對現代企業納稅籌劃的必要性及對策的思考

張凌瑋

新時期全球經濟進一步發展，帶動企業迅速發展，對應納稅籌劃工作開展如火如荼。通過合理的稅收籌劃可減輕企業稅負負擔，提高經濟效益。為確保企業稅收籌劃工作更好開展，降低生產經營稅負負擔，文章提出現代企業納稅籌劃的必要性，對企業今后更好開展納稅籌劃提出對應對策應對，落實相應研究，為企業更好發展打下堅實基礎。

納稅籌劃是企業重要財務活動之一，是企業提高經濟利益的重要途徑。現代化企業為自主運營法人實體，其各個運營發展環節都可選擇合適的納稅籌劃方案，只有確保制定方案的合理性，才能保證現代企業可持續發展。

一、關于納稅籌劃

納稅籌劃是納稅人為減輕稅收負擔，在國家、法律允許中對自身經營、管理、投資等合理安排，制定完善的納稅方案，實現“節稅”。納稅籌劃有利于企業進一步擴大利益，增加支配資金，促進現代企業擴大發展。納稅籌劃具有兩大特點：一方面，通過納稅籌劃可確保企業擴展，可減輕企業稅收負擔，規避稅收風險;另一方面，納稅籌劃在法律允許范圍內操作，屬對企業運營的籌劃管理，符合法律規定。

二、現代企業納稅籌劃的必要性

（一）通過納稅籌劃可增加企業經濟利益

現代企業支出中，稅收占重要成本支出，通過納稅籌劃，可確保企業獲得最大經濟利益。當下，我國稅法體系還有待完善，稅法體制較為復雜，若無有效納稅籌劃，則企業可能存在重復交稅、多交稅等。對稅收提前籌劃，可提前分析理想稅收方案，降低成本，增加可支配資金，促進企業穩定發展，促進部分企業解決融資難、經濟效益不佳等問題。

此外，稅收杠桿是企業獲取更多經濟的重要杠桿，對稅收統籌規劃符合國家經濟規劃要求，國家經濟持續增長的背景下，國家對現有經濟進行調整，出臺減稅、免稅等政策調節，企業要合理利用優惠政策規劃納稅，減輕自身稅收負擔，提高企業經濟效益。

當下企業生產材料、人工等成本持續增長，如何有效控制成本成為企業生存關鍵。稅收成本在企業生產成本中占比較大，因此需進行納稅籌劃，管理稅收成本，保證企業利益。

（二）納稅籌劃可提高企業財務管理水平

合理的納稅籌劃需由專業籌劃人員分析國家最新法律法規，了解政策變化再開展納稅籌劃，提高納稅意識，關注國家稅收政策變化。通過納稅籌劃，在企業決策前就規范行為，保證投資及運營合理，財務及運營都能穩定開展。此外，通過有效的納稅籌劃，可提高企業會計核算和財務管理水平，納稅籌劃設計中，企業應選擇更好的核算方式及管理方式。納稅籌劃對人員專業性要求嚴格，要求人員了解會計準則，熟悉稅法制度，掌握國家最新推出的政策，在工作中不斷提高自身財務專業水平，做好納稅籌劃。

（三）納稅籌劃是現代企業發展必然選擇

作為企業流出資金之一，稅收還表現出無償性，無論稅收籌劃是否合理，稅收都屬于企業無償支出。市場經濟影響下，現代企業更注重主體利益，因此，需考慮如何在法律允許范圍內，做好納稅籌劃，節省稅負，實現發展。當下我國對偷稅漏稅打擊力度不斷加強，企業要減輕稅負，必須在法律允許范圍進行納稅籌劃。

市場經濟體制下，企業追求經濟利益是其本能也是必然需求，現代企業發展自主化突出，重視維護自身利益。國家稅法具有穩定收入、宏觀調控效果，各個時期、行業、及區域，其稅負標準并不相同，使得企業有更多的納稅選擇，對納稅籌劃提供廣闊空間。

