企業(yè)技術(shù)改造貸款現(xiàn)狀分析和業(yè)務(wù)開展建議

黃靜

摘 要：技術(shù)改造是固定資產(chǎn)投資計劃的重要組成部分，也是企業(yè)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級的重要投資方式。固定資產(chǎn)貸款又是銀行重要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)之一。但是近年來，銀行投放的技術(shù)改造貸款卻很少。經(jīng)過調(diào)查，筆者分析了技改貸款少的原因、技改貸款對銀行業(yè)務(wù)的意義，并提出了相應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展建議。

關(guān)鍵詞：技術(shù)改造 ?貸款現(xiàn)狀 ?發(fā)展建議

中圖分類號：F832.4 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：2096-0298（2020）02（a）--02

1 定義

《國務(wù)院關(guān)于促進企業(yè)技術(shù)改造的指導(dǎo)意見》（國發(fā)〔2012〕44號），明確技術(shù)改造定義是企業(yè)采用新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備、新材料對現(xiàn)有設(shè)施、工藝條件及生產(chǎn)服務(wù)等進行改造提升，淘汰落后產(chǎn)能，實現(xiàn)內(nèi)涵式發(fā)展的投資活動，是實現(xiàn)技術(shù)進步、提高生產(chǎn)效率、推進節(jié)能減排、促進安全生產(chǎn)的重要途徑。

1.1 技術(shù)改造范圍

（1）企業(yè)對原有的機器設(shè)備、生產(chǎn)工藝、質(zhì)檢方式等進行技術(shù)改造;更新生產(chǎn)設(shè)備和廠房等建筑物，以及新建與生產(chǎn)技術(shù)改造項目的主體工程相配套的且必需的輔助生產(chǎn)設(shè)施、職工生活和福利設(shè)施;

（2）為了改善原有交通運輸工具，優(yōu)化運輸條件，提高企業(yè)運輸裝卸能力而進行的更新改造工程;

（3）為了節(jié)約企業(yè)原材料和能耗，提升“三廢”污染治理能力，加強資源綜合利用程度進行的技術(shù)改造工程;

（4）為了更好地保護工人，防范職業(yè)病和生產(chǎn)安全事故，增加對原生產(chǎn)設(shè)施和技術(shù)裝備的勞動保護措施;

（5）為了落實城市規(guī)劃、環(huán)境保護、安全生產(chǎn)以及產(chǎn)業(yè)政策等需要而進行的搬遷建設(shè)工程。

技術(shù)改造項目和基本建設(shè)項目是固定資產(chǎn)投資計劃的兩個重要組成部分。按照國家規(guī)定，兩者主要是根據(jù)工程性質(zhì)和特點，并結(jié)合計劃管理的要求和資金來源進行劃分的。技術(shù)改造與基本建設(shè)既有區(qū)別，也有聯(lián)系。技術(shù)改造是在原企業(yè)的基礎(chǔ)上進行，能充分利用原企業(yè)的某些廠房、構(gòu)筑物，管道，道路以及生產(chǎn)管理系統(tǒng)和生活服務(wù)系統(tǒng)，可減少土建工程，不增或少增職工。從而節(jié)省投資縮短工期，因此通常可比基本建設(shè)獲得更高的投資效益。

1.2 一般劃分的標(biāo)準

（1）經(jīng)濟、科技和社會發(fā)展而平地起家的新建項目屬于基本建設(shè)。對原企業(yè)技術(shù)裝備和生產(chǎn)工藝進行更新改造的納入技術(shù)改造范圍;

（2）為擴大生產(chǎn)能力而增建分廠、主要生產(chǎn)車間、礦井等擴建項目屬于基本建設(shè);在原有企業(yè)增建輔助生產(chǎn)車間及配套設(shè)施屬技術(shù)改造;

（3）為改變生產(chǎn)力布局而進行的全廠性遷建工程屬基本建設(shè);現(xiàn)有企業(yè)由于城市規(guī)劃、環(huán)境保護、安全生產(chǎn)的需要而進行的局部遷建工程屬技術(shù)改造;

