大數據技術在內部審計中的應用分析

鄭魯艷

摘要：隨著社會經濟進入轉型升級高質量發展階段，審計工作已經變成單位打造經濟鐵軍的重要組成部分。在新型大數據時代，隨著內部審計理念和科學技術的不斷發展，傳統的內部審計工作越來越難以滿足當前的業務需求。針對數據時代內部審計的新型發展趨勢，單位必須采取積極措施，改革內部審計工作，以此進一步提高內部審計水平。基于此，本文首先考察了數據時代單位內部審計面臨的機遇和挑戰，從技術和應用兩個方面考察了大數據技術在單位內部審計中的實際應用，最后提出了一些改進的方法和建議，希望對未來單位的發展有所幫助。

關鍵詞：大數據技術;審計工作;具體應用

目前，信息技術的覆蓋范圍處于不斷擴大過程中，所以更廣闊的數據時代將要到來，這意味著單位內部審計工作又將會遇到一些新的挑戰機遇，也為單位在更廣闊的數據環境下開展內部審計工作帶來了許多便利及分析應用。因此，經過相關調查后發現在單位內部審計工作中還有許多需要改進的地方。為了使單位在大數據環境中更好地發揮內部審計在內部治理體系中的重要作用，我們需要積極主動適應當前環境及形勢，采取相應的措施，以有效提高內部審計的新型科技化信息水平。

一、關于大數據技術的簡單介紹

對于數據的監測與分析是單位內部審計過程的重要環節，而數據本身存在一定復雜性，人工進行數據復核會造成不必要的人力資源浪費，同時檢查質量也沒有相應的保證，這時就需要我們運用新型數據技術來進行相關的數據核對，對數據統計工作進一步的標準化，同時還能智能化觀察與分析數據。此外，我們還要提高大數據技術的使用范圍，使其具有一定的準確性，實時對數據進行監測工作，同時對于異常數據風險有根本性的預測。以此來有效管理內部風險，規范單位經營行為，提高單位經濟效益。

傳統審計工作在新形勢下，面對繁雜的數據，要進行有效的分析，需要各種數據來進行分析。這些數據非常豐富，不僅以數字形式存在，而且以文本、圖表、視頻等多種形式存在，而人工復核分析方法相對比較有限，它的準確性、適用性、效率性受多種因素的影響，此時可以交給大數據進行分析，智能化地對數據提取并進行相關比對分析、預測分析，對于數據質量管理相對來說比較精準，更易發現異常和發展趨勢。并且它可以建立三維數據模型，搜索隱藏的內部信息，進行風險預測，提高數據精度，為單位經營管理提供更好的審計建議，促進單位經營目標的實現[1]。

二、大數據背景中內部審計工作的有效開展

1.大力完善審計信息化風險管理體系

財政業務數據一體化平臺及稅務“金三”系統的監控均使單位數據進入了經濟社會的大數據監控中。在更廣泛的數據范圍內，不僅要科學整合內部審計工作，而且要提高內部審計的智能化處理水平，要使內部審計工作在單位的未來發展中發揮更大的作用，首先要全面深入地分析內部審計智能化平臺的運行情況，提高內部審計的有效性;其次是強化內部審計風險管理機制的完整性，提高審計建議的科學性和可執行性，加強后續整改落實的評價整改機制，確保整改到位，切實提升單位整體管理水平;第三為確保平臺安全穩定運行，平臺應使用特定的殺毒和防火墻軟件，增加平臺安全性，減少平臺漏洞，定期處理計算機病毒，填補漏洞，不斷改善安全條件，并制定定期備份制度，避免數據發生泄露或丟失的情況。最后還可以通過提高內部審計人員的業務素質和風險意識，進一步規范單位內部審計制度，以此來保證平臺體系的順利運行。此外，在每一類審計項目系統開發安裝內部審計風險預警系統，并在項目實施后進行維護，為內部審計創造自動識別系統，自動提醒內部審計人員需要注意的系統風險，可以很好地識別系統中存在的風險，減少審計風險，提高審計質量和審計效率，使整個工作體系狀態良好，并盡可能全面監控單位運營過程中存在的風險。

2.構造一個新型智能化數據管理中心

單位應充分利用信息技術開發智能數據分析平臺，同時還要創立具體的信息數據庫和結構化數據庫，實現所有業務系統的集成。以單位發展為基礎，不斷補充信息資源，強化搜索和發布功能，使單位在提供數據訪問的同時，能夠對內部審計工作進行智能化處理，使用相關技術工具獲取相關數據，并且系統軟件還能夠精確分析這些數據，為以后單位對于經濟風險的預測提供相關依據，盡可能提前發現問題漏洞，只有這樣才能為單位未來的審計工作打下堅實的基礎[2]。

