緬甸紡織業投資指南

緬甸紡織服裝產業鏈以服裝加工為主，由于勞動力資源豐富，成本較為低廉，服裝加工業仍有投資空間

1 國家概況

自然環境

緬甸位于亞洲中南半島西北部，與印度、孟加拉國、中國、老撾和泰國接壤，國土面積67.6萬平方公里，是東南亞陸地面積最大的國家。全境雨量充沛，屬于熱帶季風氣候，生態環境良好，自然災害較少。

緬甸以農業為主，農業人口比重超過60%。礦產、森林、水利和海洋資源豐富，但工業基礎薄弱，水、電、公路、鐵路、港口等基礎設施不足。緬甸公路總里程為4.2萬公里，鐵路全長6112公里，全國有大小機場70余個，仰光、內比都和曼德勒機場為國際機場。主要港口有仰光港、勃生港和毛淡棉港，其中仰光港是緬甸最大的海港。緬甸水力發電潛力很大，該國水能資源可開發裝機容量約6000萬千瓦，但目前由于用電需求隨經濟發展逐年增大，工業用電存在缺口。

人文環境

緬甸是總統制的聯邦制國家，首都是內比都，仰光是緬甸最大城市和第一大經濟中心。緬甸通過15個邊境貿易點，與中國、泰國、印度和孟加拉國等鄰國開展邊境貿易，坐落在中緬邊境的木姐口岸是緬甸最大的邊境貿易點。根據世界銀行數據，2018年緬甸人口達5370萬。官方語言為緬語、英語。共有135個民族，緬族約占人口總數的65%。信仰自由，信奉佛教人數占85%以上。政府重視教育，全民識字率約94.8%。

緬甸社會治安總體較好，但近年來由勞資糾紛等問題引發的罷工事件頻發，集中在紡織服裝等勞動密集型行業，多家中資企業受到影響。華人華僑在緬人數約250萬，緬甸華人幾乎涉足緬甸社會經濟的各個領域，尤其是商貿業、服務業及加工制造業等。

經濟發展情況

緬甸被列為最不發達國家，石油和天然氣出口占緬甸經濟的主導地位。據世界銀行統計，2018年緬甸GDP為712億美元，增長率達6.7%，人均GDP 為1325美元。根據聯合國數據，2018年緬甸出口總額為166.7億美元，進口總額為193.5億美元。中國是緬甸第一大貿易伙伴，中緬貿易占緬甸對外貿易總額的40%，中國也是緬甸第一大外商直接投資來源國。世界銀行《2018營商環境報告》公布的190個經濟體中，緬甸排名第171位。

2018年，緬甸政府出臺了“緬甸可持續發展計劃（MSDP）”和“緬甸投資促進計劃（MIPP）”，積極擴大公共基礎設施投資、私人企業投資，計劃在未來20年內將緬甸提升到中等收入經濟體。

2 紡織產業基礎

產業規模

緬甸紡織服裝業起步較晚，產業鏈發展不均衡，服裝業增長迅速，紡織上游產業發展較慢，沒有大型的紡織廠和印可廠，紗線和面料等原材料主要依靠進口，中國是其原材料主要進口來源國。緬甸現有服裝廠約600多家，外資及合資占一半以上，服裝產業投資約45%來自中國，并已成立了緬甸中國制衣商會。服裝廠主要集中在仰光周邊，雇傭當地勞動力約50萬人。

國際貿易

緬甸紡織服裝業以服裝出口為主要導向，據緬甸成衣制造業協會數據，2015年開始，緬甸服裝出口額以每年30%的速度持續增長。根據聯合國統計數據，2018年緬甸紡織品服裝出口總額為42.3億美元。主要出口產品是服裝，約占紡織品服裝總出口額的99%，主要出口市場為日本、歐盟、韓國、中國和美國。2019年緬甸服裝出口額預計將達到50億美元，預計到2024年達到100億美元。

