企業財務內部控制問題研究

李蘇霖

摘 要：隨著我國經濟的不斷發展，企業之間的競爭越來越激烈，企業之間的較量逐步從外部轉移到了內部，如何更好地完善企業內部控制成為了企業發展的關鍵，財務內部控制是企業經營管理重要的組成部分，能夠有效的控制企業的財務風險，保證財務管理活動的有序進行。但是現階段的企業發展中，財務內部控制的實施仍然受到很多的阻礙，存在著諸多的問題，鑒于此，本文闡述了財務內部控制在企業發展過程中的重要意義，進一步的研究企業在日常經營中財務內部控制的不足，并提出了有針對性的對策，意在與提高企業的綜合經營能力，促進經濟效益的持續增長。

關鍵詞：企業;財務內部控制;問題;對策

通過對企業財務內部控制的研究與分析，不但能夠實現理論意義，還能實現非常高的現實意義。從理論方面分析，通過研究企業財務內部控制的問題，能夠讓企業財務內部控制研究具有更好的實際意義。目前對于企業財務內部控制問題的分析，能夠增強理論研究的現實性，讓理論研究具有更多的使用價值，理論結合實踐，促進理論研究向著更加科學、嚴謹、合理的方向發展。從現實意義方面來講，通過對企業財務內部控制的問題的研究，從現實的角度尋找有效的解決措施，能夠幫助企業加強內部管理水平。

一、財務內部控制對企業發展的影響

在目前競爭如此激烈的市場環境中，財務內部控制作為現代企業經營管理的一項重要手段，能夠對企業內部各個環節進行約束、控制和有效的調節，在企業管理中發揮著重要的作用。企業在未來能夠完成預計目標，財務內部控制工作是關鍵因素，只有了解和正確對待財務內部控制的實施，認識到其在企業經營管理中的重要地位，才能更好地應用在企業管理中，發揮其重要的職能。

1.對風險評估的影響

企業在發展中要有規避風險的意識，建立對風險的評估體系，這個要與企業的整體發展方向一致。對風險進行評估，能夠在風險來臨之時做好處理措施和方案，減少財務信息的失真的可能性，降低財務風險的產生，從而減少企業不必要的經營損失。

2.對控制活動的影響

在企業的日常經營中，內控方面的控制活動主要取決于經營單位高管的決策與執行，制定有效的降低風險的運營戰略目標，促進企業在有效的條件下制定完善的風險管理制度，實現企業的最終預期經濟效力。在企業的各個環節中，內控活動一方面有利于企業細化方面的施行，更主要的是能規范財務管理和財務系統的經營活動，降低企業的生產運營成本。

3.對監督的影響

內控中的監督管理是企業發展過程中的一面鏡子。內部的監督不僅包括企業發展的內外部監督，更涵蓋了企業日常經營中的監管及審計等日常工作。內控中的監督工作不僅能及時地發現信息中細化問題，還能在監督中避免信息失真性的出現，在信息的發展中發現其主要問題，并及時的改錯和糾正。

二、企業財務內部控制存在的問題

目前企業在財務內部控制工作方面還存在諸多的問題。企業相關內控環境尚未構建、財務內部控制工作方面機制也未得到確立等等，這一系列問題，對于企業在運營管理風險的控制上是十分不利的。

1.財務內部控制環境不規范

企業在發展的過程中，管理者把大部分的精力都放在了外部需求開拓的工作中去。錯誤地認為相同資源投入到內控的提升方面所帶來的經濟效益遠不如擴展外部需求的效益，所以企業管理者即使認識到內控上不足也不會投入過多資源去改善，這就導致企業管理層對于財務內部控制工作方面制度認識不足。其意識由精細化內控管理向專注外部需求目標偏移，直接導致企業管理者忽視財務內部控制工作方面的投入、宣傳與培養，企業基層工作人員完全認識不到財務內部控制工作方面制度的重要性，企業的財務內部控制工作方面意識淡薄。

2.企業內部審計機制不健全

企業對自身內部審計工作不重視，內部審計崗位形同虛設，內審工作走形式問題比較嚴重，提不出公司運營管理上的不足與缺陷，而且內審結論即使出來了，公司管理層也不重視，相關建議也沒有實施，內部審計的內審監督作用基本喪失。而且內部審計工作頻率較低，一年只進行一次，局限于財務審計，對于企業內容幾乎很少涉及，內部審計報告只是對日常財務問題進行分析，缺乏對于整體戰略層面和內部治理上的經營問題進行分析，內部審計作用非常有限。

3.信息系統效率有待提升

在現代企業經營理念中，信息傳遞已經成為企業運營管理活動決策的重要資源，但是企業卻忽視對信息時效性的管理，對企業外界缺乏交流，對企業內部則信息傳遞滯緩。企業信息系統沒有覆蓋到整個公司，導致公司經營的各方面信息無法及時匯總并分析，企業經營信息利用程度較低。企業不重視財務及相關管理信息的傳遞效率，不投資資源到公司內外財務信息與市場信息的搜集，企業也不建立相應的部門來搜集與匯總并反饋信息資源，導致企業在信息時效性方面工作不力，致使企業內部存在的問題解決緩慢、信息系統構建緩慢，粗放式經營模式導致企業管理水平較低。

