金融的未來與CFO角色新視角

摘 要：本文簡要介紹了三種金融領域內顛覆性新技術，即人工智能、機器人處理和云技術，深入分析了它們對AIS、財務功能和CFO角色的影響及帶來的挑戰。

關鍵詞：金融;新技術;CFO角色

會計信息系統是一個支持收集、存儲和分析企業財務會計活動數據的系統，早已廣為使用了幾十年。隨著技術的飛速發展，特別是AIS技術的飛速發展，作為企業重要組成部分的財務職能發生了自動化、全球化和社會責任化的變化。此外，首席財務官的角色已經從親自編制財務報表轉變為進行戰略分析，從而讓高管做出正確的決策。因此，最主要的問題是技術的改進對企業來說是機遇還是風險。畢馬威全球保險CEO調查（2017年）顯示，61%的保險CEO認為技術顛覆是一種機遇，而36%的CEO擔心這是一種風險。因此，本文將介紹三種新技術（人工智能、機器人處理和云技術），并分析探究它們對AIS、財務功能和CFO角色的影響。

一、人工智能

技術顛覆在許多領域改變著我們的生活。例如，在生活中，10%的汽車將在美國的道路上自動駕駛。在企業中，人工智能將取代30%的審計，區塊鏈將用于收稅，第一臺人工智能機器將在2025年進入企業董事會（Schwab，2016，第26頁）。人工智能就是人類智能制造出來的機器利用大數據來做一些簡單或復雜的工作，比如切食物、撿報紙、自動駕駛汽車等。因此，隨著人工智能技術在這個數字時代的發展，許多簡單、重復、易操作的人工位置有很強的可替代性。這將迫使工人承受更大的壓力，因為人工智能產品的自動化將導致許多工人失業。然而，對于企業來說，人工智能可能會產生積極的影響。如果生產規模較大的企業能夠減少部分勞動力，用智能產品代替人工勞動，那么就能降低勞動力成本，增加利潤。這將有利于整個公司。例如，公司的首席財務官決定使用會計信息系統來記錄財務交易和賬目，并自動生成財務報表。這筆費用會比聘請人力便宜得多。此外，它還迫使員工主動學習更多的新知識，參加更多的培訓課程，以進行自我提升并被重新安排到其他崗位上，從而為企業帶來額外的利益。

二、機器人處理技術

第二種技術是機器人處理技術，它是一種基于軟件程序和人工智能的業務過程自動化技術。與傳統的工作方法相比，該方法通過任務的自動化，降低了人工成本，提高了工作效率。這一創新方法適用于那些大批量的手工生產線和標準化產品，它可以在有效性和精確的產品質量方面幫助員工降低支出，提高工廠的整體績效。例如，一家大型銀行選擇使用機器人流程自動化，購買許多機器人來完成一些簡單的任務，這實際上比招聘員工的花費更少。

三、云技術

最后一個顛覆性的技術是云技術。它是一種利用云來處理海量數據的技術，包括采集、存儲和分析。云是一個軟平臺，一個集群的計算機作為一個單一的計算機緊密地協同工作，它可以為管理者提供更多的集成數據，以做出重要的決策。Deloitte的白皮書（2016）報告稱，接受調查的企業中，約有80%已利用云來增強其財務職能。這項革命性的技術不需要人類操作，也不需要不同部門之間的物理通信來獲取數據。它也不需要在本地上傳、存儲或更新數據，可以在任何時間任何地方自由訪問和使用數據。由于減少了大量的計算機和IT人力，因此利用云計算技術可以降低人力成本、維護成本、時間成本，提高企業的效益。此外，與傳統IT方式相比，使用云技術對數據的安全性更高，而傳統IT方式可能會遭受黑客的攻擊。因此，將大大提高業務效率、運營靈活性和數據安全性。

這三種新的顛覆性技術給財務職能和CFO帶來了新的挑戰。管理人員應該考慮企業的真正需求，以及自己需要提高哪些方面的能力。實際上，商業伙伴不僅需要技術技能，還需要行為技能，以避免被其他更優秀、更專業的同事所取代（畢馬威，2017）。他們應該學習數據分析技能、技術技能和學習技能等技術技能和行為技能，幫助自己成長為全方位人才。因此，在這個數字世界中，尋找和培養企業的真實需求是金融業務合作伙伴迫切需要解決的問題。

