企業財務管理中的稅收籌劃應用問題及對策探索

劉述萍

[摘? ? 要] 隨著經濟全球化時代的到來，我國經濟形勢日漸復雜。企業財務管理中的稅收籌劃可以幫助企業明確資金應用途徑，實現節稅風險的有效規避。文章對企業財務管理中稅收籌劃的應用意義進行了介紹，并對企業財務管理中稅收籌劃的應用問題進行了深入的分析，在此基礎上提出了企業稅收籌劃管理的相關對策，希望能夠幫助企業健全財務管理機制，實現稅收籌劃管理效果的有效提升。

[關鍵詞] 企業;財務管理;稅收籌劃;籌劃目標

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2020. 03. 022

[中圖分類號] F275? ? [文獻標識碼]? A? ? ? [文章編號]? 1673 - 0194（2020）03- 0050- 02

0? ? ? 引? ? 言

稅收籌劃又稱合理避稅，是在合理合法的基礎上，通過經營、投資、理財等活動的事先籌劃和安排，盡可能取得節稅的經濟利益的財務活動，企業在生產經營活動中要依法繳納各種稅金，在企業財務管理中合理開展稅收籌劃工作的，能夠幫助企業降低資金應用壓力，有效提升資金應用效果，是促進企業持續發展的有效途徑。

1? ? ? 企業財務管理中的稅收籌劃應用意義

企業財務管理中稅收籌劃工作的有效開展，能夠幫助企業實現稅務模塊的有效建設和完善，稅務是每個企業經營者不得不面對的一門課題，與企業發展息息相關。近年來，以習近平總書記為核心的黨中央高度重視我國的經濟建設工作，提出了一系列的經濟措施，有效地改善了我國的經濟環境，促進了經濟水平的持續性增長，也在企業內部形成了嚴格有序的財務管理體系。企業財務管理中的稅收籌劃是在法律允許范圍內進行的節稅活動。以下對稅收籌劃的應用意義進行介紹：第一，企業財務管理中的稅收籌劃主要包括避稅籌劃、節稅籌劃、轉嫁籌劃和實現涉稅零風險。稅收籌劃工作的合理運行，能夠顯著的降低企業的資金運轉壓力，同時，稅收籌劃工作需要對企業的財務管理信息進行全面獲取。在此過程中，也能對企業的財務管理漏洞進行充分明確并切實修復，有效地維護了企業資金鏈條的穩定;第二，企業財務管理中的稅收籌劃能夠幫助企業實現資金應用效果的切實提升，有助于企業開辟新的發展路徑[1]。

2? ? ? 企業財務管理中稅收籌劃的應用問題

2.1? ?原則缺失

在企業財務管理中合理開展稅收籌劃工作，可以促進企業的健康發展，降低企業的資金運轉壓力。當前部分財務管理人員在稅收籌劃的過程中，存在著原則缺失的現象，背離了企業財務管理中稅收籌劃工作開展的初衷，直接增加了企業的涉稅風險，將企業財務管理中的漏洞，進一步擴大和突顯出來，加大了企業資金鏈條崩潰的概率。

2.2? ?針對性不足

在我國經濟政策的支持下，各類型企業均具有了全新的發展機遇，財務建設格局日趨完善。稅收籌劃是企業財務管理中的主要工作任務之一，能夠降低企業的運行壓力。當前部分企業在稅收籌劃工作中，持續沿用同一稅收籌劃方案，忽視了對不同類型和不同方向業務的經營與發展的特點，不僅導致稅收籌劃工作水平的降低，也對企業內部的財務管理工作造成了不良影響[2]。

2.3? ?目的不明確

稅收籌劃工作，在企業財務管理中的良好運行，能夠幫助企業建立健全的財務管理體系，實現企業穩定經濟利益的。當前稅收籌劃工作中存在著目的不明確的問題，該問題在一定程度上反映了企業財務管理人員對稅收籌劃工作認識不到位的現象，導致了企業稅收籌劃方案的不合理，讓稅收籌劃工作在企業財務管理中難以得到持續性的運行。

2.4? ?籌劃意識落后

當前，我國正處于新經濟時代中，企業具有全新的發展機遇。企業財務管理中的稅收籌劃是促進企業持續發展，維護企業發展動力的重要途徑。部分企業財務管理人員在稅收籌劃工作中籌劃意識落后，該問題直接影響了企業稅收籌劃工作的力度。因此，要想在企業財務管理中保證稅收籌劃效果，應該重點提升財務管理人員的稅收籌劃意識[3]。

3? ? ? 企業財務管理的稅收籌劃管理對策

3.1? ?明確原則底線

在企業財務管理的稅收籌劃工作中，相關財務管理人員必須重點明確稅收籌劃原則底線，在合理合法的基礎上，幫助企業解決稅務問題。以下對強化財務管理人員的稅收籌劃原則底線提出相關建議：我國相關政府部門應該對當前各個類型企業的財務管理情況進行深度的調查和分析，掌握各個企業中稅收籌劃工作的實際情況，并以此為基礎建立公平公正的稅收籌劃原則，對企業的財務管理工作進行有效監管。另外，節稅、避稅與逃稅在某些情況下可以相互轉化，之間存在著界限不明的問題，這就要求稅收籌劃人員在開展稅收籌劃工作時，要充分了解本國的稅收制度以及其他國家的稅收制度，了解納稅人的權利和義務，使稅收籌劃在合法的前提下進行。企業應該在開展稅收籌劃的過程中，提升對原則底線的重視程度，制定健全的稅收籌劃管理原則，對財務管理人員的稅收籌劃工作行為進行有效規范，切實保證企業財務管理人員在稅收籌劃工作中的合理性和合法性。并實時以稅收籌劃的法律規定為基礎，對已開展的稅收籌劃工作方向進行修正，讓稅收籌劃工作時刻處于公正合法的環境，為企業營造良好的法制建設環境。