4.企業財務風險防控體系薄弱

企業部門設置中缺少風險防控部門，甚至在財務部門中都沒有構建科學的風險防控體系。據工作人員所言，企業在運營管理出現問題時往往采取隨機應變的主觀性決策方式進行應對，這樣處置造成企業的風險既擴大了，也導致企業整體出于被動地位。在另一層面而言，企業風險評估體制不完善，企業在進行運營管理決策時對待風險的評估完全憑借管理層的主觀判斷，沒有公司自身的客觀經營數據作為決策支撐，企業管理層十分容易造成決策偏差。企業風險防控意識薄弱主因是受管理模式以及決策方式的影響，在企業進行經營決策時，缺少業務部門的專業建議，完全憑借公司高層管理者感性判斷，容易造成公司內外風險的堆積。企業的最高決策尚且如此，可見各層級管理者在運營管理中對待風險的態度。

5.企業財務內控者素質不高

財務內控者是財務內部控制的具體實施人員，直接影響了企業財務內部控制工作的落實，也是企業發展的根本，特別是企業財務的主要負責人，他們一定要具備專業的技能和知識，這些人員的能力會直接影響企業發展。比如，財務工作者的協調能力、溝通交流能力、應變能力等。現在，我國企業財務內部控制的實施人員的素質都不算高，只掌握了企業會計的基本工作，對于會計管理問題還不夠了解。這些問題也是由于企業在選拔人員的時候要求過低，導致管理人員的素質相差太大，嚴重影響了企業財務內部控制工作的實施，對企業的長期管理是十分不利的。

三、加強企業內部財務控制的對策

1.優化財務內部監督體系

保證一項工作能夠順利的完成和實施，企業內部一定要設立監督部門，建立監督管理機制，這對于財務風險的發生也是一種應對手段，保證財務內部控制的有效實施，充分發揮其相應的職能，更是企業應對財務風險的長效機制。優化財務內部監督體系的第一步是構建各項制度，建立以防風險為目標的審計制度，定期對企業內部的財務風險進行評估。其次是要設置獨立的審計部門，完全獨立與企業各個部門，保證起具有一定的話語權，這種監督和審計要在企業內部的每個環節都實施，及時地找出內部程序與流程中的不足與缺陷，有效解決與規避可能發生的財務風險。

2.精細化財務管理流程，降低管理成本

企業是不斷成長和壯大的過程，在此過程中對于資金的需求和管理也會有所變化，那么企業管理的關鍵就是控制成本，減少不必要的支出和浪費，改善當前環境下企業內部管理體系。企業在制定成本控制方案的時候，一定要根據自身企業的規模和標準，合理管控成本支出，并為此提供有力依據。另外，企業財務管理人員要隨時的關注企業的現金變化，強化內部約束機制，讓企業在能夠調控的財務風險下，為企業贏取最多的經濟利潤。最后，在信息技術發展的今天，學會運用成熟的信息網絡技術，提升企業財務內部控制的效率與質量，在多方面的監督管理下，企業財務內部控制會有一種質的變化，更加具有有效性與科學性。

3.加強財務風險管理

在企業不斷發展外部業務的同時內部的風險問題是最容易忽略的，所以針對企業的財務風險管理，企業管理者需要引起重視。要想在激烈市場競爭中占有一席之地，就必須將財務風險的防范和控制工作其實的落到實處，滲透到企業的每個環節。現階段我國的經濟全球一體化，在這種大環境下，外部環境在不斷變化，企業需要應對各類的財務風險，風險的發生也是多變的，同時又是不可控的，鑒于此，企業就必須建立完善的財務內部控制制度，建立起完善有效的財務風險管理與監控體系。一方面，企業財務管理者要花費大量的時間，去對自身企業有一個清晰的規劃，深入研究財務風險的成因，并有針對性地制定相關的解決犯法。另一方面，還要與企業經營現狀相結合，制定可承受的金融行為計劃，避免過度舉債導致企業償還無力，從而有效提高企業財務安全性。

4.財務內部控制的實施要配備專業的人員

企業進行各項制度的構建與執行，一定是需要技術專業的人員進行，那么財務內部控制人員的配備是重點，并將財務內部控制的開展和實施重點放到可操作性與簡易性上，不要因為制定規范和流程，使財務的工作量有多增加。企業還要不斷的培養專業能力強的人員，這在實施財務內部控制工作的進程上也會事半功倍，保證財務內部控制職能能夠充分的發揮和落實。

四、結束語

綜上所述，在現階段競爭不斷加劇的市場環境中，加強企業內部財務控制管理是十分重要的，企業的管理者要認識和關注到內部財務控制的重要性，并在未來的發展中深入分析內部財務控制中存在的問題，并且有針對性的加以解決，采用科學合理的方法提升企業內部財務控制的水平，進而提高企業的整體競爭力，在市場競爭中立于不敗之地。

參考文獻：

[1]張平.企業財務內部控制中存在的問題及對策[J].時代經貿，2019（14）.

[2]張賀.國企財務內部控制存在的問題及對策探討[J].現代營銷（下旬刊），2018（12）.

[3]許益軍.建筑施工企業財務內部控制中存在的問題及對策[J].納稅，2018（07）.

[4]黃芳娥.企業財務內部控制存在的問題與對策研究——以工程企業為例[J].中國商論，2017（04）.