加強(qiáng)制造業(yè)企業(yè)資金管理研究

李平

摘 要：隨著互聯(lián)網(wǎng)與大數(shù)據(jù)等信息技術(shù)的快速發(fā)展與廣泛應(yīng)用，以及全球化進(jìn)程的不斷加快，制造業(yè)的發(fā)展面臨著更多的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，制造企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)壓力也在不斷加大。在此背景下，制造企業(yè)必須推進(jìn)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型，尤其是要加強(qiáng)資金管理，確保企業(yè)的正常運(yùn)行發(fā)展不受影響。制造企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理流程眾多，而資金貫穿于經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的全過(guò)程，因此，加強(qiáng)資金管理，不斷提升資金管理水平，對(duì)制造企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展也具有積極意義。當(dāng)前，制造業(yè)面臨的內(nèi)外部環(huán)境比較復(fù)雜，制造企業(yè)在資金管理方面遇到了諸多困境，資金利用率得不到有效提升導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益下降。鑒于此，制造企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況，詳細(xì)分析內(nèi)外部環(huán)境因素，采取有效的改進(jìn)策略，進(jìn)一步強(qiáng)化資金管理，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供基本保障。

關(guān)鍵詞：制造企業(yè);資金管理;困境;策略

一、制造業(yè)企業(yè)資金管理概述

資金管理是企業(yè)對(duì)資金來(lái)源與使用情況進(jìn)行科學(xué)合理的規(guī)劃，在使用過(guò)程中進(jìn)行有效的監(jiān)督、控制、考核等一系列工作內(nèi)容的總稱(chēng)。企業(yè)資金管理重點(diǎn)關(guān)注資金利用率、資金周轉(zhuǎn)效率、營(yíng)運(yùn)資金、資金結(jié)構(gòu)等方面的情況。資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心，貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的方方面面，對(duì)企業(yè)的生存與發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。制造業(yè)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)，我國(guó)作為制造業(yè)大國(guó)，制造業(yè)整體規(guī)模較大，但是，也存在制造業(yè)發(fā)展水平較低、企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)激烈等問(wèn)題，制造業(yè)企業(yè)為了增強(qiáng)綜合競(jìng)爭(zhēng)力，必須加強(qiáng)資金管理，不斷提升資金利用率，推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平不斷提升。

二、制造業(yè)企業(yè)資金管理面臨的困境

（一）營(yíng)運(yùn)資金管理不到位

營(yíng)運(yùn)資金的管理水平直接關(guān)系著制造企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)發(fā)展，而制造企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)眾多，如果營(yíng)運(yùn)資金管理不到位，將會(huì)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)、銷(xiāo)售等日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)產(chǎn)生不利影響。制造企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)、流動(dòng)負(fù)債、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速率等都是影響營(yíng)運(yùn)資金管理水平的重要內(nèi)容，目前，很多制造企業(yè)在這些方面都或多或少的存在一些問(wèn)題。以營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)為例，制造企業(yè)的固定資產(chǎn)與長(zhǎng)期投資在總資產(chǎn)中所占比重較大，營(yíng)運(yùn)資金占比較低，影響了企業(yè)盈利能力的提升。同時(shí)，當(dāng)前很多制造企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金不足，銀行短期借款是企業(yè)保證日常運(yùn)營(yíng)的重要方式，但是，很多企業(yè)對(duì)流動(dòng)負(fù)債管理不規(guī)范，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。另外，部分制造企業(yè)為了擴(kuò)大銷(xiāo)售，采取賒銷(xiāo)的方式銷(xiāo)售商品，如果客戶(hù)無(wú)法及時(shí)付款，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的應(yīng)收賬款金額增加，進(jìn)而影響企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速率的提升。

（二）資金利用率有待提升

不斷提升資金利用率是制造企業(yè)增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力的重要方式，但是，很多制造企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)不合理，經(jīng)營(yíng)管理流程不規(guī)范，嚴(yán)重阻礙了資金利用率的提升。首先，制造企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理內(nèi)容廣泛，管理環(huán)節(jié)眾多，而各環(huán)節(jié)工作的開(kāi)展都離不開(kāi)資金的支持，如果資金規(guī)劃不合理，就可能造成經(jīng)營(yíng)管理中的資金浪費(fèi)。其次，在我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景下，很多制造企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)不明確，投資比較盲目，不斷增加的投資項(xiàng)目也會(huì)影響資金的有效使用，不僅可能造成資金的有效使用率較低，還有可能給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，企業(yè)在資金管理方面，對(duì)全面預(yù)算管理、平衡計(jì)分卡、全生命周期理論等管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用重視不足，無(wú)法利用管理會(huì)計(jì)工具對(duì)企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀進(jìn)行科學(xué)分析，阻礙了企業(yè)合理的計(jì)劃、使用企業(yè)資金，造成資金利用率較低。

（三）信息化建設(shè)不到位

在信息化時(shí)代，制造業(yè)企業(yè)必須加大信息化建設(shè)，積極利用各種信息化手段，提高經(jīng)營(yíng)管理效率與質(zhì)量。但是，很多制造企業(yè)對(duì)信息化建設(shè)重視不足，沒(méi)有將信息化建設(shè)與具體的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)結(jié)合在一起，導(dǎo)致企業(yè)的信息化管理水平較低，影響了企業(yè)資金管理水平的提升。在資金管理方面，企業(yè)缺乏完善的信息化資金管理系統(tǒng)，企業(yè)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、預(yù)算、投資等資金管理工作的效率與質(zhì)量無(wú)法獲得較大提升，對(duì)這些活動(dòng)的開(kāi)展也產(chǎn)生了不利影響。同時(shí)，由于企業(yè)對(duì)信息化建設(shè)重視不足，導(dǎo)致在人才培養(yǎng)方面，也沒(méi)有將信息技術(shù)培訓(xùn)納入其中，導(dǎo)致企業(yè)缺乏專(zhuān)業(yè)的信息化人才，這也對(duì)資金管理信息化工作的開(kāi)展產(chǎn)生了不利影響。

