關于A企業(yè)構建財務共享模式的思考

吳迪

摘要：近年來煙草行業(yè)上繳國家稅利數(shù)額逐年遞增，在國家禁煙形勢愈演愈烈的大形勢下，客觀上要求持續(xù)推進降本增效以達到稅利目標。財務共享服務中心作為一種在許多跨國公司和國內大型集團中推廣的高效能財務管理模式，是煙草行業(yè)變革財務管理模式的必然選擇。本文將以A煙草企業(yè)為研究對象，探索適合A企業(yè)發(fā)展的財務共享模式，助力煙草行業(yè)高質量發(fā)展。

關鍵詞：財務共享;煙草行業(yè);財務管理

一、背景概述

財務共享服務管理模式，是將企業(yè)財務管理中本質趨同、流程較為相近、操作簡單、重復性較高的核算業(yè)務，通過信息化手段進行梳理整合，運用標準化、規(guī)范化、一體化的流程管控，實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)的“云上傳”。從20世紀80年代財務共享模式萌芽以來，至今已有80%的美國財富500強企業(yè)已建成或正在建設財務共享服務中心。2005年，中興通訊率先搭建財務共享平臺。經(jīng)過多年的發(fā)展，已得到廣泛認可，中石化、中國聯(lián)通、中鐵建工集團等多家大型國有企業(yè)已全面推行，以期求得財務管理機制的創(chuàng)新。煙草行業(yè)作為我國保證國家經(jīng)濟發(fā)展的重要中堅力量，也試圖通過模式變革推動財務信息質量。在2020年行業(yè)財審工作會議中，國家局財務司司長指出，要想使會計核算更加標準規(guī)范，會計服務質量更大提升，會計工作效率顯著提升，管理會計作用更好發(fā)揮，煙草行業(yè)要積極借鑒行業(yè)內外企業(yè)的先進經(jīng)驗，積極推進財務共享模式。

二、A企業(yè)推行財務共享模式的重要意義

（一）增強財務與業(yè)務融合度。財務作為專業(yè)職能部門，專注于賬務處理、預算管理、資產(chǎn)管理等基礎會計業(yè)務，與煙草行業(yè)營銷、專賣、內管業(yè)務融合度較低。在財務職能從傳統(tǒng)的記賬核算向管理會計轉變的大形勢下，財務共享模式能夠推動財務工作更深層次地參與到宏觀戰(zhàn)略制定、經(jīng)營決策和經(jīng)濟運行中，從根源進行財務分析，為整體大局決策提供數(shù)據(jù)支撐。

（二）降低人力費用支出。A企業(yè)下屬6個區(qū)（縣）級分公司、1個物流配送中心、1個卷煙營銷中心都分設有財務部門。市級公司分為財務管理部和資金管理中心兩部分，負責全區(qū)的財務管理工作。縣級公司設財務部門，負責日常報銷，業(yè)務多為日常報銷類單一且技術含量較低的內容。全區(qū)共有專職財務人員29人，有些縣級公司財務人員達4人之多，人員嚴重冗余，占用巨額薪酬費用。在降本增效的總要求下，財務共享模式可以以信息化手段實現(xiàn)財務人員的“輕裝上陣”，削減人工成本。

（三）提升資金管控水平。每個縣公司設立1個支出賬戶，擁有10萬元以下的開支審批權限。分級管理存在一定弊端，財務人員受縣公司領導，財務管控不敢動真碰硬的情況時有發(fā)生。財務共享模式構建后取消基層銀行賬戶，將資金管控權集中于市公司，可以最大限度地遏制此類現(xiàn)象，極大提升管理層對財務工作的管控能力。

（四）改善財務信息質量。受財務人員職業(yè)技術水平的影響，雖省公司下發(fā)統(tǒng)一制度文件，但在實際執(zhí)行過程中，各下屬單位執(zhí)行標尺并不一致，科目選擇、開支標準、期間衡量不同的情況時有發(fā)生。構建財務共享中心，采用統(tǒng)一的標準化流程，可以將一套完整的財務核算制度沿襲與貫徹到整個煙草企業(yè)之中。

