財務會計外包常見風險及防范

宋嬌

摘要：當前，我們已經步入了經濟全球化時代，市場競爭日漸加劇，越來越多的企業不斷尋求新的途徑與方法來提升自己的競爭力，選擇將自身的財務會計進行外包，從而節約管理者的時間，提升財務會計的效率。雖然財務會計外包會給企業帶來諸多好處，同時也面臨著風險的問題，本文就財務會計外包常見風險及防范進行了探討。

關鍵詞：財務會計外包;風險分析;防范策略

經濟全球化時代的到來給企業帶來諸多發展機遇的同時，也給各大企業帶來了諸多挑戰。在新形勢下，一些企業為了提升自己的市場競爭力，將降低管理成本，提高管理效率作為經營目標。而財務會計外包作為一種專業化、市場化的服務方式，受到了越來越多企業的青睞。但是，企業在將財務會計外包過程中面臨著諸多風險，這些風險雖不能徹底消除，但是可以采取措施來降低風險發生率。

一、財務會計外包概述

（一）財務會計外包的含義

財務會計外包主要是指企業將自身的整個財務流程予以切割，將其中某些流程交給外包公司做。簡而言之，即企業將一部分業務管理任務轉移給第三方服務提供商[1]。

（二）財務會計外包的優劣

1.優勢。首先，財務會計外包的最大優勢便是能夠幫助企業降低成本，提升管理效率。通過財務會計外包企業可以減少內部專職財務會計人員的數量，相應的減少了這部分人員的薪資、購買辦公設備、培訓等資金投入。然后，財務會計外包公司的專業性更高，方便企業通過專業的會計人員解決自身內部的問題。最后，財務會計外包能夠更好地滿足企業對財務會計信息的保密性和穩定性需求，這主要是因為企業中從事財務會計的隊伍流動性大，容易造成財務會計工作停滯或者信息被泄露，從而給企業帶來一定的損失。

2.劣勢。我們在看到財務會計外包的優勢時，也應該看到其劣勢，表現在：第一，靈活性不高。財務會計外包公司工作人員到企業的次數有限，如此便容易出現當企業急需某些財務數據時但是外包人員無法立即到企業中，導致數據延遲、反饋性差。第二，財務會計分析深度不足。由于外包公司缺乏對企業的全面了解，在對其財務會計分析過程中，不能及時從源頭找到問題。例如：導致企業流動資金周轉不暢的原因是多方面的，但是因為外包公司不能了解根本原因，無法及時準確地把握企業的業務方向，從而不利于企業制定長期發展戰略以及對內控機制進行完善。第三，風險多。因為各種因素，財務會計外包面臨諸多風險，這也是財務會計外包最值得關注的問題。

二、財務會計外包常見風險分析

（一）外部風險

1.外部環境風險

外部環境風險主要包含政策法律環境風險、宏觀經濟環境風險以及外包市場環境風險，這些外部環境的改變會從宏觀方面對企業財務會計活動的開展造成影響，并且這些風險通常是難以控制的。

2.法律政策風險

法律政策風險主要指的是國內和國際上相關法律政策的完善程度以及財務會計活動外包過程中涉及監管法律規定的變化，均會對企業的財務會計外包的開展造成極大影響?，F目前來看，我國關于財務方面的法律法規依然不健全，再加上財務會計外包本身屬于一項新興業務，在很多方面還缺乏詳細的規定。

（二）內部風險

1.在職財務人員不配合

企業將財務會計外包，必然會導致內部財務會計人員身業務減少，對員工需求量也將大大降低，這樣為員工自身的發展規劃帶來了限制，導致他們不能安心工作。企業將財務會計進行外包后，外包商必須掌握企業各方面的情況，便需要對員工信息展開調查，這樣將引起大多數員工出現抵觸情緒，害怕個人隱私出現泄漏的情況。因為員工的不配合，所以外包商不能獲取該企業相關信息，從而在服務質量上大打折扣，財務會計外包服務也將難以進行。