（4）由于各種災(zāi)害，需要重建整個企業(yè)的恢復(fù)性項目屬基本建設(shè); 為了保護工人，防范職業(yè)病和生產(chǎn)安全事故，增加對原生產(chǎn)設(shè)施和技術(shù)裝備的勞動保護措施以及危房重建屬技術(shù)改造;

（5）鐵路干、支線（包括復(fù)線）、碼頭泊位等擴建工程屬基本建設(shè)，改善原有交通運輸設(shè)施、港口碼頭的運輸條件而進行的改造工程屬技術(shù)改造;

（6）對現(xiàn)有企業(yè)進行整體性改造，新增生產(chǎn)能力超過大中型項目限額的屬基本建設(shè)。

2 相關(guān)政策

2.1 國家政策

《國務(wù)院關(guān)于促進企業(yè)技術(shù)改造的指導(dǎo)意見》（國發(fā)〔2012〕44號）提出的明確要求，至2015年，全社會技術(shù)改造投資占工業(yè)生產(chǎn)總投資的比例要有明顯提高，企業(yè)自主創(chuàng)新研發(fā)能力要有明顯提升，工業(yè)新產(chǎn)品的產(chǎn)值率要明顯提高，先進產(chǎn)能比重、資源能源利用效率、清潔生產(chǎn)和安全生產(chǎn)水平需顯著提高，進一步健全企業(yè)技術(shù)改造的政策環(huán)境和體制機制，力爭重點行業(yè)和骨干企業(yè)信息化應(yīng)用水平達到國際先進。為此國家陸續(xù)出臺一系列保障措施，包括強化政策規(guī)劃引導(dǎo)、加大財政支持力度、完善稅收優(yōu)惠政策、拓寬融資渠道、健全管理機制等。現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策有：

（1）增值稅一般納稅人在購進或者自制機器設(shè)備時發(fā)生的增值稅進項稅額，可按規(guī)定從銷項稅額中予以抵扣;

（2）企業(yè)所得稅法規(guī)定以加速折舊法計提的固定資產(chǎn)折舊，購置專用設(shè)備用于安全生產(chǎn)、環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、降耗減排等可按一定比例實行稅額抵免，自主研發(fā)產(chǎn)生的費用可加計扣除所得稅，技術(shù)轉(zhuǎn)讓可減免相應(yīng)所得稅，企業(yè)被認定為高新技術(shù)企業(yè)的也可享受稅收優(yōu)惠;

（3）進口國內(nèi)不能生產(chǎn)的先進設(shè)備，且是國家鼓勵發(fā)展的項目所必需的，在規(guī)定范圍內(nèi)可免征進口設(shè)備關(guān)稅;

（4）國內(nèi)企業(yè)為生產(chǎn)國家支持發(fā)展的重大技術(shù)裝備而進口的確有必要關(guān)鍵零部件及原材料，可享受進口稅收優(yōu)惠;

（5）持續(xù)穩(wěn)步地推進企業(yè)“營改增”改革，逐步將增值稅征收范圍擴大到轉(zhuǎn)讓技術(shù)專利、商標(biāo)、品牌等無形資產(chǎn)。

2.2 浙江政策

《浙江省人民政府辦公廳關(guān)于進一步推進企業(yè)技術(shù)改造工作的意見》（浙政辦發(fā)〔2015〕77號）明確：

（1）總體要求。切實把握經(jīng)濟發(fā)展的新常態(tài)和智能制造、“互聯(lián)網(wǎng)+”發(fā)展的趨勢，緊緊圍繞實施《中國制造2025》和建設(shè)工業(yè)強省的目標(biāo)，把握建設(shè)“信息化和工業(yè)化深度融合國家示范區(qū)”的契機，將全方位推進智能制造作為主要發(fā)展方向，以“機器換人”為發(fā)展重點，引導(dǎo)和推動企業(yè)實施以市場為導(dǎo)向的技術(shù)改造，逐步實現(xiàn)由單純的設(shè)備更新向?qū)ιa(chǎn)全流程全方位地改造轉(zhuǎn)變，由單個企業(yè)改造向上下產(chǎn)業(yè)延伸的全鏈條技術(shù)改造轉(zhuǎn)變，由產(chǎn)業(yè)分散布局改造向促進產(chǎn)業(yè)集聚化改造轉(zhuǎn)變，加速建設(shè)浙江工業(yè)“升級版”。

