我國金融企業會計風險研究探析

張嵐

[摘 要]市場經濟發展過程中，金融市場交易越來越頻繁，其中，金融企業有利于調配社會資金、提高資金使用效率，為經濟發展提供動力。金融企業會計作為決策信息的提供者，只有保障自身提供信息的真實、完整，才能幫助使用者做出正確的判斷，進而做出有效的決策。隨著金融企業業務日益復雜化、多元化，企業經營管理中出現了各種問題，增加了金融企業的風險，特別是財務會計風險。基于此，文章主要探究了金融企業會計風險產生的原因，并針對性地提出了風險防范措施，旨在為相關研究提供參考。

[關鍵詞]金融企業;會計風險;風險評估

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2020.24.012

[中圖分類號]F832.2;F231.6 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2020）24-00-02

0? ? ?引 言

隨著全球一體化進程的深入推進，我國經濟高質量發展，各行業都有所突破。金融企業不斷創新，廣泛應用大數據、人工智能等技術，帶動企業步入全新發展階段。在這一過程中，金融企業面臨諸多風險，其中，會計風險影響企業未來發展，應該受到企業的重視。

1? ? ?金融企業會計風險概述

1.1? ?概念

金融企業的會計風險指在金融企業的會計業務中，由于企業的組織管理、技術方式、制度安排和人員素質等方面存在問題，給企業造成經濟損失或者信譽損失的風險。另外，金融企業經營貨幣信用業務，其會計核算貫穿企業業務全過程，而在該過程中，各環節都可能存在會計風險，因此，金融企業的財務風險要高于其他企業。

1.2? ?分類

1.2.1? ?核算審核風險

隨著信息技術的高速發展，人工智能、大數據等技術的應用越來越廣泛，在金融領域，人工核算被人工智能取代，企業會計人員紛紛轉崗一線，剩余人員一人兼顧多崗，造成核算審核不規范、不嚴格，核算程序不合規，給企業造成資金損失。

1.2.2? ?結算領域風險

作為會計工作的核心環節，結算可以準確及時地反映企業業務的具體情況，明確企業的財務狀況和經營效益。但是，在結算過程中常常出現日常結算業務管理環節不到位現象，導致核算數據不精準，部分單位或者個人為了謀求自身的利益，存在先支出后報賬、違規操作等情況，給企業帶來極大的安全

隱患。

1.2.3? ?監督領域風險

目前，金融企業的會計工作還停留在會計核算階段，對企業資金運動過程的監督較弱，主要表現在現金管理、大額支付憑證審核、信貸業務管理、財務預算執行情況審核等方面缺少有效的監督管理。當前許多金融企業盲目追求利潤，忽視產品結構，財務報表核算監管不到位，經營理念不科學，導致企業會計監督不到位，給金融企業帶來管理風險。正常情況下，發放不動產抵押貸款時應辦理好正式抵押登記手續，個人權證類檔案要及時入庫保管，但是金融企業或多或少存在檔案資料未移交而已經發放貸款的情況，可能給企業帶來不動產貸款風險。此外，金融企業不兼容崗位管理不到位，網點負責人擔任賬戶開戶審核主管，同時兼做賬戶盡職調查審批人。

1.3? ?特點

1.3.1? ?隱蔽性

金融企業核算中存在的會計風險具有不確定與復雜性，而當下金融企業風控人員對風險認識不足，風控技術有待提升，導致會計風險被掩蓋，使風險呈現隱蔽性。另外，除銀行外，金融企業還包括保險、證券、資管等企業，而不同類型的金融機構面臨的風險不同，使金融行業企業會計風險多元化，更具有隱蔽性。

1.3.2? ?周期性

金融企業會計風險具有周期性，主要表現為金融企業自身運營存在周期，會計核算處于周期變化中，如：期貨公司周期為合約交割周期，保險公司為合同存續期間等，而金融企業業務的周期性，使金融企業會計風險呈現周期性。

1.3.3? ?多變性

金融企業均以經營貨幣為主，易受環境影響。在日常會計核算中，許多風險并沒有預兆，對于企業來說具有未知性。而當下偶然性、隨機性的風險沒有規律且不可預知，如：存貸業務面臨政策調整風險、貸款損失準備提取等問題都不可預見，需要企業特別關注。

2? ? ?金融企業會計風險存在的原因

2.1? ?內控體系不完善

金融企業的日常業務離不開會計核算，核算是其業務開展的起點。而當下許多金融企業的會計內控體系不健全，缺乏有效監督手段，內審獨立性不夠、審計職能理解存在偏差，導致會計信息不能真實反映企業的實際情況。雖然許多金融企業構建了完善的內控系統，但是不重視內控工作，導致內控流于形式。這種形式化的內控，造成部分金融企業只將會計人員作為工作執行者，而非信息管理者、監督者，在財務處理方面不重視內部控制工作，崗位職能單一，對風險認識、評估不到位。

