中小企業現金流管理存在的問題及對策研究

于悅 王海東

[摘 要]現金流作為企業的命脈，對企業的長遠發展起著非常重要的作用。目前，不少中小企業面臨資金鏈斷裂的危機，出現企業資金緊缺現象?；诖?，文章主要探討了中小企業現金流管理中存在的問題，并提出了加強現金流管理的措施，以期提高中小企業從容面對危機的能力。

[關鍵詞]中小企業;現金流管理;投資

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2020.24.020

[中圖分類號]F275;F276.3[文獻標識碼]A[文章編號]1673-0194（2020）24-00-02

0? ? ?引 言

現金流是企業在日常經營活動、投資活動和籌資活動中產生的現金流量，能直接反映企業的發展狀況。目前，許多中小企業管理者只注重企業的利潤，輕視現金流，導致許多企業的資金鏈斷裂。在財務分析與資源配置過程中，現金流是最關鍵的因素。對企業來說，現金流量的多少將直接影響企業的經營，關系企業的決策和風險控制。在企業的經營活動中，無論是購買原材料和加工產品，或者銷售產品和返還資金，任何一個環節都與資金的流轉密切相關。企業的整個經營過程可以看作資金的流動過程，如果任何一個環節出現資金問題，企業的正常經營活動都將難以為繼，企業將面臨巨大損失?，F金流管理是對不同時期、不同活動的現金流入和流出進行全面管理的過程，是財務管理的重要組成部分，貫穿于財務管理的各個方面，加強現金流管理可以促進企業長遠發展。因此，許多中小企業應充分認識到現金流管理的重要性，加強現金流管理，規避財務風險，提高企業的生存能力。企業只有生存下來，才能更好地談發展。

1? ? ?中小企業現金流管理存在的問題

1.1? ?現金流管理意識淡薄

許多中小企業把提高利潤作為經營的關鍵和核心，不重視現金流管理工作，只注重短期效益。為了增加產品的銷售量，企業的銷售部門很可能采取賒銷方式完成銷售，容易出現付款回收期過長甚至壞賬等問題，給企業帶來了很大的風險。另外，企業的采購部門可能因為一時的低價而過度采購，出現庫存積壓現象，導致企業資金周轉困難，使企業陷入惡性循環。企業不能準確了解現金流量狀況，很難根據現狀評價企業發展的實際情況，這意味著企業很難做出適合企業的決策，阻礙企業長遠發展。

1.2? ?現金流內部控制制度不健全

第一，現金流預算是現金流管理的重要環節，但如果財務人員不認真編制現金流量預算，就無法準確預測企業各期的資金流量和最佳現金持有量，容易造成資金短缺或盈余。第二，很多企業認為只要減少支出，就可以很好地管理現金流，沒有做好現金流入和現金流出的相關控制工作，出現資金閑置現象。第三，由于缺乏健全的內部控制制度，中小企業在生產經營活動中容易出現現金流失控的情況。第四，大多數企業在現金流管理方面缺乏預警機制，沒有使用相關財務指標衡量企業的現金流量狀況，容易錯過風險防范的最佳時期。

1.3? ?網絡金融背景下現金流安全性低

第一，互聯網金融平臺門檻低、審核簡單，這種無擔保信貸帶來的信用風險是雙向的，不僅給市場增加了許多不穩定因素，還使中小企業面臨高壞賬率和難以收回賬款的困境。第二，在互聯網金融背景下，交易速度非?？?，企業的資金處理速度也遠高于以前。如果中小企業缺乏現金流管理經驗，稍有不慎就會打破平衡，導致現金流中斷，加大了中小企業現金流管理的難度。第三，互聯網金融對互聯網技術的依賴性強，但互聯網技術存在一些漏洞，存在信息泄露和資金被截留的風險。

2? ? ?加強中小企業現金流管理的措施

2.1? ?增強網絡金融背景下的現金流管理意識

中小企業管理者需要認識到現金流管理的重要性。首先，管理者要充分認識到現金流管理對企業的積極作用;其次，企業各部門要相互配合，財務人員要幫助管理者養成通過現金流分析企業整個生產過程的習慣。此外，在網絡金融背景下，企業應充分了解自身的業務生態鏈，使物流、商流以及信息流向資金流流動，并加強“四流”配合，多樣化、多層次地強化現金流管理。

2.2? ?建立健全現金流管理控制系統

健全的現金流管理控制系統包括現金流管理預算制度、資金審批制度、生產經營過程的現金流管控制度和現金流預警

機制。

2.2.1? ?建立現金流管理預算制度

中小企業管理者應根據企業的戰略目標并結合實際經營與生產情況制定近3年的規劃。由財務部門帶領各個部門科學預算企業的現金流出與現金流入，采用滾動預算法，預測企業各時期所需的資金數額。企業各部門需要相互配合，銷售部門要編制銷售收款預算，從而掌握現金流入;采購部門和項目部門要分別編制采購預算和項目付款預算，從而控制現金流出;財務部門匯總編制的各項預算，以判斷未來一段時間的資金情況，從而合理地安排資金。當現金短缺時，財務部門應讓銷售部門加快回收賒銷貨款，并在不影響企業信譽的情況下，適當地延遲付款。若企業收款困難，想要盡快減輕現金流壓力，可以考慮融資租賃或經營租賃，避免企業因現金流斷裂而產生經營危機。當資金出現盈余時，企業應根據具體情況考慮是否將多余的現金進行短期投資或長期投資，也可以考慮提前付款贏得賣方的現金折扣。在年度現金流預算的基礎上，企業可以編制月度資金使用計劃，做好事前控制，降低財

