淺談證券公司預算管理問題

嚴冬梅

摘 要：隨著國內證券市場的發展，國家出臺一系列的證券法律法規，來規范證券公司的經營行為。因此，證券公司要提升公司在資本市場中的市場地位，公司需要加強自身的財務管控能力，通過給公司的各個業務制定預算，來管理業務投融資成本。公司為各部門制定預算方案，并監督方案的執行以及加強預算的考核。本文主要對證券公司預算管理工作出現的問題進行著重分析，并提出若干優化策略。

關鍵詞：證券公司 ?預算管理 ?建議

一、證券公司預算管理的意義

當前國內的證券公司數目和規模在不斷的擴大，進而加劇了證券市場的競爭。在市場競爭激烈的情況下，公司需要提升財務管理能力，通過推動全面預算管理，以實現優化各個業務的成本結構。此外，證券公司要制定未來的戰略發展規劃，將戰略規劃目標以預算管理的形式，導入到證券交易業務的部門中，實現對各個業務方向的管理，落實公司未來的發展戰略規劃。通過給證券公司制定預算方案以及推行全面預算管理，可以促進各業務部門協同配合，共同完成公司戰略目標，以優化公司內部資金的配置和使用。

二、存在的問題

（一）預算方案編制不科學

證券公司所制定的戰略規劃是公司未來的發展導向，因而預算人員需要結合公司的年度經營目標和發展規劃，制定預算方案以及設計預算目標，引導全體員工為證券公司的未來發展戰略目標而努力。但是國內部分證券公司內部制定的預算方案不夠科學，缺乏公司的戰略導向。在分解戰略目標和年度經營計劃目標部分時，證券公司的預算人員往往只重視當年度的預算數據信息，而忽略未來三至五年規劃內容。部分業務人員也缺乏執行預算方案的意識。部分證券公司內部所制應用的預算方案編制方法多為預算增量法，基本均是依據上年度預算數據，來制定下年度的預算計劃，這種方法就忽略外部市場給公司帶來的影響，以及未來公司業務發展對預算工作的要求。

（二）預算執行力度不足

在證券公司推行預算工作時，其中預算的執行是整個預算工作的關鍵，只有確保全體員工更重視預算執行工作，這樣才能夠推動預算可以貫徹地落實實施。當前國內的證券公司業務主要內容為證券經濟業務、證券自營業務以及投資銀行業務和資金管理業務，各個證券公司業務發展的側重點不同。但是總體來說，國內主要的證券公司的經營業務為經紀業務和自營業務，這兩種業務受到外部金融市場政策的影響較大，同時，這兩項業務也在公司的整體經營收入中占有較大比重。證券公司業務經營受到外部宏觀環境和政策的影響，當外部市場環境良好時，公司的業務收入就會超過預期，可以實現預算目標，而外部行情急劇下滑，就會造成全行業大面積虧損。因而，外部證券市場環境的不可預測性，會影響公司預算方案的執行，使執行的結果與預算目標有較大的出入，給證券公司內部預算工作的執行帶來較大的困難。國內部分證券公司內部缺乏完善的預算執行管理機制，財務部門沒有給各業務部門制定預算執行的管理流程，以及規定員工的預算執行職責和管理權限。由于各業務部門利益訴求不同，容易導致業務人員在業務經營過程中，忽略預算工作的開展，導致預算方案只停留在紙面上，無法貫徹地實施。預算方案編制的不科學，也是導致預算方案執行力度不足的重要原因。

（三）缺少預算考核機制

部分證券公司內部缺乏預算考核的機制、預算考核指標和考核管理制度，這樣就會造成預算工作的執行無人監督。雖然一些證券公司設計了預算績效考核制度和考核指標，但是考核結果沒有與員工的績效工資掛鉤，制定量考核指標不夠嚴格，容易造成員工對預算考核工作不夠重視，進而影響最終預算考核的效果。

三、優化建議

（一）應用科學的預算編制方法

在制定預算目標、預算計劃時，需要嚴格根據公司所制定的戰略目標，以及年度經營計劃作為預算方案編制的基礎。此外，預算目標要具有較強的操作性和可行性，避免挫傷員工的積極性。證券公司的承銷部門和經紀業務部門，以及其他業務分支機構都要密切地配合預算人員的預算編制工作。預算人員結合外部市場發展狀況和公司下年度業務經營目標，來制定預算計劃。在制定預算目標時，應該讓全體員工參與到預算工作中，進而將預算目標分解到各個崗位上。采用的預算編制方法，除了應用增量預算法，還需要靈活地應用滾動預算、零基預算以及彈性預算法。在采用零基預算法時，預算人員需要著重控制證券公司自營業務和經濟業務的費用，分析費用支出的科學、合理性。經過有關專家研究表明，通過靈活地應用預算編制方法，可以降低公司10～15%的經營成本，提高證券公司5～8%的經營利潤。

（二）構建預算執行體系

國內的證券公司需要根據自身經營的特點以及業務運營的特殊性，來設計預算執行制度。同時，預算人員需要密切地觀察外部市場發展動向，以及時地調整預算執行制度。此外，預算人員還需要為公司制定預算報表，通過讓業務人員填寫預算報表，進而就可以及時地匯總各業務部門預算執行的進度，實現實時地監督監控預算方案的執行。此外，預算人員還需要著重地分析業務部門在執行預算方案時，出現的偏差問題，并尋找問題的根本原因，以此來優化預算執行制度。根據公司未來的戰略發展方向以及經濟方向的調整，來優化預算執行制度。由于公司業務經營目標的調整，以及外部市場環境變化，給預算工作帶來較大的影響和潛在的風險。例如，預算人員可以將年度的預算目標分解為月度預算目標和季度預算目標，通過分解預算目標的形式，可以保證年度預算目標可以順利地落實。證券公司年度預算支出的項目不能夠隨意的進行調整，只有當外部市場環境發生較大變化，以及證券公司經營方向出現改變時，才可以申請調整原先的預算編制方案和預算支出項目。各業務部門負責人需要在部門內部帶領全體員工認真地學習預算管理知識，以及將部門的預算目標分解給各崗位，充分發揮員工的積極性來在本崗位工作上優化工作流程，縮減公司多余的工作環節，以降低公司的經營成本。

（三）建立預算考核體系

通過在證券公司內部建立完善的預算考核體系，可以有助于公司預算工作的順利落實和開展。證券公司的人事部門需要結合預算工作以及配合預算人員預算方案的編制，制定預算考核目標。此外，預算人員還要加強對預算結果的考核，通過為各業務部門設置適應業務經營特點的預算考核指標，保證預算指標具有一定的戰略導向。預算考核指標內容不僅包含定性指標，還需要包含定量指標。

四、結束語

在證券公司內部推行全員參與的預算管理機制是保障公司落實全面預算管理工作的重要基礎。證券公司的高層領導人需要引導員工重視預算工作的開展，以及給員工開展預算管理的培訓，提高員工對預算工作的認識和理解。預算人員需要結合公司未來的發展規劃和年度經營計劃，制定預算計劃和預算目標。

參考文獻：

[1]潘小薇.淺析證券公司全面預算管理[J].財會學習，2019.

[2]蘇桂芹.淺談公司預算管理和績效考核的設想[J].中國集體經濟，2017.