電力財務管理中現金流量表的應用研究

李真

【摘要】本文從反映電力公司當下財務狀況、評估電力公司資信狀況、為電力公司做出決策提供參考等三個方面對現金流量表在電力公司財務管理中具體應用做出闡述，并對如何改善現金流量表在財務管理中應用現狀這一問題進行研究，從提高流量表質量與加強管理兩方面做出探討與建議，望為相關研究提供幫助。

【關鍵詞】電力公司 ?財務管理 ?現金流量表

引言：現金流量表，顧名思義，指在固定時間內（通常以整月、整季或整年為單位）一家機構的現金增減狀況匯總成表，常用于對該機構當下的現金狀況及使用能力做出評估，以供下一步調整經營策略進行參考。在電力財務管理系統中，現金流量表的使用能夠反映該公司當前資金利用率，是公司科學運營的重要體現。

一、現金流量表在電力財務管理中的應用

（一）反映電力公司財務管理狀況

現金流量表是對公司財務管理狀況的直觀反饋，實時記錄公司在固定時間內的現金出入數據，對公司的抗風險能力形成評估，在財務工作中占據重要地位。

在電力企業項目推進過程中，投資和融資時有需要，如果該企業對財務管理的關注點集中在利潤創造上，很容易造成現金收益管理系統發展緩慢，而現金收益才是對電力企業實時生存能力的有效反映。通過現金流入流出數目進行分析得出的現金收益額能夠對該電企在下一階段的收益能力與利潤質量形成預期評估，從而為接下來投資或融資項目的推進提供支持理由或權衡空間。

（二）顯示電力公司資信狀況

機構的資信狀況是對該機構在經濟發展環境下進行信用評級，為達成合作提供一定安撫與保障。

在國網電力企業中，現金的高利用率是企業技術發展與項目建設保持穩定前行的基礎。如果電企的現金流量表反映財務管理中資金利用效率良好，說明企業在當下電力市場競爭中處于相對主動地位，所獲利潤滿足預期目標，資金投入比例與回流速度符合科學運行規律，能夠保障公司經濟環境穩定并推進項目順利開展。這樣的公司在財務管理上具有較高可信度，能夠吸引更多合作方增加經濟或技術投入，為電力公司實力的進一步加強奠定基礎。

（三）為電力公司做出各項決策提供參考

2019年11月，國網節能發布前三季度財務報表，顯示現金流全面回升，為公司良好運作及利潤上升提供廣大空間，促進國網公司進一步研發并推行科技化成果，加強市場開拓與項目聯合，為公司格局的持續擴展帶來長久動力。

電力公司作出決策往往需要在管理人員、投資人、債權人三方共同商議下完成。從管理人員角度看，電企的現金流量表能夠實時直觀地反饋當下公司經營狀況，對經營策略的調整起重要參考作用;從投資人角度而言，現金流量表是電企創收能力的側面反應，對下一步投資方向與投資力度做出引導;在債權人看來，現金流量表則反映了電企的運行能力及市場競爭力，是該電企下一發展階段的風向標，與電企的抗風險能力及債務償還能力呈正相關。

二、加強現金流量表在電力財務管理中應用的措施

（一）提高現金流量表的精密度

國網公司工作構成復雜，各部門工作均離不開財務管理的正常運轉，對穩定發展的財務管理體系具有極大需求。因國網公司應用現金流量表技術較晚，部分公司在對現金流量表的具體應用上仍有不足，亟需加強現金流量表制作的精密性。

現階段，我國在現金流量表的編制上通常采用分類反映、總額與凈額反映相結合、企業活動功能合理劃分、外幣現金統一折算為人民幣等原則，在編制過程中以利潤表和資產負債表實際數據為基礎，為企業每筆現金的流入流出做好記錄。這一工作復雜性較高，對財務工作人員的報表編制能力和嚴謹態度都有要求，故而企業應加強對高素質人才的培養，為公司財務管理提供保障。

近年來，國網河南省電力公司逐漸提高財務管理崗位的人才招聘標準。從2020年國網河南省電力公司招聘公告中可查，2020年財會崗位整體考試難度比以往有所增加，對考生的思維精密性與專業化程度提出更高要求;考試內容降低記憶性知識占比，更重視表述與實踐能力。以上調整可見電力公司管理部門對財務工作的重視，希望通過納入高素質人才進一步提高財務工作的精密性與專業性。

（二）加強對現金流量表的重視

1.提高管理水平

提高電企財務管理水平應從兩個方面進行：第一，加強先進理論與技術的使用，制作高效優質的現金流量表，為財務管理工作的開展做好數據收集與調用分析;第二，加強各業務部門與財務管理部門間聯系，要求財務管理工作人員通過制作現金流量表對各部門的預算、開支與利潤有所了解，對公司財務的整體流通起監管作用。

據《國家電網報》訊，國網河南電力公司在應用互聯網技術進行資產管理項目中走在時代前沿，通過與遠光軟件合作將現代移動計算技術與公司現有財務資產管理技術相結合，促進財務管理部門不斷細化職能，完善相關財務報表的制定與規范，為企業財務工作的高效性轉化提供技術支持。

2.問題發現與解決

針對現金流量表反映的企業資金投入與管理問題，電力公司應及時發現并做出處理，避免對現金流動環節整體造成影響，以防為企業帶來難以估量的經濟損失。這就要求電力企業的財務工作者首先要提高自身能力，加強對現金流動的關注與了解，對風險具有敏銳預判及清晰辨知能力;其次，財務管理工作者也應建立相關預警體系，能夠做到根據現金流量表對企業即將開展的活動進行預算，并根據風險程度做出相應調整建議，充分發揮現金流量表的分析與總結作用，為企業財務工作的正常運行提供參照。

三、結論

綜上所述，現金流量表在當下電力企業的財務管理工作中具有非常重要的作用，能夠客觀反應電力公司實際經營狀況與資信資質，為公司管理者、投資人與債權人做出下一步決策提供重要參考。在電力市場日漸激烈的競爭中，良好的財務管理系統是公司順利運轉的關鍵，電力公司應對此加強重視。

參考文獻：

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