（2）主要目標(biāo)。力爭全省限額以上工業(yè)技術(shù)改造投資在5年內(nèi)翻番，其中2015年增長在20%以上，5年內(nèi)規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)每家平均實施至少1個限額以上的技術(shù)改造項目，實現(xiàn)規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)的全勞動生產(chǎn)率超27萬元/人。

3 技術(shù)改造貸款現(xiàn)狀

技術(shù)改造貸款是銀行中長期貸款中主要信貸產(chǎn)品。近年來技術(shù)改造貸款項目卻非常少，原因主要存在以下五方面：

（1）部分技術(shù)改造項目通過基本建設(shè)項目方式實施。從定義上來看，技術(shù)改造項目主要是對原設(shè)備、建筑物的更新，對現(xiàn)有生產(chǎn)設(shè)施、裝備以及“三廢”治理等改造。實踐中技術(shù)改造項目或多或少會涉及土建，而項目核準備案部門對兩類項目的土建投資占比沒有明確條款加以界定區(qū)分。企業(yè)也不會嚴格區(qū)分技術(shù)改造項目與基本建設(shè)項目，只要是固定資產(chǎn)投資項目一般就按基本建設(shè)項目申報實施。

（2）民營企業(yè)“重基建、輕技改”。目前企業(yè)在“四新”方面的投入較少，主要以土建為主的基本建設(shè)項目，實現(xiàn)擴產(chǎn)增收的粗放型發(fā)展。有部分企業(yè)為緩解資金壓力，先以“大土建小設(shè)備”的基本建設(shè)項目完成建設(shè)投資，然后視市場形勢逐步追加設(shè)備投入，資金以占用流動資金方式解決，也是造成了民營企業(yè)技術(shù)改造項目少的原因之一。

（3）民營企業(yè)部分流動資金貸款實際用于技術(shù)改造。理論上，一家銷售收入持續(xù)穩(wěn)定的企業(yè)，流動資金貸款應(yīng)該逐年減少，以降低財務(wù)費用，增加凈利潤。實際上，企業(yè)一直會維持存量信用額度，主要原因是企業(yè)凈利潤用于新增固定資產(chǎn)、存貨或應(yīng)收賬款增加。實質(zhì)上存在部分流動資金貸款用于企業(yè)技術(shù)改造的情形。

（4）部分技術(shù)改造項目合規(guī)性要件不齊全。根據(jù)《浙江省人民政府關(guān)于推進工業(yè)企業(yè)“零土地”技術(shù)改造項目審批方式改革的通知》（浙政發(fā)〔2014〕38號），對工業(yè)企業(yè)在不新增建設(shè)用地前提下，實施技術(shù)改造類工業(yè)建設(shè)項目實行審批目錄清單管理，清單以外項目實行承諾驗收制度。“零土地”技術(shù)改造項目僅有經(jīng)信主管部門出具的“浙江省工業(yè)企業(yè)‘零土地技術(shù)改造項目備案通知書”和其他相關(guān)行政主管部門出具的“承諾備案受理書”。但是銀行的相關(guān)辦法并未進行相應(yīng)調(diào)整，造成部分技術(shù)改造項目不符合銀行項目合規(guī)性要求。

（5）現(xiàn)行的技術(shù)改造貸款流程無法滿足技術(shù)改造項目建設(shè)的時效性要求。技術(shù)改造項目具有總投資不大，建設(shè)期短，投入產(chǎn)出快的特點。技術(shù)改造項目貸款屬于固定資產(chǎn)項目貸款，需要先進行項目評估，然后申報信用額度，項目申報和貸款發(fā)放流程較長，無法及時滿足技術(shù)改造項目的資金需求。