2018年緬甸紡織品服裝進口總額為18.2億美元，化纖面料及棉紡織產品是緬甸最主要進口產品，約占72.1%。主要進口來源國是中國，占緬甸紡織品服裝進口額的80%，泰國和韓國位列中國之后，分別占緬甸進口總額的4.3%和3.7%。

3 生產要素條件

勞動力

緬甸勞動力資源充足，5300萬人口中約65%處于勞動年齡，紡織服裝業目前僅雇傭當地勞動力50萬人左右，資源空間較大。勞動人口素質較高，學習能力強，接受管理程度高。勞動力成本與其他東南亞國家相比具有較高競爭力，普通工人每月有工資約130～150美元。但由于缺乏產業基礎，熟練工人稀缺，勞動效率與國內有較大差距，運營兩年的服裝廠工人效率可以達到國內的60%，運營初期的服裝企業工人效率僅為國內30%左右。

能源、資源

緬甸在水、電、油、氣的價格方面對緬甸當地人和外國人實行不同的收費標準。

【電價】實行階梯電價，工業及商業用電約為0.05～0.09美元/度。對外國人視具體情況還要收取變電器損耗費、電表保護費、功率費等多項雜費。此外，緬甸電力供應不足，目前主要靠北部山區水力發電供應到仰光，電壓不穩定，企業需自備發電機。

緬甸與中國主要生產要素價格對比情況

【水價】仰光市國民用水約0.06美分/立方米，外國人用水價格則為1美元/立方米。緬甸水供應嚴重不足，有相當多企業自行打井取水，但地下水含鐵量高，部分地區含鹽量高，需做凈水處理后方可使用及供工人飲用。

【燃油及天然氣】2019年7月，柴油0.56美元/升，92號汽油0.49美元/升，95號汽油0.54美元/升。天然氣市場價格約合1.29美元/立方米。

物流運輸

緬甸國內運輸以卡車運輸為主，費用較低，但公路運輸費用受季節性因素影響，雨季高于旱季。

海運價格比較高昂，鐵路運輸覆蓋全國，未來將與中國的鐵路網實現連接，目前正在做最終的可行性評估。

工廠建設與租賃

緬甸廠房租金、建筑裝修成本大幅高于國內，且由于天氣和水電供應問題，發電機、降溫設備、凈化水系統都是額外的生產成本支出。工業區地皮的年租金為3～5美元/平方米，如租用工業區已建成的樓房或廠房，年租金為50～65美元/平方米不等。

萊達雅工業區廠房租金為1～5美元/平方米/月，售價為 100～260美元/平方米。仰光瑞比達工業區土地租金為 2.8～4美元/平方米/月，售價為50～180美元/平方米。

4 政策環境

企業稅收規定

【經濟特區優惠政策】緬甸規劃建設的經濟特區主要有南部德林達依省的土瓦經濟特區、西部若開邦的皎漂經濟特區以及仰光南部迪洛瓦經濟特區。為吸引外資，緬甸于2014年修訂出臺了新的《緬甸經濟特區法》，2015年發布了《緬甸經濟特區細則》。

《經濟特區法》規定，投資者在免稅區開始商業性運營之日起，第一個7年期間免除所得稅；在業務提升區開始商業性運營之日起，第一個5年期間免除所得稅；在免稅區和業務提升區投資的第二個5年期間，減收50%所得稅；在免稅區和業務提升區投資的第三個5年期間，如在一年內將企業所得的利潤重新投資，對投資的利潤減收50%所得稅。投資建設者在經濟特區開始商業性運營之日起的第一個8年期間，免除所得稅；在第二個5年期間，減收50%所得稅；在第三個5年，如在一年內將企業所得的利潤重新投資，對投資的利潤減50%所得稅。

【外國投資優惠政策】緬甸政府注重紡織服裝業發展，并將其作為優先發展產業。2012年緬甸頒布的《外國投資法》制定了成衣行業的投資細則，鼓勵外資服裝業發展。根據投資法規定，在緬投資享受5年免稅期（免除出口稅、企業所得稅），5年后（不免稅）稅費為出口額的2%或公司盈利的25%，兩者取其高者收取。

