事業單位財務內控制度問題及對策探析

趙敏

摘要：事業單位財務內部控制是內部控制的重要內容之一，也是當前新形勢下很多事業單位面臨的一大難題。如何做好財務內部控制直接影響到事業單位整體的服務能力和經濟職能的履行。基于此背景，本文以事業單位作為研究對象，對其財務內控制度存在的問題展開研究。論文首先闡述了財務內部控制的概念及目標，然后結合現階段財務內部控制的現狀深入分析了其中普遍存在的問題，最后從加強意識、完善制度、強化監督等方面提出了財務內部控制的新思路及具體對策。初衷是通過本文的研究為事業單位財務內控制度的建設厘清思路，提供一定的借鑒。

關鍵詞：事業單位;財務管理制度;對策

對于事業單位來說，財務管理是事業單位發展的核心，加強事業單位財務管理質量有利于各地區不同各級政府完成經濟社會發展的目標，并且提高該地區的整體經濟質量。

一、當前事業單位財務內控制度現狀和存在的問題

（一）缺乏內控管理觀念

事業單位管理人員特別是主要負責人，往往將主要精力放在單位職能的發揮和業務水平的提高上，對于內部控制體系建設未給予足夠關注。沒有領導層的積極推動，其他業務部門對內控工作也未給予充分重視。內部控制相關制度的制定流于形式，不適合本單位的具體情況，缺乏可操作性，導致財務管理工作沒有成文的制度保證，隨意性大。例如有些單位雖然按照規定從政府定點的加油站購買了汽油票，但是在使用時并未按照內控制度嚴格履行領用登記手續，出現了汽油票的使用和公務用車里程數不匹配、私車公養的情況。

（二）預算管理制度不完善

事業單位在預算管理方面有一定的改善，然而現階段仍然存在一些問題。第一，預算管理隨意性較大，執行力度較差。在實際工作中未能嚴格落實預算管理要求。第二，財務部門與其他業務部門之間缺乏有效的溝通，預算編制與執行相脫節。第三，部分預算缺乏預見性，年初項目預算編制不合理，工作中經常核增核減重新調整，甚至在兩個項目之間互相調劑，隨意改變資金用途，嚴重影響了預算控制的約束力。第四，預算績效評價沒有跟進，預算資金使用效益跟蹤審計不到位。即使有績效報告也是簡單分析，很少有量化數據，很多項目與預期的社會效益相差甚遠。

（三）資產管理水平有待加強

當前一部分事業單位在開展財務內部控制制度時，還存在的問題之一就是制度使用效果相對較差，資產管理水平有待加強，無論是資產相對混亂家底不清或者是資產在了解時準確度較低，沒有實質性地對資產進行有效管理，都成為了事業單位在開展財務內部控制制度時存在的問題。

二、完善事業單位財務內控制度的對策措施

（一）增強財務內控意識

提高單位負責人的“第一責任主體”意識。只有單位負責人以身作則，領導層有良好的財務內控意識，才能推動整個單位和人員的財務內控工作更有效的開展。通過領導層積極的支持與激勵，把內控制度的理念傳達到每一位工作人員，全員參與共同制定符合本單位實際情況的整體性、系統性的內部控制制度，全面監控各個崗位的職責權限及風險點，并納入各部門的績效考核之中。內部控制不是財務部門的獨角戲，只有所有部門和人員都參與進來，內控工作才能最大限度的發揮作用。

（二）加強財務內控意識，提高財務人員業務水平

加強財務內控意識，高層領導必須給予足夠重視，領導帶頭以身則，自上而下營造一個良好的內控環境。第一，領導應樹立正確的財務管理理念，將財務內控制度建設作為單位重點的工作。第二，組織單位領導和全單位職工學習財務內控相關制度，觀看宣傳財務風險內控的成功案例和公益教育片，從中強化單位財務內控制度建設的重要性以及緊迫性的風險意識，各部門之間加強溝通和交流形成合力，在日常工作中嚴格執行制定的規章制度。

（三）對財政資金績效評價體系加以創新

科學合理的財政資金績效評價體系能夠提升財政資金的使用效率，防止資源過度浪費。其中大體上包含了兩點。其一，加強收支預算管理工作，加大對預算執行的監督管理力度，首先，事業單位人員需要做好財務預算管理作業，有效的對財務預算管理進行規劃，組建相應的預算小組，小組成員必須具備豐富的經驗和較強的工作能力，對各項部門的支出情況進行全面的記錄，以此了解到各個部門的財務運行現象。 其次，針對于各個部門的支出情況， 預算小組必須綜合性進行分析，并且反饋給領導，制定出有關的規劃。 最后，適當的延伸預算報表編制時間，為數據調查工作的開展提供諸多的時間，以此增強財務會計預算管理工作的有效性。其二，按照財政管理實際情況對項目或者是專項資金展開相應的考評，適當的延伸考評區域，從運行階段來制定高效率的評價系統，將行政部門的財政綜合評價和自我評價相互結合到一起，從而形成完善的財政資金績效評價體系，以此實現公共資金使用效率的提升。

三、結語

綜上所述，對于事業單位來說，加強財務內部控制制度的建立和健全，有助于事業單位工作效率以及工作成績的提升，同時也能讓更多的百姓信賴事業單位，提高事業單位在百姓心中的信譽度，對于我國市場經濟同樣有著促進的作用。作為事業單位內的財務管理工作人員應立足于本職工作，并且始終做好愛崗敬業提高自身的核心素質，促進事業單位的整體發展，同時也能讓我國社會主義市場經濟處于可持續健康發展狀態中。

參考文獻：

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