商業銀行稅務風險防控策略

李茁

摘要：加強財務管理，意識到財務管理工作的關鍵，加大對稅收的重視程度，合理防控稅收風險，是促進商業銀行穩步發展的關鍵點，需要對商業銀行的稅務風險特點進行了解，對稅務風險的表現形式、形成原因就行分析，提出控制稅務風險的策略，從而達到促進銀行發展，提升銀行經濟效益的目的。基于此，研究商業銀行稅務風險防控措施具有重要的意義，有助于加強稅務管理，規避涉稅風險，降低對商業銀行經營的不利影響，提升商業銀行的經濟效益。本文分析商業銀行稅務風險的特點及其防控體系建立策略，以此展開探析具有相當的價值。

關鍵詞：商業銀行;稅務風險;防控

稅務風險主要指涉稅行為產生的風險，涉及兩大方面內容，一方面，涉稅行為不符合稅法規定，另一方面，適用稅法不準確、對稅法不了解、增加了稅收負擔，形成了稅收風險，影響了稅務工作的開展實施。針對這兩種情況，需要對稅務風險的相關內容進行分析了解，明確銀行稅務風險的獨特性，掌握銀行稅務風險與其他稅務風險的區別，提出商業銀行稅務風險防控策略，保證工作的順利實施，加強財務管理，防范稅務風險。由此可見，分析商業銀行稅務風險防控非常重要，具有相當的作用。

一、商業銀行稅務風險的特點

稅務風險難以避免，只要開展涉稅行為就有可能產生涉稅風險，有可能受到稅收政策風險，操作風險，經營風險等一系列風險的影響，加大財務風險，影響財務管理工作的開展，不利于商業銀行穩步發展。由此可見，研究稅務商業銀行稅務風險的特點非常重要，有助于促進稅務管理工作的順利開展。商業銀行稅務風險的影響表現為兩個方面，一方面，會造成直接利益損失。商業銀行受到主觀因素的影響，在稅收法規方面存在了理解的偏差，從而違反了稅法相關規定，導致稅務機關的查處，帶來罰款、稅收滯納金等直接經濟利益損失。另一方面，間接利益損失。一旦出現涉稅風險，在不自覺中出現漏稅，偷稅等違法行為，就會受到稅務、審計等外部監督機構的處罰，既會造成直接損失，還會產生不良影響，影響商業銀行的聲譽，造成間接經濟損失。

針對此情況，需要對商業銀行稅務風險的特點進行分析。第一，稅務風險是客觀存在的。即稅務風險難以消除，在經營過程中，稅務風險一直伴隨著經營活動，是財務風險的主要類型，是影響財務管理的重要組成部分，只有重視稅收風險，科學應對，重點解決處理，才能降低稅務風險帶來的損失。第二，稅務風險與收益存在不對稱性。'眾所周知，風險與收益是對稱的，風險與收益具有相關性，風險高，收益高，風險低，收益低，但是稅務風險較為特殊，風險與收益并不對稱。銀行一旦獲得較大收益，出現銀行因少繳納稅款而獲得經濟利益的情況下，將會面臨巨額罰款，受到滯納金的處罰，從而造成更大的經濟損失。由此可見，稅務風險與收益存在不對稱性，影響了商業銀行稅務風險工作的開展。第三，稅務風險存在不確定性。雖說，稅務風險是必然產生的，但是對于商業銀行而言，具有不確定性，會受到各種因素的影響，稅務風險的產生會受到商業銀行的影響，受到內部環境以及外部環境的影響，因而，具有不確定性。第四，風險結果具有可估量性。雖然稅務風險無法消除，但是可以重點關注，科學應對，培養意識，強化觀念，做好預測，對可能出現的風險概率進行評估，對風險進行識別，從而依據度量結果，采取針對性解決措施，保證風險結果具有可度量性^[1]。由此可見，了解商業銀行稅務風險的特點，明確稅務風險的客觀性、不對稱性、不確定性以及可估量性等特點非常重要，有助于加強稅務管理，對稅務風險進行防控。