3.進一步創新審計工作的方法

創新是每個行業發展的關鍵。大數據技術的有效使用是新形勢環境下單位為了長期發展必須使用的技術。在審計工作中需要分析、處理大量的數據，這就需要創新審計工作體系。使得各部門之間的數據由相互獨立的關系變得更加緊湊。傳統的審計工作由于各部門之間無大數據環境下構建的溝通和交流，以及單位對內部審計的定位及審計結果應用得不充分，使得很多問題都不能通過良好的協調和技術應用來解決。但在大數據格式下，加強了部門間的聯系，可整合不同部門的財務數據進行分析，建立新的全面的數據擴展模型，提供對宏觀數據進行分析的工作。這樣既能減少重復審計工作還能避免單個審計風險的不確定性，可更規范、更客觀地提出審計建議及促進審計工作的一審多果、一果多用。

4.擁有一套新的智能化審計工作管理體系

首先，單位內部審計師必須從單位的角度更好地了解單位的類型、管理模式、體制機制，建立一個精確化的審計模式，同時進一步優化、管理每個工作細節，在單位內部構造智能化大數據管理方法體系，強調同步性，在內部修訂過程中，充分利用計算機設備對單位進行動態風險監控，并根據先進的數據技術和知識，制定嚴格的審計模式和標準，最后，單位應充分利用大數據技術，包括數據鏈、數據集和數據分析，以創建一個智能的審計系統，提高數據的利用率，以此為基準建立一個數據庫，以此為基礎對單位管理決策提供相關依據[3]。

三、在使用大數據技術時內部審計工作需要注意的相關要點

1.相關數據分析能力不夠，無法高質量進行內部審計工作

以大數據為主的內部審計工作以風險管理理論和內部控制理論為基礎。內部管理薄弱環節的發現一般是建立在內部控制組織架構、業務流程管理或審計模型的概念和應用之上的。一些內部審計機構可能會在其內部風險管理體系中進行審計，同時還要對內部風險進行相關計量和分類，而過去這些工作僅僅是根據人的判斷來進行的，其運營目標、審計目標主要是根據經驗或指示所制定，數據分析內容單一、視野狹窄，因此現時代的審計作業中必須要提升大數據分析工作所占的比重。

2.大數據分析是進行內部審計工作的重中之重

雖然可以用統計抽樣理論來評價風險樣本的特征，但是很難識別相關風險或對風險特征進行綜合分析，在這種情況下，可以逐步進行綜合性的大數據分析技術，分析數據量應足夠大，以捕獲分析數據。其次，通過對數據的廣泛了解，應用范圍更廣的數據技術進行分析，有效擴大審計領域。全面的數據分析特別適用于審計和業績審查兩個領域。還可以進行預警和預審分析，而在審計實施階段更注重對可疑情況進行準確的審查。

3.信息系統平臺的建立對大數據分析工作有很大幫助

如果沒有系統平臺，很難進行真正的風險導向內部審計工作，即使是最基本的功能審計軟件也必須要滿足可以對許多數據分析的需要。審計信息平臺的建立還取決于內部審計所在單位的實力以及相關管理層對內部審計工作的支持程度，所以審計信息系統平臺建立應具有前瞻性和功能性，審計信息系統平臺應根據實際資源實現計算機化，還要有一個全面的數據概念，保證信息系統平臺或功能審計軟件發揮應有的作用。

4.新型技術的應用至關重要

目前計算機技術和網絡計算處于快速發展階段當中，大數據、云計算等一些應用進行了新型技術的創新，同時傳統的信息存儲技術已經慢慢被這些技術所替代。因為它對我們日常生活有著很重要的影響，同時還能提供一些非常有價值的信息。因此，目前我們已經通過運用全面的數據分析技術，克服內部審計的局限性，從大審計的新機遇出發，使審計工作能夠充滿活力的發展。

四、結語

鑒于上述情況，隨著信息技術的飛速發展和數據庫的不斷擴大，單位內部審計不僅面臨著很多難以解決的困難，而且未來面臨著許多挑戰。所以單位必須充分利用新型經濟發展趨勢下提供的機會，對于數據進行更加準確的處理，并積極應對出現的挑戰，將關鍵數據整合到內部審計工作當中，并最大限度地利用重要數據獲得有效信息。以此來降低內部審計風險，提高內部審計工作效率，保證內部審計質量，完成新時代賦予內部審計的新方位新使命。

參考文獻：

[1]楊海輝，張獻房，馮善聰.審計中大數據技術的應用研究[J].中國戰略新興產業，2018（20）.

[2]諸凡.大數據時代下的內部審計[J].財政監督，2018（9）.