務風險。

2.2.2? ?完善資金審批制度

企業對備用金的借出環節管理并不嚴格，比如，企業職工支出的差旅費用的去向及用途不明，給備用金管理帶來了巨大的挑戰。因此，企業要以保證資金安全與提高使用效益為原則，建立一套嚴格的資金審批制度，包括明確資金的使用范圍，管理人員的審批權限、審批程序等，要更加嚴格地控制資金流出。

2.2.3? ?完善生產經營過程的現金流管控制度

中小企業的生產經營過程包括采購環節、銷售環節、資產管理環節等，企業在現金流管理過程中，應從這幾個重要環節入手，探討每個環節應具備的現金流管控制度。

（1）采購環節。在采購環節，企業對現金流的控制主要體現在采購成本和付款條件上。企業需要審查供應商的資質與信譽，選擇達到標準的供應商。在采購過程中，盡可能對比多家供應商，選擇最具性價比的物品，盡量降低采購成本。當兩家供應商物品質量一樣且報價相同時，企業應選擇可以接受延期付款的供應商。另外，可以選擇用匯票付款方式，在不影響企業自身信用的情況下推遲支付款項的時間。當采購部門人員和供應商簽訂重大合同時，需要財務人員的參與，并及時就合同的付款事項提出相關異議。

（2）銷售環節。在銷售環節中，對現金流的控制主要體現在結算方式選擇上。企業盡量選擇現金或預收款的結算方式，這樣既能避免壞賬發生，又能將收回的款項投入項目，以實現再增值，這是所有企業都喜歡的結算方式。但是如今處于激烈的市場競爭環境中，一味地依靠現銷方式可能失去很多機會，企業不得不采取賒銷方式。賒銷的確能給企業帶來更多的銷售收入，但存在很大的壞賬風險，需要企業制定完善的信用管理制度，及時追蹤客戶，以減少壞賬給企業帶來的損失。

（3）資金管理環節。在資產管理環節中，對現金流的控制主要體現在對固定資產和存貨的管理上。首先，關于是否投資某項固定資產，企業需要計算該項固定資產需要投入的資金、使用年限和能帶來的效益，然后根據企業綜合狀況做出決定。其次，在存貨管理過程中，企業應以銷定產，在保證銷售不缺庫存商品、生產不缺材料的情況下合理安排存貨數量，不能因原材料價格低而過量采購。此外，企業還要將庫存量保持在一個合適的范圍內，在不影響生產進度的基礎上有效降低倉儲成本。

2.2.4? ?建立現金流預警機制

第一，財務部門必須建立預警機制，加強企業管控，做好部門的現金流量管理工作，同時還要做到事前事中控制、事后分析總結，以有效規避財務風險。第二，財務人員可以運用一些財務指標，如資金周轉率、現金負債比等分析企業現金流情況。第三，企業應及時對現金流進行風險評估，可以由專業風險管控人員、審計人員、財務人員和市場調查人員組建一個企業內部風險管控機構，當某些指標出現異常時及時對管理層預警，并制定相應的防范措施。

2.3? ?制定突發問題應對措施

中小企業面臨非常時期的突發危機后，首要的目的是生存，需要企業守住現金流，確保資金最低安全線。但是很多中小企業并沒有達到資金安全線，這時企業應采取應急措施：一是樹立全員危機意識，全體員工同甘共苦，共渡難關;二是僅支付必要緊急成本;三是催款、低價甩貨、以日為單位嚴密監控每日資金余額;四是尋找戰略聯盟，或嘗試徹底重組、出售業務;五是憑借企業信用向外借款。在現金流出方面，企業應根據費用支出的重要性與緊急性，提出不同的對策，比如，支付既緊急又重要的費用，削減不重要也不緊急的費用，對于緊急不重要或者重要不緊急的費用，則可以采取努力爭取延期支付或分期支付的策略。在現金流入方面，企業應重視管理，掌握應收回款的詳細情況，充分利用國家的各種優惠政策，向銀行爭取利益，以緩解自身的資金壓力。企業需要用謹慎的態度預測現金流的需求，日常應以周為單位進行持續滾動的現金預測，并結合外部環境設置不同預算版本（樂觀、中觀和悲觀），只有這樣，才能幫助企業更好地應對困難?？傊?，保留一定數額的“儲備現金”對應對經營中的突發問題非常重要。

3? ? ?結 語

現金流管理在企業經營過程中是一項非常重要的內容。因此，中小企業必須做好現金流的管理工作，并結合企業所在行業的特點了解企業對現金流的可控性，只有這樣，才能有的放矢，提前籌劃。

主要參考文獻

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