在企業使用這些先進技術之前，會計人員完全是用手動的方法完成會計工作。同時，會計信息系統還不完善，改進和維護成本較高，導致會計信息系統在企業中的應用并不普及。企業的財務功能包括投資決策、財務決策、股利決策和流動性決策。最初，首席財務官的職責是編制財務報表和報告、分析數據，以便做出最恰當的決策，然后為高管提供這些資源來運營整個公司。然而，信息技術的發展卻極其迅速。在引入這些顛覆性技術后，大型企業的企業資源計劃系統、中小企業的云計算會計信息系統等不同類型、模塊集成的會計信息系統在大多數企業中得到了廣泛應用。

AIS之所以流行，是因為企業可以在不需要技術的情況下解雇從事重復性工作的會計人員，從而降低成本，提高利潤。同時，創新技術明顯地改變了金融功能，因為它節省了巨大的成本和時間，而且交流信息更加方便（畢馬威，2016）。人工智能和機器人過程自動化會自動生成財務報表和冗余度。基于云的技術可以讓每一個有權限的員工隨時隨地上傳或下載整個企業的數據，促進了業務全球化的興起。因此，為高管提供分析實時數據、預測性度量和風險管理方面的創新和見解將是金融未來的重點。金融將在企業實現利潤導向、效率導向和環境友好方面發揮更加關鍵和重要的作用（普華永道，2015）。在技術時代，對于CFO來說，僅僅處理會計信息、制作財務報表和監督下屬的業績遠遠不夠。

Ramrathan&Sibanda（2015，第314頁）指出，CFO需要批判性思維，需要從長遠角度分析戰略。他們必須熟悉分析由會計數據計算出的利率，并使用自動化產品作為工具，這就要求他們能夠熟練地運用財務技術技能。為了實現財務目標，提高公司財務職能，首席財務官應學會如何做一個團隊領導者，并從兩個方面提供專業的指導，即激發團隊成員的長處和糾正團隊成員的缺點。

結束語：

總之，數字顛覆在全球范圍內提供了大量的機會，尤其是在金融領域。人工智能和機器人處理幫助企業降低勞動力成本，提高自動化程度。應用基于云的技術可以獲得更多的集成數據，員工可以隨時上傳、存儲和利用數據，而無須在不同部門或公司之間進行物理通信。會計信息系統已經發展成熟，應用這些技術后可以開發集成模塊。財務職能和CFO的角色也發生了巨大變化。為跟上技術進步的步伐，管理層應該不斷學習新技術。

參考文獻：

[1]全球管理會計師排行榜（2017年）.改變科技和金融.檢索自ttps：//www.cgma.org/content/dam/cgma/resources/reports/downloadabledocuments/changing-technology-finance-cgma.pdf

[2]Deloitte（2016）.數字世界中的金融.檢索自https：//www2.deloitte.com/content/dam/deloitte/us/documents/finance-transformation/us-ft-crunch-time-finance-in-a-digit-world.pdf

[3]畢馬威（2016年）.未來的金融.檢索自https：//home.kpmg.com/content/dam/kpmg/pdf/2016/07/financial-of-the-future.pdf

[4]畢馬威會計師事務所（2017年）.財務的未來和首席財務官的角色——一個新的視角.https：//home.kpmg.com/au/en/home/insights/2017/12/future-of-financial-cfo-role.html

[5]普華永道（2015年）.未來從現在開始.檢索自https：//www.pwc.co.uk/assets/pdf/the-future-starts-now.pdf

[6]Ramrathan，D.&Sibanda，M.（2015）.信息技術對金融功能的影響：來自案例研究的證據.投資管理和金融創新，12（1-2），310-317

[7]Schwab，K.（2016年）.第四次工業革命.瑞士日內瓦：世界經濟論壇.

[8]全球畢馬威保險CEO調查（2017年）.準備顛覆和增長：保險公司的CEO們加快步伐.

作者簡介：高潔（1995-），女，悉尼大學商學院，研究生。