《緬甸投資法》規定了按照投資地域區分的免稅政策：第一類為最不發達地區，可最多連續7年免征所得稅，包括13個省邦的160余個鎮區。第二類為一般發達地區，可最多享有5年免所得稅待遇，包括11個省邦的122個鎮區；第三類為發達地區，可最多享有3年免所得稅待遇，包括曼德勒省14個鎮區和仰光省32個鎮區。

此外，投資項目所得利潤用于再投資同類項目時，所得稅可減免，固定資產可減速折舊，研發費用可從所得稅納稅額中扣除。用于投資項目建設以及生產出口產品而進口的原材料、半成品和設備等，可享受進口關稅適當減免。

【資本利得稅】在緬甸通過銷售、交換及轉移資產所獲得的收益應繳納資本利得稅。除了在緬甸石油和天然氣領域投資經營的公司以外，其他資本利得者須繳納10%的資本利得稅。如果納稅人是在緬甸工作的外國居民，利得稅應以外匯繳納。

【商業稅】緬甸政府對境內交易及進口的商品和服務的營業額征商業稅，一般稅率為5%。一個財年內收入在5000萬緬幣（約合23.4萬人民幣）以下的小型企業，不需要繳納商業稅。

【印花稅】對于3年以內租期的不動產租賃，適用印花稅率為0.5%；對于3年以上租期的不動產租賃，適用印花稅率為2%。對于仰光地區動產及不動產的轉讓，適用印花稅率為6%。在合約正式簽訂生效后的一個月內應完成印花稅申報及繳稅工作，否則將面臨10 倍的罰款。

對外貿易政策

緬甸作為東盟成員國，已加入東盟自貿區以及東盟與中國、韓國、日本、印度等國建立的自貿區，出口的紡織品服裝享受相關國家給予的進口免關稅待遇。同時，因貿易普惠制（GSP）待遇，緬甸服裝出口歐盟可享受免稅優惠。但目前緬甸尚未單獨與其他國家簽署自由貿易協定。

勞動就業法規

緬甸勞動保護條例嚴苛，勞資矛盾時有發生。2016年新修訂的《工廠條例》對工人上班時間和加班時長均有嚴格規定，對超時違規者處罰嚴厲，服裝工廠是該條例處罰的重災區。

金融環境

緬甸金融體系開放程度較低，對于外商投資支持力度不夠。外匯管制嚴格，不能隨意匯出緬甸。在前期公司未注冊、開戶的情況下，資金不能進入緬甸，一般通過地下錢莊將錢轉入使用，資金使用安全具有一定隱患。

5 投資方向建議

投資環境綜合評價

（見下圖）

緬甸投資環境綜合評價

可投資產業鏈環節

緬甸紡織服裝產業鏈以服裝加工為主，由于勞動力資源豐富，成本較為低廉，服裝加工業仍有投資空間。緬甸缺乏大型的紡織廠和印可廠，紗線和面料等原材料主要依靠進口，鄰國孟加拉國服裝生產也以來料加工為主，企業可根據緬甸及周邊國家下游產業需求情況，投建紡紗、織造及印可工廠，合理布局，促進上下游產業鏈融合發展。緬甸政府限制外商投資資源開發和存在污可的行業，中資企業在投建印可廠時，應充分考慮環保、水電供應不足、物流運輸效率低等因素，妥善選擇生產模式，合理配置資源。

重點投資區域

【迪洛瓦經濟特區】位于仰光省丁茵——皎丹鎮區，由日本和緬甸共同投資興建，總面積達2400公頃。迪洛瓦經濟特區A 區域第一階段的土地租賃工作已于2014年啟動，目前特區已入駐超過100家企業，主要來自日本、新加坡、中國等12個國家和地區，涉及服裝、玩具等行業。

