企業會計處理中稅務籌劃的應用探究

路立丹 晁崇善 王琰

摘要：隨著我國市場經濟不斷完善，我國經濟逐步進入到中高速平穩發展階段，企業之間競爭也日漸激烈。企業要贏得市場競爭的主動地位，需要不斷加強企業管理，提高經濟效益，降低企業生產運營成本，通過企業會計處理中稅務籌劃實現企業經濟利益最大化，從而促進企業發展。本文將從稅務籌劃工作內涵入手，分析稅務籌劃相關特點，對稅務籌劃在企業發展中發揮的作用進行探討，并針對稅務籌劃的運用展開論述。

關鍵詞：企業會計處理;稅務籌劃;經濟效益

經濟新常態下，我國經濟將從原來的高速發展進入中高速發展階段，企業競爭將更加激烈，企業發展也面臨著前所未有的挑戰。在此階段，企業將采取相應的財務措施對企業內部生產運營進行監督和控制，降低經營成本以確保企業經濟效益最大化，稅務籌劃是實現成本控制的重要措施之一。

一、稅務籌劃工作概述

稅務籌劃是企業在法律法規范圍內，結合企業自身運營狀況進行頭籌規劃，進行合理的稅務抵扣。通過企業稅務籌劃可以有效降低企業稅務帶來的經營壓力。企業會計處理中，由企業財務部門作為主導，充分利用國家對企業施行的各種稅收優惠政策，制定適合企業發展需求的稅收方案，從而提高企業經濟效益，使企業財務管理作用得到充分發揮[1]。

二、稅務籌劃的基本特點

（一）稅務籌劃的專業性

隨著我國經濟建設不斷發展，企業經營規模和業務范圍也在不斷擴大，企業在謀求自身快速發展的同時，也加大了地區間和國際間的交流與合作，企業所面臨的稅收制度也越來越復雜。在這樣的市場競爭環境中，企業需要通過科學合理的稅務籌劃，充分利用國家相關的稅務優惠政策，借助于財務工作人員的專業性對稅務籌劃活動加以實施。因此，企業會計處理中稅務籌劃具有較高的專業性。

（二）稅務籌劃的目的性

企業在實際財務運營中，通常采用延長納稅周期的方式來降低企業資金壓力，減少稅務帶來的企業負擔，這樣也能夠讓企業的稅收成本控制在企業接受范圍內。另外，通過納稅時間的延遲，有助于企業進行有效調整，延緩資金支付，實現提前回收賬款。

三、稅務籌劃的重要意義

（一）稅收政策的有效利用

企業經營發展過程中，國家和地方會結合經濟發展狀況和戰略規劃，對企業發展給予政策上的鼓勵和支出，出臺有利于企業的相關稅收優惠政策。企業在國家法律法規框架下，對這些優惠政策加以利用，不但能夠更好地響應國家號召，使企業發展方向與國家戰略規劃相一致，還能夠對國家稅收政策有效利用，降低稅收帶給企業的壓力，提高企業經濟效益，實現企業快速發展[2]。

（二）維護企業合法權益

企業經營活動中，具有依法納稅的義務。在社會發展的不同時期，國家會采取許多相關的優惠政策，刺激企業快速步入國家戰略發展軌道，同時帶給企業相應的稅收方面福利。享受國家優惠政策是企業所擁有的合法權益，企業需要通過規范的稅務籌劃享受企業合法權利，獲得更高的政策回報，促進企業發展。

（三）提高企業經濟效益

在當前經濟新常態下，企業競爭日益激烈，企業需要不斷提升自身經營管理水平，提升財務系統監督和管理質量，完善內部經營管理機制才能使企業獲得更高的經濟效益，鞏固企業在市場競爭中的地位。企業會計處理工作中，稅務籌劃是完善企業管理，提高企業經濟效益的重要途徑之一，稅務籌劃能力也彰顯了企業對外部經營環境的適應性，因此，企業會計處理中，通過稅務籌劃擴大企業效益也是企業發展的必然。

四、企業會計處理中稅務籌劃的運用

（一）企業籌資階段的運用

企業要實現可持續發展，需要對資金進行合理運用。籌資是企業經營活動中的重要內容，也是企業生產活動開展的基礎。在籌資階段，企業需要結合自身實際經營狀況，對籌資方式進行合理選擇，在不影響稅收的前提下，滿足企業發展需求。近年來，許多企業通過融資租賃方式，減少對固定資產采購的依賴，不僅實現稅務籌劃，也緩解企業資金方面壓力，增加企業資金流動性，降低企業負債率，從而促進企業發展。

（二）收入階段的運用

企業會計處理中，企業可以在稅法框架范圍內，可以對結算方式和結算時間進行合理選擇。企業收入結算具有多種方法，收入結算對收入確認時間以及納稅時間都具有一定影響，進行稅務籌劃需要財務工作人員清楚各種因素之間的關系，財務科學、規范的結算方法[3]。

（三）存貨計價工作中的運用

企業會計處理中，需要在法律法規范圍內對企業各類費用準確登記，對存在的損失風險進行預判，最大限度降低納稅額度，采用合法方式對稅款進行抵扣。存貨計價中，要結合會計處理進度采取科學的存貨計價手段，通過稅務籌劃降低存貨成本，達到降低稅額目的。

結束語：

我國一些企業在會計處理中稅務籌劃還存在較大欠缺，發展速度較慢，一些企業對稅務籌劃還缺乏必要的認知，專業性人才也相對匱乏。因此，在當前經濟發展新形勢下，我國企業需要加強稅務籌劃研究，充分利用政策優惠，完善企業內部管理，促進企業可持續發展。

參考文獻：

[1]曾妮. 企業會計處理中稅務籌劃的應用探究[J]. 納稅， 2019， 13（08）：49.

[2]孫世奇. 稅務籌劃在企業會計處理中的應用探討[J]. 財經界（學術版）， 2013（24）：237+239.

[3]宋明， 楊東旭. 稅務籌劃在企業會計處理中的應用探討[J]. 經營管理者， 2014（7）：46-46.