淺析企業(yè)資金管理存在問(wèn)題及對(duì)策建議

劉麗麗

摘 要：資金管理是企業(yè)生存和運(yùn)行中的重要工作，包括資金籌集、資金流動(dòng)以及資金回收等環(huán)節(jié)。必須選擇合適的方式降低資金投資風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)資金流動(dòng)順暢。簡(jiǎn)要分析了目前企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題，提出了合理化建議。

關(guān)鍵詞：企業(yè);資金管理;存在的問(wèn)題;對(duì)策

文章編號(hào)：1004-7026（2020）09-0106-02? ? ? ? ?中國(guó)圖書分類號(hào)：F275 ? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

在社會(huì)不斷發(fā)展中，企業(yè)資金管理已經(jīng)成為一種固定工作，需要專業(yè)人士管理資金，保證企業(yè)內(nèi)部資金運(yùn)行流暢，提升企業(yè)的社會(huì)與經(jīng)濟(jì)效益。

在管理企業(yè)內(nèi)部資金時(shí)，必須要借鑒成功企業(yè)的資金管理模式，提升資金使用效率，加大內(nèi)部資金審查力度，完善監(jiān)督管理體制，為后續(xù)的資金管理奠定基礎(chǔ)。

1? 企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

1.1? 資金管理制度不健全

企業(yè)想要保證資金安全流動(dòng)，必須建立起一套完整的企業(yè)內(nèi)部資金管理制度。我國(guó)不少企業(yè)內(nèi)部資金管控體制存在安全隱患，企業(yè)財(cái)務(wù)部門沒(méi)有明確職責(zé)，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)部門的工作出現(xiàn)紕漏。財(cái)務(wù)部門監(jiān)管缺乏規(guī)范的體系，會(huì)計(jì)與出納的職責(zé)不清，濫用借款情況時(shí)常發(fā)生，企業(yè)資金體制出現(xiàn)較大漏洞。企業(yè)以利潤(rùn)指標(biāo)作為考核內(nèi)容，其管理模式是以利潤(rùn)完成情況為主要考核指標(biāo)，忽視了對(duì)其他方面的考量，導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流量的運(yùn)轉(zhuǎn)缺乏依據(jù)，企業(yè)報(bào)告與實(shí)施方法相差甚遠(yuǎn)，給企業(yè)高層提供錯(cuò)誤信息[1]。

1.2? 資金管理意識(shí)淡薄，管理流于形式

在運(yùn)營(yíng)管控中，企業(yè)會(huì)根據(jù)各自的運(yùn)營(yíng)發(fā)展情況以及詳細(xì)的管理目標(biāo)確定各項(xiàng)開(kāi)支和資金使用計(jì)劃，但是部分企業(yè)不了解自身實(shí)際情況，計(jì)劃與實(shí)際情況脫節(jié)，并不能將資金計(jì)劃靈活應(yīng)用到管理中，導(dǎo)致資金管理流于形式。使用資金的盲目性較強(qiáng)，嚴(yán)重影響了資金的正常流轉(zhuǎn)，使執(zhí)行過(guò)程的可操作性降低。

很多企業(yè)的銀行賬戶較多，資金散亂，對(duì)外投資具有較大的隨意性，一味追求高風(fēng)險(xiǎn)、高收益項(xiàng)目，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)資金流轉(zhuǎn)不順暢的情況，使企業(yè)負(fù)責(zé)累累。管理內(nèi)部資金時(shí)，相關(guān)人員對(duì)項(xiàng)目管理缺乏專業(yè)的理論知識(shí)，不能將項(xiàng)目資金管理與成本控制融合，這樣可能導(dǎo)致項(xiàng)目進(jìn)度與資金使用范圍不匹配，資金使用權(quán)責(zé)不明[2]。

1.3? 僅關(guān)注資金安全性，忽視流動(dòng)性和收益性，使用效率低下

大部分企業(yè)都有資金管理計(jì)劃，以便合理管控企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支。部分企業(yè)內(nèi)部計(jì)劃實(shí)施的管理與控制比例存在較大差異，計(jì)劃方案之間的可行性指導(dǎo)存在滯后性，企業(yè)資金使用情況與計(jì)劃脫節(jié)，容易導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)較大問(wèn)題。不僅如此，工程項(xiàng)目在運(yùn)行中可能會(huì)消耗大量人力、物力、財(cái)力，這在材料市場(chǎng)需求不穩(wěn)定的背景下，會(huì)使內(nèi)部的成本費(fèi)用支出金額與預(yù)期需求相差較遠(yuǎn)，從而使資金管理缺乏合理性。企業(yè)在管理資金時(shí)，由于沒(méi)有從實(shí)際情況出發(fā)，只是追求高端、高價(jià)格的材料和設(shè)備，忽視了原先制訂的資金管理計(jì)劃以及企業(yè)的實(shí)際情況，降低了資金使用效率以及企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

1.4? 資金預(yù)算管理不到位

在生產(chǎn)管理中，必須要根據(jù)實(shí)際情況完善傳統(tǒng)的資金結(jié)算方式。由于人員的思想體系跟不上時(shí)代的步伐，資金管控工作不到位，在企業(yè)的運(yùn)作過(guò)程中缺乏合理的運(yùn)行標(biāo)準(zhǔn)和運(yùn)行依據(jù)，導(dǎo)致資金管理工作出現(xiàn)較大漏洞。工作人員難以核實(shí)內(nèi)容，隨意更改計(jì)算指標(biāo)，內(nèi)部的資金收支控制缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。部分企業(yè)在制訂預(yù)算資金規(guī)劃時(shí)，由于數(shù)據(jù)收集不到位，計(jì)算表與實(shí)際資金支出存在較大誤差，且選用的指標(biāo)不明確，也會(huì)導(dǎo)致計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)出現(xiàn)較大誤差。內(nèi)在管控缺乏約束力，增加了企業(yè)的不良資產(chǎn)，降低了施工企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)速度以及使用效率，使企業(yè)缺乏明確的預(yù)算管理目標(biāo)以及預(yù)算管理方向。

