新形勢下企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建策略探究

陳書文

[摘 要]隨著經(jīng)濟(jì)形勢的不斷發(fā)展與變化，企業(yè)運營過程中內(nèi)控體系構(gòu)建的重要性也不斷提升，內(nèi)控體系的構(gòu)建已經(jīng)成為了新形勢下企業(yè)發(fā)展的必然途徑。但是在企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建中，還存在著一些現(xiàn)實問題，給企業(yè)發(fā)展帶來了嚴(yán)重的不利影響。文章就新形勢下企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建的意義進(jìn)行分析，提出當(dāng)前階段企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建中面臨的問題，探討企業(yè)內(nèi)控體系的構(gòu)建策略。

[關(guān)鍵詞]內(nèi)控體系構(gòu)建;風(fēng)險控制意識;新市場經(jīng)濟(jì)形勢

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.15.082

1 新形勢下企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建的意義

隨著市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷發(fā)展與變化，企業(yè)發(fā)展中所面臨的市場壓力以及企業(yè)升級轉(zhuǎn)型壓力越來越大，企業(yè)想要在新形勢下推動企業(yè)科學(xué)化發(fā)展與進(jìn)步，就必須提升自身內(nèi)部控制質(zhì)量，為新形勢下的企業(yè)發(fā)展提供內(nèi)部控制保障。[1]新形勢下企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建的意義主要體現(xiàn)在以下三個方面。

第一，企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建能夠提升企業(yè)的管理實效。內(nèi)控體系是當(dāng)前企業(yè)發(fā)展中管理結(jié)構(gòu)的重要組成部分，是企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部管控的基礎(chǔ)所在，而內(nèi)部管控的質(zhì)量也直接決定了企業(yè)的整體管理實效，對于新形勢下的企業(yè)發(fā)展有著不可或缺的作用。

第二，企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建是企業(yè)實現(xiàn)規(guī)范化管理的必然途徑。企業(yè)在管理過程中，管理工作落實的規(guī)范性直接決定了企業(yè)管理工作的效率和質(zhì)量，而企業(yè)規(guī)范化管理的重要基礎(chǔ)就是實現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部的高效控制。因此，通過企業(yè)內(nèi)控體系的構(gòu)建，就能夠通過內(nèi)部管控的有效開展對企業(yè)的各種內(nèi)部問題進(jìn)行解決處理，對管理流程進(jìn)行優(yōu)化，并在此基礎(chǔ)上，對企業(yè)的管理開展流程進(jìn)行規(guī)范，改善企業(yè)環(huán)境，為企業(yè)發(fā)展提供良好的管理支持。

第三，企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建能夠提升企業(yè)審計工作的質(zhì)量。審計工作作為企業(yè)發(fā)展的重要工作組成部分，審計工作的質(zhì)量直接決定了企業(yè)運營過程中市場分析數(shù)據(jù)以及企業(yè)內(nèi)部財務(wù)數(shù)據(jù)分析的可靠性和精準(zhǔn)性，這就直接影響了企業(yè)進(jìn)行升級轉(zhuǎn)型的效率和質(zhì)量。而通過企業(yè)內(nèi)控體系的構(gòu)建，就能夠有效提升企業(yè)的內(nèi)部審計工作質(zhì)量，通過嚴(yán)格的內(nèi)控制度，對企業(yè)的審計審查、核查以及評價等進(jìn)行規(guī)范，提升企業(yè)內(nèi)部審計的整體質(zhì)量，為企業(yè)運營工作開展提供數(shù)據(jù)指導(dǎo)，推動企業(yè)升級轉(zhuǎn)型。

2 新形勢下企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建中存在的問題

第一，企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)有待完善。企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建的重要基礎(chǔ)就是建立完善的內(nèi)部控制制度，并以內(nèi)部控制制度為基礎(chǔ)，對企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建進(jìn)行制度指導(dǎo)以及規(guī)范。[2]而在現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建中，還存在著企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)不完善的現(xiàn)實情況，因此導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建時缺乏制度引導(dǎo)，造成了企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建中工作流程較為混亂，內(nèi)部控制工作開展中缺乏規(guī)范性，給新形勢下的企業(yè)發(fā)展帶來了嚴(yán)重的不利影響。

第二，企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境有待革新。雖然現(xiàn)階段大部分企業(yè)都開始了企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建，但是內(nèi)部控制過程中主要的參與人員還停留在企業(yè)高級管理層、董事以及企業(yè)所有人的層面，忽略了企業(yè)全員參與的重要性。因此導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境較為缺乏，傳統(tǒng)管理模式的內(nèi)部控制嚴(yán)重降低了內(nèi)部控制的實效性，也導(dǎo)致了企業(yè)的內(nèi)部控制意識較為薄弱，給企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建帶來了嚴(yán)重的不利影響。

第三，企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建中風(fēng)險控制意識有待強(qiáng)化。風(fēng)險控制意識在新形勢的企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建中有著重要意義，直接關(guān)系到了企業(yè)運營的穩(wěn)定性和安全性，這一點在企業(yè)升級的新市場經(jīng)濟(jì)形勢下有著重要的意義。但是在現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建的過程中，還存在著風(fēng)險控制意識有待強(qiáng)化的現(xiàn)實問題，在企業(yè)升級轉(zhuǎn)型中風(fēng)險控制意識不足，因此給企業(yè)發(fā)展穩(wěn)定性帶來了隱患，不利于新形勢下企業(yè)發(fā)展。