【皎丹工業園區】位于南部的孟邦，2016年正式開放，工業園區的基礎設施已經完成，約有10家公司已經開始在園內運營。原有的工業園區遠離毛淡棉市，交通受限，水、電緊缺，通訊業也受到影響。新園區建在毛淡棉市，基礎條件很好，園區內已有紡織企業入駐。

恒田（仰光）制衣有限公司。

【勃生工業城】位于伊洛瓦底省首府勃生市，是以服裝、紡織、輕工等為主的工業園區，同時也是由全球紡織網與伊洛瓦底公眾開發公司合作的緬甸第一個專業型工業園區，可為紡織行業提供高效率的投資創業環境、低成本的經濟效益和國際水平的工作生活環境，具有“無需建廠，租廠即可開工”的便利。再加上當地政府全力支持、位置極佳、配套齊全、區域內勞動力充足等優勢，這里將成為緬甸紡織服裝加工、印可等產業的新興聚集區，吸引眾多中國企業前來投資。

【保山—曼德勒經濟貿易合作區】位于曼德勒省西南部繆達工業園區新城，距離曼德勒城區63公里，項目總規劃用地 313.75英畝，總建筑面積100萬平方米，配套開發標準廠房、倉儲和商業、生活設施。項目一期已啟動開發，占地面積50英畝，建筑面積10萬平方米。目前紡織產業園上下游企業產業鏈已經基本形成，著力將項目建成境內境外產業無縫對接、貿易蓬勃發展的對外合作示范園區。

6 我國紡織企業部分投資案例

魯泰（緬甸）有限公司

位于緬甸仰光市以南25公里處迪洛瓦經濟特貿區內，總投資1000萬美元，是魯泰紡織股份有限公司投資興建的第二個海外公司。西距緬甸MITT 港口1.5千米，船運進出口便利。公司于2016年2月投入運營，目前建有6條縫制生產線，有緬籍員工900余人，緬籍管理人員30余人，生產原料一半來自國內，另一半來自魯泰越南工廠。產品主要為面向歐盟、日韓市場的各類高檔梭織襯衫。

恒田（仰光）制衣有限公司

2014年由無錫恒田投資建立，位于緬甸仰光省萊達雅區水靈班工業區，目前擁有兩個工廠，67條生產線，共3000名員工，其中中方管理人員31人，緬方管理人員168人。工廠占地面積4.2萬平方米，服裝平均年產能力2160萬件。主要生產針織服裝，原料大多自緬甸國內采購，客戶主要來自日本。目前公司在緬甸運營狀況較好，計劃新建3個生產工廠，并在2020年底前達到在緬工廠總規模1萬人，年產能力達到6000萬件。

緬甸隆生服飾有限公司

2015年8月由大連隆生在緬甸投資創立，工廠位于仰光附近的蘭大亞工業區，占地面積1.2萬平方米，目前擁有生產線32條，員工人數2055人。主要產品品類有風衣、羽絨服、棉服、PU 夾克、棉衣、毛呢外套等，2018年產能150萬件，經過技術改造、廠房擴建以及吊掛系統安裝等措施后，2019年產能預計達到240萬件。緬甸隆生的主要客戶有H&M、C&A、TESCO 等。

7 當地咨詢服務機構

中國駐緬甸大使館經濟商務參贊處

幫助中國企業了解緬甸的經濟形勢和相關法律法規，提供兩國經貿動態信息，擴大中緬經貿合作，為中資企業提供必要的協助與支持。

網站：mm.mofcom.gov.cn

聯系方式：0095-1-222803

電子郵件：mm@mofcom.com.cn

緬甸服裝制造商協會（MGMA）

致力于為緬甸及外商投資的服裝制造企業提供商業服務，并與政府等相關方一起為緬甸服裝制造業的穩定發展、相關政策制定提供支持與建議。

聯系方式：0095-1-220879,705333

緬甸中華總商會

緬甸華人社會歷史悠久和最有影響力的社團之一，以商務工作為本，開展和推進經濟業務，提供各項投資訊息和商業咨詢等服務。

網址：http://mccoc.com.mm

聯系方式：0095-1-246076