三、現代企業納稅籌劃的對策

現代企業發展應重視納稅籌劃，實際納稅籌劃中，考慮到國家政策可能導致的變動、稅法執行中可能產生的偏差等，將這些外界因素和企業自身活動發展需求相結合，籌劃人員要對政策有充分了解，避免自身主觀性導致納稅籌劃無法落實到實際中去，嚴重的甚至會導致企業出現稅務風險，自身發展受限。

（一）提高納稅籌劃風險意識

納稅籌劃需在國家法律允許范圍內開展，且在納稅籌劃落實中應認識到稅收合法的重要性，在籌劃中強化法制觀念，切勿急于規劃完成，片面理解稅收法制，或套用以前納稅籌劃的案例...這些都無法起到納稅籌劃的實際作用，反而會導致企業出現大量稅務風險。現代企業要促進自身更好發展，需強化納稅籌劃風險意識，樹立預防風險的意識，了解企業各項運行情況，分析具體經營特點。此外，需掌握企業稅收相關的法律政策，將企業運營實際情況和政府法制制度的相互結合起來，從而制定有效的納稅籌劃方案，有效規避納稅籌劃風險。

（二）科學把握稅法政策

納稅籌劃的開展離不開對稅法政策的分析。而近年來，國家經濟持續變動，對應稅法政策也處于不斷完善發展階段。納稅籌劃主要就是利用稅收政策和經濟發展的變化，找到更適合企業發展、納稅更合理的籌劃方案，在不斷變化的過程中找到利益增長點，保證企業獲取更多經濟利益。因此，納稅籌劃應積極研究不同時期經濟發展特點，了解國家稅收政策的變化，全面把握稅收政策，以了解政策變化對原本對企業納稅籌劃的影響，及時發現風險，規避風險。納稅籌劃主觀性使得專業的納稅籌劃人員自身專業性素質對納稅籌劃的科學性其主導影響作用，現代企業要創建優秀的納稅籌劃團隊，按照企業發展的實際情況及未來發展需要，制定有針對性的納稅籌劃方案，實現利益最大化。因此，企業要重視對納稅籌劃人員的培訓管理，不斷提高納稅籌劃人員的專業化水平，以提高納稅籌劃團隊綜合水平，減少籌劃中人為因素對籌劃科學性的影響，保證籌劃執行中風險最小化，也起到最佳效果。

（三）強化和稅務機關的關系

納稅籌劃大多數活動基本運作與國家法律邊緣，以求獲取最大化利益。現代化企業開展納稅籌劃，應和稅務機關加強溝通合作，了解機關管理的特點，并熟悉提出的具體要求等，便于納稅籌劃穩定開展。現代企業實際納稅籌劃中，相應籌劃人員往往無法準確把握國家稅收政策邊緣，概念界定不清楚，加之不同區域實際的稅收政策存在明顯差異，當地稅收機關對稅收方式具有一定裁決權。因此，納稅籌劃人員要實時關注當地稅收機關實際稅收方式及特點，第一時間了解稅收機關稅收變化。納稅籌劃要幫助企業實現“節稅”，依賴于稅收機關是否承認籌劃方案的合理性。現代企業籌劃方案需獲取稅務機關認同，履行義務，將納稅籌劃結果轉化為企業的經濟利益。

納稅籌劃人員需和稅務機關加強溝通，保持自身持續納稅、誠信納稅，維護自身良好信譽形象，得到當地納稅機關的認同及指導，從而保證自己納稅籌劃和當地納稅機關達成意見上的統一，發揮納稅籌劃真正作用。

四、結語

綜上所述，納稅是企業支出中重要部分，合理的納稅籌劃可以讓企業針對國家稅務真能干側制定科學的納稅方案，從而避免出現重復納稅、多納稅等現象，強化資金管理，減少不必要的資金支出。新時期現代企業要謀求發展，需提高納稅籌劃風險意識，科學把握稅法政策，強化和稅務機關的關系，通過一系列措施，給予納稅籌劃充分重視，實現企業經濟效益增長，讓企業在競爭激烈的市場環境中更好發展。（作者單位：利安達會計師事務所（特殊普通合伙）河北分所）