第四，企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建中監(jiān)督機(jī)制落實不足。在內(nèi)控體系構(gòu)建中，監(jiān)督機(jī)制的落實具有重要意義，直接關(guān)系到了企業(yè)內(nèi)部控制工作的實效性，也關(guān)系到了企業(yè)內(nèi)部控制人員的責(zé)任意識建設(shè)。但是在現(xiàn)階段的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建中，還存在著監(jiān)督機(jī)制落實不足的現(xiàn)實問題，因此導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部控制工作開展中缺乏有效的監(jiān)督流程，造成了企業(yè)內(nèi)部控制工作的實效性難以提升，同時也使企業(yè)內(nèi)部控制人員的內(nèi)部控制意識較為薄弱。

第五，企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建中信息化建設(shè)應(yīng)用不足。互聯(lián)網(wǎng)時代背景下，市場經(jīng)濟(jì)形勢瞬息萬變，企業(yè)內(nèi)部控制中的管理控制效率以及信息溝通速度直接決定了企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的質(zhì)量，而想要提升企業(yè)內(nèi)部控制工作的效率，就必須在企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建中加強(qiáng)信息化建設(shè)。但是部分企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)控體系構(gòu)建時，由于企業(yè)內(nèi)部控制人員的信息化工作能力不足以及受傳統(tǒng)內(nèi)控工作模式的影響，信息化建設(shè)還存在著不足的現(xiàn)實情況，影響了企業(yè)內(nèi)部控制工作的效率。

3 新形勢下企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建的有效策略

第一，建立完善的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建的基礎(chǔ)所在，內(nèi)控體系構(gòu)建的首要任務(wù)就是建立完善的內(nèi)部控制制度，并以內(nèi)部控制制度，對企業(yè)的內(nèi)部控制流程進(jìn)行優(yōu)化，對內(nèi)部控制工作進(jìn)行規(guī)范化要求，保證企業(yè)內(nèi)部控制工作的規(guī)范化開展。因此，在新形勢下企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制體系構(gòu)建時，必須從企業(yè)發(fā)展實際出發(fā)，建立完善的內(nèi)部控制制度，并以內(nèi)部控制制度為基礎(chǔ)，在此基礎(chǔ)上構(gòu)建企業(yè)內(nèi)控體系，為企業(yè)發(fā)展提供保障。

第二，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，建立全員參與的內(nèi)部控制形式。內(nèi)部環(huán)境直接決定了企業(yè)內(nèi)部控制人員的內(nèi)控意識，而全員參與也決定了內(nèi)部控制工作開展的實效性。企業(yè)在新形勢下進(jìn)行內(nèi)部控制體系構(gòu)建時，重要的構(gòu)建任務(wù)之一就是對企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化，建立企業(yè)內(nèi)部控制文化的建設(shè)與宣傳，使企業(yè)全員參與到內(nèi)部控制之中來，提升企業(yè)所有員工的內(nèi)控意識，通過清晰的內(nèi)部控制治理結(jié)構(gòu)，將內(nèi)部控制中的責(zé)任落實到個人，提升內(nèi)部控制中相關(guān)人員的責(zé)任意識，推動企業(yè)發(fā)展。

第三，強(qiáng)化內(nèi)部控制人員的風(fēng)險控制意識，提升企業(yè)的運營穩(wěn)定性和安全性。風(fēng)險控制是企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的重點之一，通過風(fēng)險控制意識的融入，能夠為企業(yè)的運營工作開展提供保障，降低企業(yè)運營風(fēng)險，實現(xiàn)對市場風(fēng)險的評估與預(yù)測，進(jìn)而建立企業(yè)應(yīng)急機(jī)制，為企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性提供保障。

第四，落實監(jiān)督機(jī)制，提升內(nèi)部控制工作的實效性。在企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建中，監(jiān)督機(jī)制的落實是提升企業(yè)內(nèi)部控制工作實效性的必然途徑，更能夠通過監(jiān)督機(jī)制的落實，提升內(nèi)部控制人員的責(zé)任意識。[3]因此，在新形勢下企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制體系構(gòu)建時，就要注重監(jiān)督機(jī)制的落實。例如，提升企業(yè)審計部門的獨立性。審計部門作為企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督的主要部門，提升其獨立性能夠為企業(yè)內(nèi)控的監(jiān)管落實奠定基礎(chǔ)，發(fā)揮企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督作用。

第五，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控信息化建設(shè)，建立信息化溝通平臺。企業(yè)內(nèi)部控制中信息溝通速度以及市場經(jīng)濟(jì)分析速度直接決定了企業(yè)內(nèi)部控制工作的效率和質(zhì)量，在信息時代進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建時，就必須在內(nèi)部體系中加強(qiáng)信息化建設(shè)應(yīng)用，通過信息技術(shù)，建立溝通平臺，實現(xiàn)在平臺中的管理任務(wù)下達(dá)以及各項管理數(shù)據(jù)反饋等，并通過信息溝通平臺的高效溝通，為企業(yè)的內(nèi)部控制工作開展提供保障，推動新形勢下的企業(yè)發(fā)展與進(jìn)步。

4 結(jié)論

企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建是新時期推動企業(yè)發(fā)展的必然途徑，在企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建中，必須建立完善的內(nèi)部控制制度，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，通過風(fēng)險控制意識的融入，提升企業(yè)內(nèi)部控制工作的質(zhì)量，再通過監(jiān)督機(jī)制的落實以及信息化內(nèi)部溝通平臺的建立，提升企業(yè)內(nèi)部控制的效率，在新形勢下推動企業(yè)發(fā)展與進(jìn)步。

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