三、A企業(yè)財務共享模式的探索

（一）總體目標

針對A企業(yè)當前存在的問題及行業(yè)發(fā)展需要，依據(jù)云南商業(yè)、貴州商業(yè)等地的先進經(jīng)驗，財務共享中心的構建要以提高整體財務效率、增進企業(yè)業(yè)務間相關度、推動財務開支流程的標準化、為整體戰(zhàn)略布局提供決策支持為總體目標，構建一個長期受益、低耗高效、整合資源、科學搭建的財務共享中心平臺體系。

（二）組織架構

新模式的搭建是建立在重塑現(xiàn)有財務架構的基礎上的。重新梳理A企業(yè)財務管理職責，最大限度地實現(xiàn)財務集權。根據(jù)A企業(yè)實際情況，取消業(yè)務重合度較高、標準化業(yè)務較多、成本費用較小的物流配送中心、卷煙營銷中心財務科室，在綜合辦下設1名財務管理員。對業(yè)務相對較多的縣公司，仍保留現(xiàn)有財務機構，但大幅度精簡財務人員，避免崗位職責交叉重復。

在市公司設置財務服務共享中心，負責全市的會計核算、資金支付等工作，下設費用報銷組、業(yè)務管理組、綜合管理組。費用報銷組設置在市公司，負責整體報銷開支、資產(chǎn)核算、采購銷售、稅務管理等業(yè)務。業(yè)務管理組派駐在各區(qū)縣公司財務股、物流配送中心、卷煙營銷中心，負責基層單位的費用管控、預算管控、資產(chǎn)管理等工作。綜合管理組設置在市公司，是財務服務共享中心的戰(zhàn)略核心機構，負責全面預算、資金管理、政策制度等工作，為公司戰(zhàn)略謀劃及經(jīng)營決策提供支持。

（三）技術手段

1、構建智能報銷系統(tǒng)。為財務共享中心的構建提供一個智能的硬件平臺。依托影像掃描模塊，推動會計報銷模式從傳統(tǒng)的紙質資料審核向云平臺線上審核的轉變。建設帶合規(guī)稽核規(guī)則的審核模板，實現(xiàn)對票據(jù)真實性、合規(guī)性、完整性的審核。

2、推動內部系統(tǒng)融合。A公司根據(jù)現(xiàn)行事務搭建了卷煙營銷平臺、專賣管理平臺、內管平臺等多個不同的業(yè)務平臺，各平臺之間未實現(xiàn)互聯(lián)互通，各自為政。財務共享平臺構建將打破各平臺之間的壁壘，形成全公司“一盤棋”，使得提取各項數(shù)據(jù)時更加自動、便捷，實現(xiàn)真正意義上的會計信息自動化，為日后財務工作向自動化轉變打下堅實的硬件基礎。

3、助推審計信息化發(fā)展。借鑒社會審計會計師事務所的成功經(jīng)驗，利用審計軟件實現(xiàn)財審信息化接口聯(lián)通，使得審計人員可以直接從審計工作系統(tǒng)中調取包含原始憑證等信息在內的財務系統(tǒng)數(shù)據(jù)，推動審計線上工作，減少實地審計工作量，切實提升工作效率。

四、結語

財務共享服務管理模式的構建是一個需要長期堅持的過程，并不是一蹴而就的，所以必須從長遠著眼，穩(wěn)步推進，明確目標，準確定位，推動財務工作分工化、標準化、信息化。作為一種全新的財務管理模式，財務共享中心能夠在降低人力成本低的同時，大幅度提高財務管理工作的質量和效率，將財務人員從繁雜重復的基礎工作中解脫出來，更好地實現(xiàn)向財務管理、財務分析等工作的轉型，推動煙草行業(yè)的高質量發(fā)展。