4 開展技術(shù)改造項目貸款的意義

（1）開展技術(shù)改造項目貸款符合支持民營企業(yè)的發(fā)展方向。從中央高層到相關(guān)金融監(jiān)管部門，已經(jīng)接連出臺相關(guān)政策，要著力解決民營企業(yè)融資難融資貴的問題，支持實體經(jīng)營的發(fā)展。銀行應(yīng)加大對傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造升級領(lǐng)域的信貸投放力度，支持優(yōu)質(zhì)民營企業(yè)的技改投入，幫助其解決在轉(zhuǎn)型升級、技術(shù)創(chuàng)新過程中的融資問題，支持其不斷提高產(chǎn)品質(zhì)量和市場競爭力。

（2）開展技術(shù)改造項目貸款是獲客的重要途徑。銀行應(yīng)抓住企業(yè)技改契機，主動發(fā)力，主動選擇，符合國家產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向、主業(yè)突出、技術(shù)先進、產(chǎn)品有市場，有技改資金需求的民營企業(yè)進行重點支持，重點培育，實現(xiàn)銀行業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展。

（3）開展技術(shù)改造項目貸款能真正解決企業(yè)短貸長用問題。流動資金貸款長期用于技術(shù)改造項目，形成的“短貸長用”極易引發(fā)企業(yè)資金鏈緊張，甚至斷裂等流動性風(fēng)險。開展技術(shù)改造貸款，能規(guī)范貸款用途，合理貸款期限，有效防止企業(yè)貸款期限錯配引發(fā)的流動性風(fēng)險。

5 技術(shù)改造業(yè)務(wù)發(fā)展建議

（1）優(yōu)先項目和客戶。銀行應(yīng)選擇符合浙江省產(chǎn)業(yè)發(fā)展重點的技術(shù)改造項目。優(yōu)先支持浙江省“四個百項”重點技術(shù)改造示范項目，即智能化“機器換人”示范項目、新興產(chǎn)業(yè)示范項目、產(chǎn)品升級和工業(yè)強基示范項目、綠色制造示范項目。積極支持具有自主創(chuàng)新能力的排頭兵企業(yè)和工信部發(fā)布的303家制造業(yè)單項冠軍企業(yè)的技術(shù)改造項目。選擇支持有稅收返還、貸款貼息等各級政府補貼的項目。

（2）項目資本金來源合規(guī)真實。項目資本金是項目成功與否的至關(guān)重要因素之一，對銀行貸款起到安全墊的作用。銀行支持的技術(shù)改造項目的資本金比例應(yīng)符合國家和監(jiān)管部門的要求，且“穿透”審查資本金來源合法合規(guī)，避免以債務(wù)性資金、未來經(jīng)營收益作為項目資本金。

（3）優(yōu)化業(yè)務(wù)流程提高技改貸款辦理效率。建議對不同技術(shù)改造項目實施差別化的業(yè)務(wù)流程。對于重大項目優(yōu)先安排評估;對于一般項目按普通流程辦理;對于僅涉及購買設(shè)備擴大現(xiàn)有產(chǎn)品產(chǎn)能的項目、“零土地”項目可實施簡易評估。

（4）創(chuàng)新產(chǎn)品解決民營企業(yè)技術(shù)改造資金需求。銀行可探索創(chuàng)新中長期貸款產(chǎn)品，有效解決民營企業(yè)中長期資金需求和融資期限安排不合理的問題;創(chuàng)新財政補貼、知識產(chǎn)權(quán)等擔(dān)保措施，擴大技術(shù)改造項目貸款的風(fēng)險緩釋措施范圍，有效解決民營企業(yè)融資擔(dān)保難問題。

參考文獻

黃漢江.投資大辭典[M].上海：上海社會科學(xué)院出版社，1990.

國務(wù)院關(guān)于促進企業(yè)技術(shù)改造的指導(dǎo)意見[R].國發(fā)〔2012〕44號.