加強銀行內控機制防范金融風險關鍵要素

余東昇

摘要：近年來我國經濟的快速發(fā)展，銀行行業(yè)的競爭情況也在逐漸加劇，資金安全也出現了一些問題，這與銀行的對外開放和制度改革是分不開的。我國不斷出現的金融行業(yè)違法案件，對國家的經濟發(fā)展和金融行業(yè)的榮譽都有很大的影響。所以在經濟的轉型過程中，中國金融行業(yè)更應該注重改革方式推進的方式和方法，逐漸完善內控制度。從整個金融行業(yè)來看，銀行的風險抵御和內控制度是最為重要的，加強內控機制，保證經營的穩(wěn)步進行是當下商業(yè)銀行所必須的。本文主要論述了銀行內控制度發(fā)生風險的原因，以及防范風險的意義和對策。

關鍵詞：銀行內控機制;防范金融風險;關鍵要素

金融企業(yè)因為具有籌集資金的能力，且資本杠桿率高，所以，在社會的資金周轉中具有一定的脆弱性。金融行業(yè)在客戶結構和資產負債方面比其他企業(yè)所面臨的問題都更為嚴重，風險也更大。同時，受到金融活動外部性特點的影響，其所涉及到的客戶都處于經濟的核心地位，涉及的道德因素復雜，進一步放大了外部負效應，更容易發(fā)生金融風險。

一、金融風險概述

金融風險是指，在企業(yè)具體的金融交易過程中，機構或企業(yè)可能產生財務損失的風險。這種風險會嚴重威脅到企業(yè)的發(fā)展，而且因為一家企業(yè)的危機可能會應影響到整個金融行業(yè)的運行，還會使社會經濟出現混亂，甚至引發(fā)政治危機。從目前我國的經濟情況來看，金融行業(yè)仍然是國民經濟和現代經濟的核心。雖然，近年對金融機構的內控制度進行了完善，但各類案件仍頻頻發(fā)生。主要集中于基層和操作風險的領域，多數為內外勾結的案件，這種情況產生的原因很多，包含：社會信用環(huán)境問題，社會矛盾，傳統銀行文化的弊端等等，當然也有銀行自身管理的不完善，內控制度沒有落實到實處，基礎制度的執(zhí)行力較弱。

二、銀行內控機制產生金融風險的原因

（一）內部控制制度不健全

銀行管理效率較低，并發(fā)生違法案件的主要原因是內部控制制度的不健全，存在漏洞。從目前我國銀行的內部控制制度來看，主要表現在制度不完整，制度貫徹不徹底，運行機制失調這三個方面。而對銀行內部控制制度的完善，一方面保障了管理體系，使企業(yè)的治理結構得到改善，另一方面也促進了管理政策的有效實施，提高管理水平以及內部控制制度的效率。但很多制度在執(zhí)行的過程中并未落實，只是流于表現，未能觸及到原則性的問題。內部控制制度的發(fā)揮需要建立在銀行的控制環(huán)境之上。近年銀行控制環(huán)境接連出現問題，導致新業(yè)務不能正常運行，也影響了內部控制制度。

（二）法制意識淡薄

在銀行正常的業(yè)務活動中容易出現操作上的風險，從而引發(fā)金融案件。目前我國很多銀行的責任性不強，法律意識也比較單薄，在依據內部控制制度處理信息時不嚴格，出現了資料不真實的情況，給銀行的經營情況帶來了風險。同時，很多在銀行工作的人員對于內控制度的理解有誤，認為這種制度是不信任員工，而在辦理業(yè)務時忽略了內控制度。他們對于內控制度有一定的抵觸心理，沒有嚴格的進行執(zhí)行，這種認識上的偏差，也是銀行出現金融風險的一個重要原因。

（三）內控制度與金融發(fā)展速度存在差異

計算機技術的快速發(fā)展，其已經應用到金融領域之中。會計操作技術已經從傳統的手工操作實現了到電算化操作的轉變，這也使得金融方式更加的智能、高效、多樣。信息技術的不斷發(fā)展，金融行業(yè)對信息科技的依賴程度也在不斷的增加。但這種科技的發(fā)展，也增加了銀行所要面臨的風險。銀行的信息系統本身存在著軟件脆弱的問題，這樣就會在一定程度上增加金融風險。受到業(yè)務范圍的不斷擴張，原有的制度已經不能滿足新工作的需求，導致內控制度的不安全[1]。

三、加強銀行內控機制防范金融風險的意義

在我國銀行制度不斷改革的階段，對于股份經營來說這只是一個開始，從國外的經驗來看，想要實現管理體制和經營體制根本上的轉變，需要以國有銀行作為核心實行改造。銀行是一種經營機構，只有完善內控控制制度，才能保證其健全發(fā)展，從而實現改革的順利進行。

對銀行內控制度的加強和完善，會增加對治理結構的控制和監(jiān)督，通過對內控制度的管理，化解銀行所要面臨的風險。銀行的內控制度對于管理者也起到了約束的作用，保障了經理、股東、董事會關系的和諧，實現了利益的平衡，使得各方的利益都得到保證，促進了銀行管理層的協調。在現代法人治理的結構中，通過監(jiān)控銀行內控制度，可以掌握銀行的信息，增加了銀行監(jiān)管部門所能監(jiān)管到的深度和寬度，提高了法人治理的效率，提升了資源的利用率[2]。