2? 加強(qiáng)企業(yè)資金管理的對(duì)策建議

2.1? 建立完善的企業(yè)資金管理制度

企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中要完善資金管理體系，使企業(yè)在資金的籌集運(yùn)用和監(jiān)督管控方面有章可循。針對(duì)這種情況，要建立健全預(yù)算管理機(jī)制以及財(cái)務(wù)結(jié)算體系，集中內(nèi)部人才，定期或者不定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)，加強(qiáng)企業(yè)資金管理，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，這樣既能保障資金的前期管控，也能保障企業(yè)資金使用過(guò)程的合理性，使每一項(xiàng)資金收支較為清晰，把工作落實(shí)到位。

我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)隨著經(jīng)濟(jì)的深化發(fā)展而完善，但是由于其發(fā)展歷史較短，存在一定弊端。必須借鑒國(guó)先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合自身的實(shí)際情況建立規(guī)范化的內(nèi)部審計(jì)體系。

2.2? 強(qiáng)化企業(yè)資金管理意識(shí)

財(cái)務(wù)管理是決定企業(yè)生存發(fā)展的關(guān)鍵因素，是企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)管理的主要內(nèi)容。必須要結(jié)合實(shí)際情況對(duì)資金進(jìn)行集中式管理，增強(qiáng)人員的資金管理意識(shí)。企業(yè)要定期或者不定期地監(jiān)管資金進(jìn)項(xiàng)，有效抑制項(xiàng)目部門與財(cái)務(wù)人員違背職業(yè)道德?lián)p害企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的行為。

除此之外，還需要針對(duì)大額現(xiàn)金收支情況建立備用金管理制度。財(cái)務(wù)部門還要對(duì)備用金的有效憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，根據(jù)報(bào)銷金額合理分配備用金，有效避免資金浪費(fèi)，提高資金的使用效率。對(duì)審計(jì)監(jiān)督部門進(jìn)行集中管理，樹(shù)立企業(yè)嚴(yán)格監(jiān)督管控項(xiàng)目部的意識(shí)，加強(qiáng)企業(yè)對(duì)項(xiàng)目部門的控制，維持項(xiàng)目部門之間的正常運(yùn)作。要高度重視企業(yè)的投資方向，全面考慮資金風(fēng)險(xiǎn)，以減少風(fēng)險(xiǎn)損失。

2.3? 關(guān)注資金的流動(dòng)性和收益性，提高資金使用效率

在運(yùn)營(yíng)管理中，要關(guān)注企業(yè)內(nèi)部資金收益率，提升資金的使用效率，合理配置資金和資源，為企業(yè)創(chuàng)造更多價(jià)值。提升資金使用效率，抓住關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，解決資金分配問(wèn)題，根據(jù)實(shí)際情況提高資金運(yùn)用效率。同時(shí)，提高預(yù)算資金的流動(dòng)性和投資資金的合理性，加強(qiáng)資源的有效配備。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)都以實(shí)際情況分配企業(yè)資金。通過(guò)與企業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，參照資金的運(yùn)用效率判斷企業(yè)的資金資源配置情況，進(jìn)而確定企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管控流程，提升內(nèi)部資金運(yùn)用的合理性和收益率，獲得更高的經(jīng)濟(jì)收益，使資金升值。

2.4? 強(qiáng)化預(yù)算管理

完善企業(yè)預(yù)算編制審批等各項(xiàng)環(huán)節(jié)，形成完整的資金預(yù)算體系，建立嚴(yán)格的審批制度。預(yù)算方案一經(jīng)確定，就要對(duì)企業(yè)進(jìn)行預(yù)算管理，不得輕易修改相關(guān)的方案。預(yù)算主體需從單一的經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)擴(kuò)展到企業(yè)內(nèi)部的獨(dú)立核算單位。針對(duì)企業(yè)的特點(diǎn)實(shí)施資金預(yù)算管控，自下而上逐級(jí)申報(bào)預(yù)算資金計(jì)劃，按照滾動(dòng)式的管理方式監(jiān)控公司的相關(guān)部門，將事后控制轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑翱刂?。?shí)行監(jiān)督管理考核制度，采用信息流的方式提高效率，提升預(yù)算的準(zhǔn)確性以及合理性。企業(yè)應(yīng)成立資金預(yù)算委員會(huì)，定期討論各項(xiàng)資金的可執(zhí)行性，保證基本工資支出在預(yù)算范圍之內(nèi)。

3? 結(jié)束語(yǔ)

國(guó)家越來(lái)越重視企業(yè)的資金管理問(wèn)題。為了進(jìn)一步完善企業(yè)的資金管理制度，相關(guān)人員必須優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，提升企業(yè)的綜合能力和競(jìng)爭(zhēng)能力。開(kāi)展全員參與的資金管理工作，樹(shù)立資金管控意識(shí)，對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行有效監(jiān)管，提升企業(yè)資金的使用效率。

參考文獻(xiàn)：

[1]曹愛(ài)麗.淺析中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的問(wèn)題及對(duì)策[J].中國(guó)商論，2017（4）：102-103.

[2]張麗娟.淺析電力企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì)，2018（6）：152-153.