3.2? ?建立籌劃方案

在過去的一段時期中，我國經濟已經進入由高速增長轉向高質量發展的新階段，2018年國內生產總值900 309億元，按可比價格計算，比上年增長6.6%，實現了6.5%左右的預期發展目標，更重要的是，我國的經濟產業結構正在不斷地優化，就業目標超額完成，企業景氣多項指數創五年新高。由此可見，當前我國企業有著良好的經濟發展環境，企業財務管理中的稅收籌劃工作，是讓企業在良好的經濟環境下進一步實現經濟效益創造率提升的有效途徑。建立籌劃方案是企業稅收籌劃工作有效開展的可用措施之一，以下對其進行介紹：在建立稅收籌劃方案的過程中，企業財務管理人員必須立足于企業的財務環境，對企業的生產方式和企業的發展方向進行精準定位，以保證稅收籌劃工作的正確進行。稅收籌劃方案主要來自不同的投資、經營、籌資方式下稅收規定的比較，因此，對相關的稅收法規、其他法規以及處理慣例的全面了解，是稅收籌劃的基礎環節。只有通過全面的了解，才能預測出不同的納稅方案，并進行比較和優化選擇，進而做出對納稅人最有利的決策;第三，稅收籌劃方案的建立應該與企業的財務管理環境和企業財務管理工作的主要內容進行有效銜接，根據具體的財務管理情況和管理內容進行有針對性的稅收籌劃，進一步保證稅收籌劃工作的效率和質量。在企業財務管理環境中建立稅收籌劃方案，能夠幫助企業財務管理人員有序地開展稅收籌劃工作，切實提升了財務管理效果。

3.3? ?標定籌劃目標

隨著我國改革開放力度逐漸加大，人民生活持續改善，國民經濟運行保持在合理區間，總體平穩、穩中有進態勢持續顯現，朝著實現全面建成小康社會的目標繼續邁進。黨的十九大報告中把全面深化經濟體制改革目標列入了習近平新時代中國特色社會主義思想范疇，進一步促進了企業的發展。企業財務管理中稅收籌劃工作是降低企業資金運行壓力的有效途徑，應該通過標定籌劃目標來提升稅收籌劃工作的效果，以下對其提出相關建議：第一，在標定籌劃目標的過程中，相關財務管理人員和企業領導人員必須對當前我國的稅收環境進行全面的調查，掌握我國相關稅收法律條例的應用方向，切實保證稅收籌劃工作的合法性，降低企業的涉稅風險;第二，在標定籌劃目標的過程中，相關財務管理人員應該深度結合企業的資金經營情況，在合理的范圍內，標定籌劃目標，以保證目標的切實達成;第三，在稅收籌劃目標的標定過程中，相關人員應該添加降低企業稅收風險的相關目標內容，以保證企業經濟的健康發展，實現企業資金的良好運轉，為企業營造正常的經濟發展環境。在企業財務管理的稅收籌劃工作開展過程中，標定稅收籌劃目標是十分必要的，企業在標定稅收籌劃目標后，可以在投資、經營等活動的財務管理工作中在執行稅收政策上找突破口，例如，對于新辦企業和產品創新，國家給予了稅收優惠，企業可以從產品創新方面下功夫，以降低稅額，實現對減免稅收優惠政策的充分利用。

3.4? ?轉變籌劃理念

要想進一步提升企業財務管理中稅收籌劃的應用效果，促進企業的健康發展，應該在企業的稅收籌劃過程中轉變財務管理人員的籌劃理念。傳統的籌劃理念將企業的稅收籌劃工作作為非法避稅的借口，也導致了企業財務管理中稅收籌劃工作難以取得實質性的進展，限制了企業的發展路徑和發展動力，以下對轉變財務管理人員稅收籌劃理念提出相關建議：第一，我國相關政府部門應該組織企業開展集中培訓，對財務管理人員的稅收籌劃理念進行正確引導，并以相關法律規定為基礎，在財務管理人員的思維體系中建立健全的稅收籌劃管理系統，有效保證稅收籌劃理念建設的堅實性和穩定性;第二，在籌劃管理觀念的轉變過程中，企業相關管理人員應該定期組織內部的財務管理人員開展相關教育和培訓，邀請行業內的專家對財務管理人員進行全面、重點教育，并在教育過程中，充分滲透合理合法避稅的重要理念，幫助企業財務管理人員在稅收籌劃工作中，遵循不違背稅收法律規定的原則、事前籌劃的原則以及效率原則。稅收籌劃理念的切實轉變不僅能夠幫助企業健全財務管理格局，實現企業財務管理漏洞的有效修復，還能夠有效地提升企業稅收籌劃的效果，實現企業資金的合理調動和應用。

4? ? ? 結? ? 論

總而言之，當前我國正處于新經濟時代中，市場經濟變化明顯，企業財務管理中稅收籌劃工作的良好開展，能夠幫助企業掌握市場經濟動態，預測企業發展趨勢，在合理合法的基礎上利用稅收優惠政策和相關財務手段實現稅收資金的有效節約，幫助企業強化資金的應用效果。

主要參考文獻

[1]吳志欣.企業財務管理中稅收籌劃應用的問題及對策[J].納稅，2019，13（22）：40.

[2]王麗晶.論企業財務管理中稅收籌劃應用問題及對策[J].現代營銷：下旬刊，2018（12）：257-258.

[3]徐立軍.論企業財務管理中稅收籌劃應用問題及對策[J].時代金融，2018（14）：242，245.