進而由于所產生的涉稅風險給企業帶來重大損失，還會對企業長期發展產生不利影響。為了切實發揮稅收籌劃對企業經營與發展的重要作用，有必要對企業稅收籌劃面臨的風險和防范對策進行深入探究。

二、稅收籌劃的內涵

所謂稅收籌劃，就是納稅人通過科學、合理的方式對自身會產生納稅義務的生產經營和投資活動加以管理和調整，在保證合法、合規前提下，最大程度的降低稅收負擔，提高經濟效益。納稅籌劃通常包含節稅籌劃、負稅轉嫁、避稅籌劃等。稅收籌劃具有合法性、目的性和計劃性三個重要特征。企業合理運用稅收籌劃措施，可以幫助企業提升財務管理能力，促使企業運營成本大幅降低，切實提升企業綜合經濟效益。為了充分發揮稅收籌劃的重要價值，有必要深入分析企業稅收籌劃面臨的各項風險，并切實采取有效措施加以防范。

三、企業稅收籌劃面臨的風險

（一）政策調整引發的風險

企業在生產經營管理活動中開展稅收籌劃工作，需要與國家稅收相關政策以及法律法規為基礎，確保稅收籌劃的合法性。若國家調整稅收法律法規，那么企業稅收籌劃工作方案也要按照相關法律及政策進行相應的調整，如果企業不能及時了解國家稅收法律及政策的新內容，就會導致企業稅收籌劃工作面臨的風險。企業在實際開展稅收籌劃工作期間，所依據的國家相關稅收政策很可能出現地域限制問題，并且很多稅收籌劃方案制定期間會受到工作人員主觀意識影響，難以保證稅收籌劃充分符合最新的政策與法律法規要求。同時，我國稅收政策中涉及到眾多因素，而企業在開展稅收籌劃工作期間，很難對有關政策及法律條文實現正確解讀，從而增加了稅收籌劃面臨的政策風險。

（二）企業經營理念改變造成的風險

企業在實際運營期間，只要開展生產經營活動，就會產生一定的納稅義務。而稅收籌劃方案通常都是企業依據國家有關法律法規相關要求和約束，針對近期企業相關運營活動進行制定的，在企業經營理念發生改變之后，其經營活動也會出現一定變化，此時就不能再繼續執行之前制定的稅收籌劃方案，如果企業沒有結合新的經營理念和運營活動進行稅收籌劃方案的更新和調整，那么就會給企業帶來涉稅風險，造成一定的損失。

（三）稅收籌劃工作者綜合素質引發的風險

由于企業開展的稅收籌劃工作具有較強的專業性，所以要求從事稅收籌劃的相關工作人員要具有較高的綜合素質。為了確保企業更加科學、合理地做好稅收籌劃工作，充分發揮稅收籌劃的價值，大部分企業都會積極聘請經驗豐富且專業技能較高的財務人員，專門從事稅收籌劃工作。但是企業在實際招聘工作過程中，并不能對所聘人員實際工作能力進行全面了解，也無法保證這些人員對稅收籌劃相關工作具備良好的實際操作能力。如果所聘人員綜合素質不能充分滿足稅務籌劃工作的需要，那么將無法保證后續稅收籌劃工作的科學、有序開展，進而導致企業稅收籌劃工作面臨較大風險。

（四）認定差異造成的風險

企業在開展稅收籌劃工作期間，企業所在地稅務部門會對稅收管理有關政策及條件等出現理解與認定方面的差異，這將導致企業稅收籌劃面臨一定風險。此類風險主要是企業認為自身所制定的籌劃方案符合國家相關法律法規，而稅務部門在審核期間卻認為此方案存在逃稅、漏稅以及偷稅等問題，即便納稅人其本意是嚴格履行國家有關法律法規明確的義務依法納稅，但由于認定差異，導致企業被稅務部門認定為漏稅或偷稅，從而會受到相應處罰。

四、防范企業稅收籌劃風險的對策

（一）動態關注國家政策變化

企業在開展稅收籌劃工作期間，為了切實保障稅收籌劃成效，降低涉稅風險，需要對國家相關稅收法律法規以及政策要求實現動態關注，及時了解政策變化并有效提升有關政策細節的解讀能力。企業在了解到稅收相關法律法規和政策條例出現變化的時候，要及時調整稅收籌劃方案，始終確保稅收籌劃方案具備科學性和合理性，并全面符合國家最新的法律法規以及政策條例要求，以此全面降低企業稅收籌劃面臨的政策風險，進而有效的通過稅收籌劃逐步降低稅收負擔，推動企業經濟效益的提升，避免企業在稅收籌劃工作中出現違法違規問題。

（二）企業增強風險防范意識

企業在開展稅收籌劃工作期間，要樹立正確的風險防范意識，針對有可能在后續發生的風險，進行預防方案的制定。一方面，企業稅收籌劃相關工作者要在進行籌劃方案制定過程中，保證方案內容與國家相關法律法規以及政策要求相吻合;另一方面，企業開展一系列稅收籌劃工作，要充分了解其中可能涉及到的風險，對稅收籌劃項目內在風險做好科學評估，以切實提升企業防范稅收籌劃風險的意識和能力，避免涉稅風險所造成的影響。

（三）重視稅收籌劃相關人才培養

企業開展稅收籌劃工作，需要確保相關工作人員具有較高的職業素養，并且充分掌握國家相關稅收政策及法律法規。稅收籌劃工作者能夠幫助企業降低運營成本，提升經濟效益，同時也能導致企業出現違法違規現象，所以要保證稅收籌劃工作充分發揮其效用，減少企業面臨的涉稅風險，就要加強稅收籌劃工作者培養，對工作人員做好崗位培訓工作，全面提升工作人員綜合技能和職業素養，在保證稅收籌劃全面合法、合規的基礎上，最大限度的降低企業運營成本，提升企業經濟效益。

（四）加強與稅務部門溝通

企業在開展稅收籌劃工作期間，要注重加強和稅務部門溝通，靈活制定稅收籌劃方案。首先，企業要加強與稅務部門溝通，能夠動態了解稅收政策變化情況，結合新稅收政策實行稅收籌劃方案的科學制定，保證方案合法、有效，進而確保籌劃順利執行。其次，企業通過稅務部門的有效溝通，可以獲得稅務部門的指導意見，提升方案可行性，最大程度減少稅收籌劃中發生認定差異風險和違法風險。同時，企業和稅務部門保持密切溝通關系，有助于提升企業整體納稅形象，并得到稅務部門認可和信任。最后，企業通過與稅務部門的溝通，能夠及時對新稅收政策進行系統學習，充分把握稅收變動和政策發展動向，更加合理的研判企業所處經濟環境，避免由于把握不準經濟環境及稅收政策，形成籌劃風險。

五、結束語

稅收籌劃工作在企業運營和發展中占據重要地位，為了有效促進企業健康持續發展，實現稅收負擔的有效降低，需要企業科學、合理的開展稅收籌劃工作。為了充分發揮稅收籌劃的作用和價值，企業要正視目前稅收籌劃面臨的各種風險，在實際籌劃工作開展期間，動態了解國家稅收政策變化，增強風險防范意識，培養專業稅收籌劃人才，重視加強和稅務部門之間的溝通，在此基礎上有效規避涉稅風險，保證稅收籌劃的科學、有效，從而實現預期目標。

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