稅務籌劃在企業財務管理中的作用與地位

金燕麗

內容摘要 我國作為社會主義法治國家，無論是個人還是企業都要進行稅費的繳納。文章主要圍繞稅務策劃在企業財務管理中的作用和地位展開分析和論述，首先介紹稅務籌劃的相關內容，然后分析企業財務管理和稅務策劃之間的關系，最后提出稅務策劃在企業財務管理中的重要作用和地位。

關鍵詞 稅務策劃 財務管理 重要地位 有效作用

1 引言

企業在發展的過程當中，為了增加自身的經濟效益，一方面，要注重生產經營;另一方面，只有做好稅務籌劃工作才能夠真正地維護自身的合法權益，尤其是稅費的籌劃與財務管理工作之間有一定的關聯性，為了維護企業利益，需要充分發揮稅務籌劃的重要作用，才能夠推動企業的長遠發展。

2 籌劃的相關內容分析

2.1 稅務籌劃的概念

稅務籌劃是指在遵循我國相關的法律法規的前提之下，企業稅務以法人或者是自然人為代表，結合相關政策內容來進行籌劃活動，從而減少稅務上的負擔，確保企業經營合規合法，也能夠減輕企業負擔，降低各項成本，因此，稅務籌劃工作受到很多企業的關注。

2.2 稅務籌劃具有其自身的特征

2.2.1 稅務籌劃具有一定的目的性

開展稅務籌劃具有一定的目的，一方面能夠使得企業減稅，另外減少稅務負擔，也能夠增加企業的經濟效益，因此，稅務籌劃具有一定的目的性，是以降低企業的稅負為目的的。

2.2.2 稅務籌劃具有籌劃性

在開展稅務籌劃工作時，具有一定的籌劃性，但是也會受到時間和相關條件的限制，尤其是要針對不同的征稅對象，在稅款的確定以及繳納比例方面，必須要進行多方面的籌劃，才能夠保證稅務工作合規合法，在我國法律允許范圍內開展維護企業自身的合法權益，避免由于不懂法影響到企業的各項活動開展[1]。

2.2.3稅務籌劃具有一定的合法性

開展稅務籌劃工作是嚴格的按照我國的法律規定來完成的，并不是一種偷稅、逃稅的犯罪行為，凡事要有度，在開展稅務籌劃師必須要以法律為底線，避免片面地追求企業的經濟效益而觸犯稅法的相關規定，這樣就會給企業帶來嚴重的經濟損失，因此，稅務籌劃工作必須要具備合法的特征。

2.2.4 稅務籌劃具有一定的專業性

開展稅務籌劃工作需要相關工作人員具備專業知識，了解相關的法律法規政策，而且能夠采取相關的技術性手段，從而達到稅務籌劃的工作目標，減少企業的稅負，推動企業長遠發展。因此，稅務籌劃具有很大的專業性，必須要保證各項財務活動的合規，在法律允許范圍內開展，才能夠保證稅務籌劃工作的實際效果。

3 企業財務管理工作和稅務籌劃之間的關系分析

企業在運行的過程中，財務管理工作是一項重要的工作，而且財務管理與財務稅務籌劃工作具有一定的關聯性，二者具有一定的關系，主要表現在以下幾個方面。

3.1 財務管理工作直接關系到稅務籌劃工作的開展

財務管理作為企業經濟管理工作重要環節，直接調控著企業的正常運轉，無論是工業部門還是企事業單位，只有做好財務管理工作，才能夠實現經濟利益的最大化，促進資源的優化配置，而通過開展稅務籌劃工作也是為了減少企業的稅負，維護企業的經濟利益，所以財務管理和稅務籌劃管理工作具有相同的目的。另外，兩者是緊密結合的，只有相互配合才能夠保證企業的管理更加科學，真正地實現經濟利益的最大化[2]。

3.2 稅務籌劃工作是財務管理工作的重要組成部分

企業開展財務管理工作的過程當中涉及的任務量比較大，而且也會涉及稅務籌劃工作，稅務籌劃工作作為企業財務管理工作的一部分，直接影響企業資金的運用以及企業資本利用的效率。通過進行財務管理工作并且做好稅務籌劃工作，能夠使得企業內部資源得到優化配置，全面推進企業的長遠發展。