三、制造業(yè)企業(yè)加強(qiáng)資金管理的有效策略

（一）加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理

隨著全球化進(jìn)程的加快，制造業(yè)企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力不斷加大，企業(yè)為了在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得重要優(yōu)勢(shì)，保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，必須不斷強(qiáng)化營(yíng)運(yùn)資金管理，提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。首先，企業(yè)應(yīng)從優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)出發(fā)，根據(jù)內(nèi)外部市場(chǎng)環(huán)境、國(guó)家相關(guān)政策法規(guī)與企業(yè)實(shí)際情況，在戰(zhàn)略目標(biāo)指導(dǎo)下，制定科學(xué)合理的資金規(guī)劃，合理安排長(zhǎng)期負(fù)債、流動(dòng)負(fù)債、固定資產(chǎn)等資產(chǎn)所占比例，確保企業(yè)的流動(dòng)資金充足，為日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的開(kāi)展提供支持;同時(shí)，企業(yè)還需要在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，加大監(jiān)管力度，有效控制成本，避免資金浪費(fèi)的問(wèn)題發(fā)生。其次，企業(yè)在開(kāi)展采購(gòu)、生產(chǎn)等活動(dòng)之前，需要進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研分析，詳細(xì)了解市場(chǎng)需求，根據(jù)市場(chǎng)需求開(kāi)展生產(chǎn)活動(dòng)，避免產(chǎn)品積壓，影響資金周轉(zhuǎn);在銷(xiāo)售活動(dòng)中，企業(yè)應(yīng)運(yùn)用合理的銷(xiāo)售方式，加大對(duì)客戶(hù)的信用管理，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，降低應(yīng)收賬款金額，提高營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)速率。另外，對(duì)銀行短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利等流動(dòng)負(fù)債企業(yè)也必須加大管理力度，及時(shí)償還相關(guān)款項(xiàng)，避免款項(xiàng)償還不及時(shí)給企業(yè)信譽(yù)造成不利影響。

（二）提升資金利用率

制造業(yè)企業(yè)要想不斷提升資金管理水平，就必須從企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與資金管理現(xiàn)狀出發(fā)，采取有效措施，提升資金計(jì)劃水平，加大對(duì)資金使用的監(jiān)管，不斷提升資金利用率，促使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益與競(jìng)爭(zhēng)力不斷提升。首先，制造企業(yè)應(yīng)采取集中化資金管理模式，利用互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)，提高資金管理效率與質(zhì)量;企業(yè)內(nèi)部可以制定統(tǒng)一的資金結(jié)算制度，開(kāi)設(shè)統(tǒng)一的銀行賬戶(hù)，將子公司、分公司的資金集中起來(lái)，進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃、分配、使用，促使資金配置水平不斷提升。其次，企業(yè)應(yīng)在戰(zhàn)略目標(biāo)指導(dǎo)下，合理規(guī)劃經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)與投融資活動(dòng)，避免盲目擴(kuò)大投資的問(wèn)題存在，增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。再次，在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，制造企業(yè)要利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的表述方式打通業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，促進(jìn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)深入融合，將管理會(huì)計(jì)理念運(yùn)用到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中;在資金管理方面，制造企業(yè)應(yīng)積極利用全面預(yù)算管理、平衡計(jì)分卡等管理會(huì)計(jì)工具，不斷提升資金計(jì)劃水平，促使資金利用率不斷提升。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)該加大對(duì)工作人員理論知識(shí)與專(zhuān)業(yè)技能的培訓(xùn)，使其從思維方式到工作形式都向管理會(huì)計(jì)方向轉(zhuǎn)型，使原來(lái)的以財(cái)務(wù)核算為主的財(cái)務(wù)管理方式向財(cái)務(wù)分析、預(yù)測(cè)等方向發(fā)展，通過(guò)對(duì)具體經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的分析為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)做出預(yù)測(cè)，為資金管理規(guī)劃的制定提供參考。

（三）提升資金管理信息化水平

隨著互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的快速發(fā)展與普及，很多制造企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中都在積極應(yīng)用信息技術(shù)，但是，其信息化水平發(fā)展水平還是有待提升。為了提升資金管理水平，制造企業(yè)加大對(duì)信息化建設(shè)的重視，了解信息化手段在資金管理中的重要作用，利用信息化手段提升資金管理水平[3]。一方面，企業(yè)應(yīng)詳細(xì)分析自身的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，在充分調(diào)研分析的基礎(chǔ)上，開(kāi)展信息化建設(shè)規(guī)劃，根據(jù)具體的管理需求，建立完善的信息系統(tǒng)，不斷提升企業(yè)資金配置水平與利用效率;另一方面，企業(yè)還必須加大對(duì)信息化人才的培養(yǎng)，督促資金管理人員利用信息化手段與信息技術(shù)，不斷提升資金管理水平。

四、結(jié)束語(yǔ)

在我國(guó)大力推進(jìn)制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的新階段，制造業(yè)企業(yè)的資金需求量不斷增加，對(duì)自身的資金管理水平要求更高，因此，制造業(yè)企業(yè)的管理者應(yīng)增強(qiáng)資金管理意識(shí)，積極運(yùn)用現(xiàn)代化管理思想與理念，創(chuàng)新資金管理方式方法，不斷提升營(yíng)運(yùn)資金管理水平與資金利用效率，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展發(fā)揮積極作用。

參考文獻(xiàn)：

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