2.2? ?從業人員專業素質低

金融企業會計從業人員業務能力偏弱。許多會計人員從事會計、審計工作時間長，實踐積累較多，但對現代化、信息化的核算技術掌握不足，信息化的應用對會計人員的要求比較高，而當前會計人員工作已經形成了固有的模式，對新生信息技術業務處理手段的應用并沒有過高的熱情。另一部分人熱衷于提升專業技能，但實踐經驗不足，在開展業務時手足無措。金融企業綜合性人才不足，可能加大會計風險。

2.3? ?現代化信息技術應用不足

網絡信息時代使金融會計工作效率、質量不斷提升，且可以運用現代化標準予以衡量。近年來，會計信息化的進程加快，促使其在金融企業廣泛應用，已成為會計發展趨勢，但也存在許多值得關注的問題，如理論、實際結合不緊密，表現在會計人員對會計信息化的認識不到位，企業信息化普及度不高等方面。通常只有大型企業才擁有信息化系統，許多小型金融企業由于資金、人員不足，難以推廣會計信息化工作。金融企業會計不能全面實現信息化，會計人員獲取信息難度較大，造成會核算不準確、缺乏時效性，為金融企業的未來發展埋下隱患。

2.4? ?風險評估不足

隨著金融體制改革的深入推進，金融市場化后，金融風險越來越突出。與日益增多的風險相比，會計人員的風險防范能力、認知評估能力嚴重不足。會計人員沒有樹立風險意識，不能及時更新相關制度，不利于金融企業發展。在實際核算過程中，高估資產與盈利、低估負債與支出，造成會計信息缺少真實性，給金融企業埋下了風險隱患。

3? ? ?金融企業會計風險防范措施

3.1? ?健全內控制度

經濟多元化推動了金融企業的衍生產品出現，那么與之對應的會計制度也需要進行相應調整，以滿足當前金融業務的需要。一方面，企業應根據自身的經營特點，制定科學、有效且兼顧特殊性產品的制度，確保會計人員按照制度執行，在提高會計人員工作效率的同時保證數據精準，降低會計風險。另一方面，金融企業需要與時俱進，及時更新相關會計制度，確保日常賬務處理具有統一標準，建立有效的核算體系，只有這樣，才方便企業統一管理、統一監管，避免內控制度流于形式。

3.2? ?加強金融會計繼續教育

專業會計人員業務能力提升，是金融企業會計發展的動力，可以有效降低金融企業會計風險。職業道德教育將道德教育與法制教育相結合，通過加大法制的宣傳力度，加強相關人員法律意識培養，以規范他們的日常會計行為，避免違規操作行為發生。另外，為規避金融會計風險，企業需要建立高素質的專業會計隊伍，重視人才培育，定期進行專業化、信息化的綜合考試，加強隊伍建設，從提升職業道德水平、業務能力入手，提升金融會計工作水平。

3.3? ?加強信息化建設

信息化時代的到來，實現了電子計算機技術、互聯網技術、數據處理技術在會計工作中的應用，信息化的應用不只是技術的提升，也是會計制度的升級。利用大數據、云計算等技術可以完成會計信息分析、預測工作，為信息使用者提供決策信息，使金融企業會計工作更加規范、完整，更有效地防范工作中存在的風險。另外，在信息技術高速發展的背景下，尤其是人工智能的應用，財務數據電子檔案保存普及程度越來越高，在此基礎上，金融企業利用信息技術可以加強會計風險防范，形成全過程動態監管，提高信息質量，降低風險。

3.4? ?強化風險評估

金融市場風險具有多樣化，財務風險難以避免，此時金融企業需要加強風險評估，從主觀上認知風險進而規避可能發生的風險。會計人員應明確職責、加強自身定位，對經濟發展形勢進行研判，強化風險評估，細化、拆分會計風險，快速化解風險，將可能產生的風險影響降到最低。

4? ? 結 語

現階段，金融企業會計核算具有多樣性、善變性的特點，導致金融企業出現多樣性、多元化的會計風險，給金融企業風險防范工作提出了新挑戰。金融企業只有在保證金融業務合規性的同時，確保金融會計數據精準，關注自身會計風險控制工作，才能提高金融會計信息質量，提升自身的控制風險能力，有效化解風險，適應市場變化，提升自身在市場中的競爭力。

主要參考文獻

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