2.企業對外包商依賴性過高

企業在選擇財務會計外包以后，將對外包商產生一定程度的依賴，若是兩者之間在發展上不能保持一致，那么該企業將面臨著較大風險。尤其是當企業認為合同內容不合理，希望停止合作后，將會給自己帶來較大的財務損失，如需要支付一定的違約資金，讓財務工作也陷入了困境[2]。

（三）外包服務商的風險分析

1.外包商選擇不合理

外包商選擇是否科學合理，對企業今后的發展來說有著重要影響，若是與信譽低、資質不足的外包商合作，將難以發揮出財務會計外包的應有作用，也可能對企業未來的發展產生不利影響。由此可見，只有選擇了適宜的外包商，才能達到降低風險的目的，避免企業在利益上出現損失，確保企業持續發展。

2.外包商泄密

企業在與外包商合作的過程中，會提供自身財務會計方面的信息，主要內容包括員工個人信息、企業戰略目標與發展規劃、客戶相關信息以及全部的財務數據等，上述內容屬于商業機密，決定著企業的生存與發展。在外包的過程中，若是該企業各方面信息未獲得有效的保護，可能被外包商利用，他們為了獲取更多利益，會向競爭對手提供企業信息，從而嚴重影響了企業的發展，嚴重時還可能導致企業破產。

三、財務會計外包常見風險防范措施

（一）外部風險防范措施

就當前財務會計外包方面來看，雖然國家給予了一系列宏觀調控政策，但是依然缺乏詳細的規定對企業財務會計外包進行引導，也沒有詳細的法律法規指出外包服務商的職責。因此要想防范外部環境風險，首先需要政府部門健全財務會計外包相關的法律法規，幫助企業擁有一個科學的標準去選擇財務會計外包服務商，并通過法律法規約束財務會計外包服務商的業務和行為，從而提升財務會計外包服務商的服務質量和服務水平。對企業而言，要想規避外部風險，應該熟悉財務會計外包最新的法律法規、政策等等。

（二）內部風險防范措施

1.提升在職財務人員配合度

一是加強內部財務人員與外包商的溝通，在財務會計外包以后，應該安排內部財務人員第一時間與外包商進行聯系。這樣不僅有利于向企業實時反饋外包商業務開展情況，同時也能讓內部財務人員學到更多的知識與技能，便于今后更好地開展財務工作，為企業發展作出應有的貢獻。二是對日常業務開展時，企業要高度重視內部財務人員的教育，促使他們業務水平不斷提升，以便以后在工作中出現問題時，能夠有效處理與應對，減少對企業發展帶來的不利影響。三是企業應該關注內部財務人員的需求，幫助他們制定合理的職業發展規劃。企業將財務會計進行外包以后，會導致財務會計人員的業務量明顯減少，他們的個人價值得不到體現，時間一長容易產生抵觸情緒，從而影響了財務工作的質量。為此企業要提高重視程度，結合財務人員需求制定合理的規劃，要讓他們知曉財務會計外包僅僅是暫時的，并非長期選擇，提醒財務人員時刻做好準備，注重提升自己的財務工作能力。