四、加強銀行內控機制防范金融風險的對策

（一）建立監(jiān)督制約機制

市場經濟的本質也是法制經濟的一種，其運行的標準需要符合法律的要求，所以建立立法來形成監(jiān)督制約是十分必要的。金融行業(yè)也需要有相應的法律法規(guī)制約，此才能平穩(wěn)的運行。銀行的經營活動不僅需要監(jiān)督機制作為保障，還需要依據法律，才能形成有效的機制，把法律法規(guī)落實到實處，提高銀行的管理水平，實現業(yè)務的法律化，內部的管理操作實行監(jiān)管保障機制。銀行的管理部門也要對本職部門和下屬機構從法律的角度進行分析和評判，確保經營成果的合法性。對于評判不合格的部門，調整負責人崗位。評判的范圍應當包含職能部門以及附屬機構，而評判的標準也與銀行管理行為的法律法規(guī)、內部規(guī)章管理制度等相關，評判內容則包含銀行的經營成果和管理活動，從而進行定量的考查審核。

（二）強化責任意識

銀行是為社會來提供金融服務的，它本身對社會就有一種責任存在。企業(yè)對資金的需要，銀行對資金的存款，都是與生俱來的責任。除了資金問題，還包含結算功能，融資功能等。銀行有責任保障社會存款的安全，而銀行的管理人員也應該經過系統的培訓，來學習內控管理制度，熟悉業(yè)務的操作流程，保證在內控工作中達到要求。具體可以通過觀看警示片、組織和參觀等方式進行集中的學習教育，提高員工的責任感和內控意識[3]。

（三）加強制度建設，形成科學的制度體系

從銀行以往的管理經驗來看大多都是在出現案件之后，才對規(guī)章制度進行完善，但一定出現案件事故，對銀行造成的損失是難以彌補的。所以，建立風險預警機制，對可能發(fā)生的風險進行預判，把風險控制在可以接受的范圍。風險的控制要貫穿與整個業(yè)務開展的過程中，在業(yè)務開展前要衡量可能發(fā)生風險的程度，在開展過程中，實行對風險的檢測，并評估風險提前做好防范措施，減少風險帶來的損失。銀行需要增加對組織流程和制度的建設，對于新業(yè)務和產品的推廣實現制度管理，避免制度的盲區(qū)出現。制度的設立需要涉及到以下幾個范疇：1、在規(guī)劃的層面上簡潔明了，對于制度的執(zhí)行力度和適用范圍做出明確規(guī)定。2、對于制度層面上進行立項、起草、評審、解釋、匯編等階段，保證管理流程的正確。3、在制度的反饋方面，完善信息收集和反饋工作，通過對信息的傳輸和制度，發(fā)現并提出制度上存在的問題，制度制定者也應該實時的對制度情況進行調查和評估，對于問題進行及時修正。4、在完善方面，進行定期的評審和修訂制度，完善內部環(huán)境，保證先進性。5、改變對業(yè)務和員工的約束，實行管理和操作分離，程序涉及和業(yè)務操作分離，銀行和客戶分離。

（四）增加科技投入力度，構建金融安全屏障

采用高科技的手段可能對銀行的運營造成一定的風險，所以要采取相應的技術防范措施，增加對信息科技的應用，提高管理機制的有效性。首先應該增加對計算機風險的控制，對于計算機系統項目從設計、開發(fā)到調試和運行過程都要進行嚴格的管理。利用信息監(jiān)管系統，對于處理數據的軟件進行實時的監(jiān)督，確保業(yè)務數據的準確，一旦出現問題及早發(fā)現，減低案發(fā)率。在金融票據的詐騙工作中開發(fā)并研制防偽技術，把可能發(fā)生的控制風險內容加入到程序中。避免讓客戶使用簡單密碼，實行安全結算，對銀行可能產生風險的管理盲點，采用內控軟件和計算機技術進行監(jiān)管。把電腦作為業(yè)務的輔助手段，對于管理風險數據做到層層上報，檢查。提高工作人員防范和鑒別能力，建立規(guī)避風險機制，保證工作順利進行。

加強對銀行的內部控制，提高對市場風險、法律風險、操作風險和利率風險的防范和識別。對于銀行內控管理落實到實處，實現銀行的健康穩(wěn)定的運行。從目前我國銀行的內部控制制度來看，仍有不足，需要不斷的進行完善，建立監(jiān)督制約機制，增加科技投入力度，構建金融安全屏障，強化員工責任意識，加強制度建設，形成科學的制度體系，才能促進銀行內控機制的不斷完善。

參考文獻：

[1]蔡丹丹.互聯網金融模式及對傳統銀行業(yè)的影響[J].全國流通經濟，2018（29）：85-86.

[2]李海輝.把握金融演進規(guī)律 加快我國創(chuàng)新金融模式發(fā)展[J].清華金融評論，2019（12）：65-67.

[3]朱乾璽.互聯網金融發(fā)展及其對傳統金融模式的影響探討[J].中國國際財經（中英文），2017（17）：242-243.