淺談財險公司財務內部控制

趙慧

摘 要：保險是市場經濟下風險管理的重要手段，是金融體系和社會保障體系的重要組成部分，重視保險業的發展有助于對風險進行管理、防范和補償。隨著市場經濟的多元化發展，市場內外環境復雜多樣，在一定程度上增加了保險企業的經營風險。與此同時金融保險行業競爭越加激烈，為了提升財險企業管理水平，實現企業經營效益和目標，增強風險規避能力，需要重視加強企業財務內控，有效規避企業經營風險和財務風險。保險企業集中所有保險客戶的風險進行統一經營，因此其面臨的風險較大。作為保險企業既要保障自身發展，又要防止因自身經營而給被保客戶帶來損失，因此強化財務內控尤為重要。本文就財險企業財務內控進行探析，并提出優化企業財務內控的有效策略，為財險企業管理提供借鑒。

關鍵詞：財險公司 ?財務內部控制 ?探究

一、加強財險企業財務內控的必要性

第一，強化企業管理職能的重要手段。財險企業加強財務內控，其根本目的是為企業戰略服務，通過科學的保障機制，確保企業戰略決策的貫徹落實，規范企業財務以及非財務活動，實現企業的經濟效益最大化、價值最大化;財險企業經營風險客觀存在，通過強化內控管理能夠使會計工作人員按要求進行會計核算，執行會計標準，保證會計信息的真實性和完整性，從而為企業決策提供科學的數據支撐。

第二，有利于防范財險企業經營風險和財務風險。財險企業通過加強財務內控可以將內部管理制度化、規范化，從而約束企業的財務行為，及時糾正企業中存在的錯弊及不法行為，降低企業風險。財險企業加強財務內控可以強化對資產的管理，能夠有效防止企業資產的流失，保障資產的有效利用。企業加強財務內控可以改善業務服務水平，提升企業經營業績。

二、財險企業財務內控管理提升的有效對策

（一）健全財務內控管理制度

制度化建設是財務內控的重要工作，財險企業要強化財務內控，應重視完善內控制度，通過制度化約束優化財務工作流程，規避財務工作中的不規范行為，可以大大提升企業財務管理水平。財險企業加強財務內控制度建設應從以下方面進行：第一，制定完善的現金管理制度，重視建立錢賬分管機制，防范財務投機行為。企業應配備專業的出納人員，負責現金收、付和保管業務，要對相應的管理職責進行明確，非出納人員禁止經管現金收、付和現金保管業務;另外，遵循《會計法》要求，企業的出納人員不能兼管稽核會計檔案保管和收入、費用等登記工作，確保不相容崗位分離，增強崗位約束力。加強現金管理，可以促使企業資金高效安全流轉。第二，完善銀行存款管理制度，企業財務部門應設置銀行存款分戶賬，并逐日記錄收、支、結存等情況，每月與銀行核對賬單，編制未達賬款調節表，保持賬賬相符、賬實相符。第三，完善票據管理制度，對于企業的發票應由專人負責，不得轉借、代開發票，不能自行擴大發票使用范圍。必須采用統一專用發票，建立發票使用登記制度，在報銷過程中對于不符合規定的發票不得作為財務報銷的憑證。

（二）完善會計核算體系

首先，財險企業在開展會計核算工作時應重視以我國的《會計法》、《企業會計制度》為依據，嚴格遵循法律法規核算標準，保證核算的規范性，真實、完整的記錄和反映企業的所有經營活動，在會計記賬時采用借貸記賬法，以權責發生制為基本記賬原則。財險企業所有債權、債務一經發生，無論其是否有實際收付行為都要進行記賬，如果屬于本期損益應計入本期內列賬，確保真實反映企業的經營成果和財務情況;會計核算過程中各個環節都要執行嚴格的復核程序，確保核算科學性。其次，對財險企業的核算可以采用“分級核算、集中管理”的方式，通過數據集中處理可以實現對各分公司的業務數據和會計數據的匯總，能夠簡化中間環節，提升數據處理的準確性。最后，重視基本業務的會計核算。財險企業可以根據險種對保險業務進行分類，然后進行分類核算，對保費收入確認和計量，需要滿足保險合同成立并承擔相應保險責任，與保險合同相關的經濟利益能夠流入公司，與保險合同相關的收入能夠可靠計量的條件。

（三）加強費用管理和單證管理

費用管理是企業財務管理的組成部分，財險企業加強費用管理可以降低企業費用支出，挖掘降低費用的潛力，提升企業經濟效益。對于費用的管理應注意以下方面，辦公費用支出：正常的辦公費用支出必須具有正式發票，且印章齊全，還要有經手人、審核人員的簽名，經總經理批準后方能報銷或者付款;業務費用采取包干制，根據利潤的比例提取，由財險企業經理掌握并使用。對于提取比例的設定由董事會商議決定，確保專款專用;對于差旅費用的報銷根據行程、時間確定借款金額，然后報請總經理批準，返回后進行報銷，結清欠款，遵循“前賬不清、后賬不借”的原則;此外，財險企業應重視嚴格執行財務法規和制度，對于各項費用支出的范圍和標準進行明確界定，嚴格執行報銷手續，支出憑證必須填寫規范清楚，經有關部門簽字同意核銷后方能辦理;同時要嚴格執行費用審批制度，遵循審批流程，確保費用收支合理性。

（四）完善內部審計監督機制，強化約束力

財險企業加強財務內控需要保證各項制度的有效落實，保證企業財務活動以及非財務活動的規范性。因此，財險企業需要重視發揮內部審計監督的作用，財險總公司可以定期組織內審活動，負責對各分公司檢查。首先，企業應重視完善內部審計監督機制，審計職能要最大程度發揮，保證審計獨立性。因此財險企業應注重完善內審機制，確保審計部門直接受董事會統轄。同時要注意審計人員不能由財務人員兼任，可以指派專業的審計人員開展審計工作，保證審計工作的公平性和公正性。其次，注重選擇合適的審計方法，財險企業可以將現場檢查與非現場檢查相結合，其中現場審計需要直接接觸被審計對象，在對財險分公司進行現場審計時需要實地審查財險分公司的賬冊、憑證、合同等資料，并且開展現場審計時審計人員不能少于兩名，審查過程中要做好調查記錄，并由分公司負責人員簽認;非現場審計是一種遠程的審計程序，可以通過收集分公司的相關業務數據資料，運用適當的流程和方法進行分析，尋找分公司經營管理中存在的問題，評估分公司的經營狀況。通過加強審計可以確保財險企業分公司的各項活動置于總公司的管控下，確保業財活動規范性。

三、結束語

綜上所述，隨著人們保險意識的增強，對保險業務提出更高的要求。與此同時，財險企業也不斷推出新的保險業務和產品，保險業務的范圍和規模不斷擴大。然而財險企業的財務內控管理相對滯后于業務發展水平，管理機制不完善，在一定程度上制約企業的發展。基于此，財險企業應從企業自身出發，強化財務內控力度，完善企業會計管理制度，為企業財會人員執行財務內控提供依據和標準，督促其依法行使職權;同時應完善內控組織機構，明確崗位權限，實施責任制管理，確保各環節財務工作落到實處。財務管理是財險企業內部管理的重點，也是保證企業經營活動有序進行的基礎，加強對企業的財務內控管理可以有效的對財險企業的財務管理部門相關規范制度的構建進行全方位的優化，進而增強企業的財務風險規避能力。財險企業應轉變財務內控管理理念，加強財務內控機制建設，為財險企業的可持續發展助力。

參考文獻：

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