二、 商業銀行稅務風險防控策略

（一）嚴格尊崇稅法

注重商業銀行稅務風險防控，需要嚴格遵循稅法的相關規定，按照稅法的相關要求開展稅務風險防控工作，保證稅務防范工作的順利開展，加強稅務管理，優化稅務管理，保證稅務工作的有效性。嚴格尊崇稅法需要注意以下幾方面內容。一方面，需要對稅法內容進行充分的了解，加大對稅法的重視程度，從而意識到了解稅法的重要性，嚴格尊崇稅法，按照稅法的相關制度開展工作，嚴格遵循稅法，保證稅務管理工作的開展實施。除此之外，需要嚴格遵循稅法，根據稅務部門的要求，開展稅務管理工作，有序開展稅務管理工作，合理，合法避稅，把控風險，控制成本，加強評估識別，保證稅務工作的順利開展。另一方面，需要培養財務工作者遵從稅法的職業態度，承擔著稅務管理的責任，革新觀念與意識，加大稅務風險管理重視程度，保證稅務管理工作的順利實施。除此之外，還需要加強稅法宣傳培訓工作，闡明涉稅要點以及行為，明確自身工作與稅法的關聯性，增強員工自覺涉稅的意識，加強主動管理，保證管理質量。

（二） 完善稅務風險控制體系

防范稅務風險，優化稅務管理，保證稅務管理工作的開展實施，確保稅務管理的有效性與合理性。完善稅務風險控制體系需要從以下幾大方面著實進行分析，第一，建立稅務風險內控制度與體系，明確風險控制流程，對工作進行重點關注與把我，建立健全的內控制度，在體系下規范風險管理工作，明確風險管理目的，保證稅務風險工作的開展實施[2]。第二，完善稅務事物管理機制，優化人員配置，對職位的權責進行明確，對業務流程進行了解，注重風險評估，加強信息溝通，避免信息孤島，影響信息交流傳播，不利于技術的合理利用，完善稅務風險管理制度。第三，遵循稅務風險管理效益原則，做好整體管理控制工作，制定應對稅務風險的對策，保證工作的順利開展，加強稅務管理，達到理想的稅務管理效果，加強稅務風險防控。

（三）健全稅務風險管理的信息系統

加強稅務風險管理，健全稅務風險管理信息系統非常重要，有助于促進稅務風險管理工作的開展實施，保證稅務風險管理工作的有效性與合理性，防范稅務風險，保證稅務風險效果。健全稅務風險管理的信息系統需要注意以下幾點，第一，合理利用信息技術，將信息技術與風險管理相結合，建立涵蓋內控體系、管理制度、基本流程的信息系統，實現網絡系統的有效應用，發揮網絡的優勢，加強風險預防控制，保證風險管理效果。第二，實現稅務工作的自動化以及電子程序化，將重復性工作、規律性工作落實到實處，降低人為干預風險，保證稅務信息的有效性與準確性，實現稅務風險管理的系統化與自動化^[3]。第三，整合核心業務系統，對系統資源進行優化，根據已知的風險點，對涉稅事項進行標準，實現稅務風險防控管理，保證稅務風險管理質量。

（四） 關注國家稅法政策的變化

隨著市場的變化，國家稅法政策也在不斷變化，增添了商業銀行稅務風險，因此，關注國家稅法政策的變化非常重要，是防范商業風險的有效手段，是防范商業風險的基礎。通過關注國家稅法政策變化，可以避免出現由于不熟悉、不了解稅法而產生的稅法風險，保證稅務風險工作的順利實施。關注國家稅法政策的變化需要注意以下幾點，第一，組織財務人員進行學習，鼓勵財務人員學習稅法政策，了解稅法政策的變化，從而有效開展稅務風險防控工作，保證稅務管理工作的順利開展。第二，需要加強與稅務機關部門的溝通，通過溝通聯系，關注了解稅法政策的變化，從而明確稅法的情況，保證稅務工作的有序性、有效性，保證稅務管理工作的順利開展，加強稅務管理，優化稅務管理，達到理想的稅務管理效果。由此可見，關注國家稅法政策非常重要，是保證稅務工作開展的關鍵。

三、結論

綜上所述，了解商業銀行稅務風險的特點，掌握商業銀行稅務風險控制的措施非常重要，有助于加強財務管理，優化稅務管理，通過合法避稅的方式，在法律法規允許的情況下，開展稅務管理工作，提高稅務管理質量，保證稅務工作的開展實施，有效防范稅務風險，總的來說，探析商業銀行稅務風險防控策略具有重要的意義與價值，以實現商業銀行的長遠發展。

參考文獻：

[1]井銳.企業稅務風險管理中對風險的識別與有效防控[J].現代經濟信息，2019（07）：299.

[2]呂榮福，吳飛虹.商業銀行稅務風險防控探析[J].金融縱橫，2014（08）：85-91.

[3]賀丹丹.淺析商業銀行稅務風險防控[J].揚州教育學院學報，2012，30（03）：3