3.3 開展稅務籌劃工作需要了解企業財務管理工作

企業在開展財務稅務籌劃工作的過程中，只有了解企業的財務管理狀況，并且了解財務運行的實際情況，才能夠保證稅務策劃工作具有一定的可行性。通過結合企業的財務管理工作，做好稅務籌劃工作，真正地實現對企業資金的優化配置，尤其是能夠加強對企業財務運行的深層次了解，保證完成相關的稅務工作，確保稅務籌劃工作能夠真正有效落地。

4 稅務籌劃在財務管理中的作用和地位

稅務策劃對于企業的財務管理工作具有十分重要的作用，主要表現在以下幾個方面。

4.1 能夠全面提升保證企業的稅務意識，并且能夠合理地避稅

隨著經濟的發展企業競爭日益加劇，企業為了減少稅收，必須要做好稅務策劃工作，才能夠實現對資金的優化配置，并且能夠全面提高企業的稅務意識，在合理地避開相關法律的同時，確保各項稅務工作符合法律的規定，從而維護國家和企業的共同利益，全面推動企業的發展，也能夠實現國家和企業的共贏，保障企業在日益激烈的競爭中立于不敗之地。總之，開展稅務籌劃工作能夠進一步提高企業的稅務意識，合法地避開一些稅種，提高企業的收益[3]。

4.2 能夠全面節約成本，提高企業的競爭力

企業在競爭的過程當中，只有做好稅務籌劃工作，才能夠提高市場競爭力，也能夠真正地減少企業成本上的投入，全面提高企業的經濟管理水平。尤其是針對不同形式的企業，稅收政策是不一樣的，通過進行財務稅務的籌劃工作能夠保證企業的稅負最小、利益最大，這也是一種正確的投資方式。由于我國財政收入的主要來源就是稅收，通過開展稅收并且進行稅務籌劃工作，能夠全面提高企業的經濟效益，避免企業的運行風險，推動市場的良性運行，也能夠增強我國的稅收收入，推進各項事業的發展。一旦企業處于負債情況，則會在一定程度上降低企業利潤，減少稅收。企業的發展過程中盈利是最為重要的目的之一，為了減少企業稅負可以進行企業負債籌資，通過進行稅務籌劃，節約成本，實現企業經營的良性運行。

4.3 能夠利用優惠政策提高企業的發展水平

國家在開展經濟發展工作的過程當中，會實施一些優惠的稅收政策。只有進行稅務籌劃工作，才能夠在了解法律的同時充分利用有效的優惠政策來推進其發展。只有進行稅務的財務籌劃工作確保企業能夠抓住機遇，規避一定的投資風險，才能全面實現最大的經濟效益。通過進行稅務籌劃工作，及時地發現企業在運行過程中存在的一些問題和不足，進而調整產業機構，充分地利用稅收的一些優惠政策，減少企業的投入，推動企業經營管理水平的提升。

4.4 能夠促進企業資源的優化配置，建立更加完善的社會經濟體系

企業進行稅收工作一方面能夠增加國家的收入，另一方面也能夠建立更加完善的社會主義市場經濟體制，通過進行稅務籌劃工作保證企業的經濟結構更加合理，從而滿足社會發展需求，也能夠實現國家資源的進一步優化配置。當然，稅務籌劃工作必須要符合相關的政策，進一步完善社會主義服務制度，統籌企業的稅收體制，有效地創造一種良好的稅收環境，推進我國社會經濟全面發展。

5 結語

稅務籌劃作為一項重要工作，確有其自身的特殊性，比如，具有目的性、籌劃性、合理性以及專業性，在進行稅務籌劃時，必須要與財務管理工作緊密連接，一方面稅務籌劃直接影響企業經濟利益的最大化，另一方面也有利于提高企業的資本利用效率。因此，在財務管理中稅務策劃具有重要作用，不僅能夠全面增強企業的稅務意識，合法地避開一些稅種，也能夠全面提高企業的經營效益，尤其是能夠利用一些優惠政策全面推進企業的長遠發展。

（作者系中油國際管道有限公司 中級會計師）

【參考文獻】

[1]白嘉嘉.簡析稅務籌劃在企業財務管理的作用與地位[J].東方企業文化，2018（6）：89-90.

[2]陳悅.稅收籌劃在現代企業財務管理中起到的作用[J].納稅，2018（32）：49-50.

[3]姜偉天.稅收籌劃在企業財務管理中的應用分析[J].現代商業，2019（24）：84-85.