稅收籌劃與企業財務管理

【摘要】：在現代企業發展中，財務管理是企業最為重要的一環，而企業財務管理的開展中稅收策劃又起著主導的推動作用，所以對稅收策劃在企業財務管理的相關措施進行探究是加強企業財務管理，推動企業健康發展的必要前提，從而為提升企業財務管理水平打下堅實基礎。本研究以對稅收策劃在企業財務管理中具體作用的探究為基礎，分析研究稅收籌劃相關應用原則，從而對稅收籌劃應用措施進行具體探究。

【關鍵詞】稅收籌劃、財務管理

一、稅收策劃在企業管理中具體作用

企業財務管理具體應用中，稅收策劃發揮出的作用一般可以通過三個方面進行具體闡述，其一：可以最大程度的發揮出稅收的杠桿作用。具體而言便是在我國宏觀調控的開展中，稅收是其中很重要的一環，其重要程度很高，在企業中開展稅收籌劃需要嚴格遵守國家相關法律法規，并且要與企業相關制度相結合，因此，在企業中開展開來稅收籌劃可以推動國家宏觀調控的具體開展，提高資源配置效率及效果。其二：可以在一定程度上減少企業的稅務壓力。該實際作用對于企業而言更為實用，同時也是企業支持稅收籌劃開展的動力和原因之一，該作用即為企業稅收相關優惠條件的更好利用提供出相關幫助，從而更好的降低企業的稅務負擔，并且與此同時可以提高企業對納稅的重視，提高企業納稅積極性，降低企業的納稅風險以及納稅成本。其三：提高企業管理經營能力。通過稅收籌劃的開展，企業將會提高對于稅收的重視程度，企業在開展過程中由于重視程度的提高在稅收籌劃中所投入的資金量必然要低于企業通過其節約的資金，這同事也是企業開展稅收籌劃的前提及原動力，而且同時企業降低資金耗費可以推動企業的集約化發展，進而提高企業的經營管理水平。

二、企業稅收籌劃應用原則

稅收籌劃屬于一個跨學科概念，也就是說稅收籌劃的卡子涵，其涉及面包括了財務會計、法律法規以及企業管理等很多方面，因此其工作較為繁雜，并且與此同時其對于稅收籌劃相關工作人員的技術素養和知識面提成了很高的要求，在稅收籌劃工作的開展中，工作人員需要遵守的原則為：一、稅收籌劃的合法性。納稅是一個企業對國家應盡的義務和責任，企業在享受國家相關福利政策同時就應該有所付出，稅收籌劃需要嚴格遵守國家所規定的相關各項法律法規，其開展必須守法守紀，不可有冒犯法律的地方，如若稅收籌劃的實施過程觸犯了法律的底線即意味著企業面臨違法的風險，企業各項工作都將無法順利進行，使企業面臨癱瘓的危機，當然此時稅收籌劃也就喪失了提高企業管理能力及降低企業稅務壓力的意義。二、稅收籌劃需要有經濟性。稅收籌劃開展對于企業而言最大的好處是降低企業稅務壓力，稅收籌劃的開展當然需要有所資金投入，但如果投入過大或是利用不合理，便會與開展初衷反其道而行之，增加企業資金壓力。在稅收籌劃的開展上，投入資金主要用于物理投入、人力資源、組織結構及業務能力創新和開展稅收籌劃的風險投入，企業需要綜合上述成本進行預算并控制投入資金量，使稅收籌劃起到降低企業稅務壓力的目的。三、稅收籌劃的預見性。稅收籌劃工作人員需要預測企業發展以及各項經濟活動，以企業發展水平及資金情況、發展目標、投入資本進行綜合性調整，保障稅收籌劃工作不拖企業發展及各項經濟活動的后腿，適應企業發展趨勢。四、稅收籌劃需要具有整體性。稅收籌劃部門隸屬于企業財務管理部門，屬于其組成成分，因此稅收籌劃工作的開展需要結合企業銷售、生產、投入等相關資金調動情況，與其展現出較高的關聯性，共同服務并幫助企業的更好更快發展，只有如此，稅收籌劃才能展現其真正的作用。

三、稅收籌劃具體應用策略

（一）強化認知

在稅收籌劃的具體應用過程中，強化認知指的是對于稅收籌劃內容、目標、原則和方法的具體認知。在稅收籌劃過程中，財務管理部門乃至于企業管理者均需要認知到稅收籌劃在降低企業稅務壓力、提高企業經營管理能力方面的重要作用，首先需要做到的是企業發展管理理念的樹立及長遠發展眼光的建立，并在此基礎以上開展好稅收籌劃工作，避免在生產和經營中僅僅關注于生產、銷售、研發等盈利模式，還需要關注稅收籌劃工作開展的各項難題，只有企業做到這些，稅收籌劃工作才能真正體現出其良好的價值，從而進一步提高企業資金利用率，為財務管理能力的提高打下堅實的基礎。

（二）提升水平

在稅收籌劃過程中，企業財務管理部門需要落實于自身財務管理能力的提高，其水平的提高與組織結構及人力資源的建設均有著較大的關聯。在部分小微企業的發展中，企業為節省財務管理成本，與財務管理中介機構建立聯系，企業的財務由中介機構進行管理，但是如果中介機構的財務管理能力不足將會很大程度上降低企業發展速度，拖企業后腿，如若中介機構的財務管理能力較高，企業財務管理成本同樣較高，便無法達到降低企業財務管理成本的初衷，因而為提升企業自身財務管理能力，提高自身稅收籌劃能力，企業有必要自己開展稅收籌劃，培養出稅收籌劃人才，以達到一勞永逸的效果。

四、總結

綜合上述情況，企業在稅收籌劃的開展中需要明確稅收籌劃的具體作用，達到降低企業稅務壓力，提高企業財務管理水平的作用，遵守合法性、經濟性、預見性、整體性的原則，強化稅收籌劃認知，提高財務管理水平和稅收籌劃人才的培養能力，幫助企業更好更快發展。

參考文獻：

[1]李平.試論現代國有企業財務管理中稅收籌劃的運用[J].納稅，2019（28）：40-41.

[2]谷昊.財政稅務制度改革對企業財務管理的影響作用研究[J].農家參謀，2019（19）：172.

[3]趙輝.淺析稅收籌劃在房地產開發企業財務管理中的應用[J].納稅，2019，13（26）：32，34.

[4]譚朝輝.企業財務管理中稅收籌劃的應用與相關問題分析[J].現代營銷（經營版），2019（10）：163-164.

作者簡介：

沈小軍（1979-），男，漢族，江蘇南通人，本科，南通中集特種運輸設備制造有限公司，研究方向：財經金融領域及稅收籌劃。