2.結合自身需求選擇財務會計外包

企業在選擇財務會計外包之前，應該全面了解自身的情況和財務會計現狀，然后再決定是否需要將財務會計外包，明確自身所需的外包服務內容。企業與外包商將合同簽訂好以后，也需要對外包商合同履行能力作出有效評估。當選擇財務會計外包以后，應該制定科學合理的決策，主要內容如下：一是明確外包商的資質，保證選擇的合理性;二是對需要進行外包的財務會計業務進行明確。這是因為財務會計作為企業的一項重要工作內容，也不會將全部財務會計業務都進行外包。在這一方面，企業要積極學習和借鑒國內外企業的成功做法，在確定要選擇財務會計外包以后，應該提前全面、徹底的盤算各項財務業務情況，將能夠進行財務會計外包的業務確定下來，而對于不能進行外包的業務也要做到心中有數，這樣可以有效避免商業機密泄露的情況。在企業中財務會計業務包括現金記賬業務、日常會計核算業務等，這些業務并非機密信息，企業要與外包商進行合作，將這部分業務進行外包，而針對戰略資金往來、業務拓展等財務會計工作，由于相關信息包含了企業的機密，所以要避免采取外包的方式，特別是部分財務信息也涵蓋了企業決策，這點更應該引起注意，不能外包給服務商。歸納起來，企業在開展財務會計外包決時，應該對財務會計外包的風險有正確的認識，認真分析各項情況，從內部需求出發，把握好市場變化動態，同時要全面了解外包商各方面情況，保證決策的制定更加合理與行之有效[3]。

（三）外包服務商的風險防范措施

1.科學合理選擇外包服務商

財務會計外包服務商的服務水平和質量高低是決定企業財務會計外包能否成功的關鍵。但是，當前我國的財務會計外包服 務商普遍規模較小，服務的范圍有限，在服務水平上還比較低。因此企業應該慎重地選擇財務會計外包服務商，再結合企業發展現狀和需求，根據自身的發展目標和發展戰略，對各個財務會計外包服務商的優缺點進行比較，并結合市場情況，最終做出全面的衡量。企業在選擇財務會計外包服務商時容易縮減成本過于考慮服務商的價格問題，雖然價格問題非常重要，但是更應該關注服務質量。因此企業必須慎重地選擇財務會計外包服務商，在確定好服務商后，還需要簽訂合同，在簽署合同時前，企業應該派專業的人員調查該財務會計外包服務商與之前合作過的企業履約情況，特別是在對合作企業保密保密方面，從而全面保證自身財務安全。

2.加強對外包服務商的溝通與監管

企業在實施財務會計外包過程中，無論是在事前、事中、事后，均是不可或缺的參與方，因此在整個過程中要主動地與財務會計外包服務商進行溝通和交流。為此，企業在將自身的財務會計外包過程中，要處理好自身與服務商的溝通，做好對服務商的溝通和監督工作，針對出現的問題要通過協商的形式探討解決方法。財務會計外包服務商在為企業提供服務時，如果僅僅是對財務會計相關信息進行了解，對一些其他的重要信息不夠了解，這樣便容易使財務會計外包服務商無法對企業進行判斷、財務量化以及評價，此時便需要企業主動與財務會計外包服務商交流和溝通，及時為財務會計外包服務商提供所需的信息。另外，企業還應該制定專門的人員負責定期與財務會計外包進行溝通，通過溝通的形式解決彼此信息不對稱的情況。除此之外，企業選擇的財務會計外包服務商其管理理念和管理思維可能與自身存在差異，因此通過溝通和交流的形式，縮小彼此的差距[4]。

四、結語

綜上所述，伴隨著市場競爭越來越激烈，企業選擇財務會計外包的形式能夠充分集中自己核心力量與外界優勢，提高自身的經營效率，增強自身的競爭力，以便自己在激烈的市場中脫穎而出。但是任何事物都具有雙面性，財務會計外包在帶給企業諸多優勢的同時，也帶來了諸多風險，包含外部風險、內部風險以及外包服務商風險，為此企業應該深入風險產生的原因，積極采取有效的防范措施，盡可能規避風險，促進企業健康、穩定發展。

參考文獻：

[1]管國明.探討企業財務會計外包的風險與應對措施[J].時代經貿，2019 （21）：88-89.

[2]李澤朝.企業財務會計外包存在的風險與應對策略[J].納稅，2018，12 （30）：150.

[3]張獻瑩.企業財務會計外包存在的風險與應對策略[J].中外企業家，2018 （23）：11-12.

[4]肖梅崚，李黎.論企業財務會計外包的風險分析與評價[J].現代商業，2017 （31）：139-140.