關于加強企業項目財務管理實施對策的思考

鄭憲/撫順礦業集團有限責任公司頁巖煉油廠

關于加強企業項目財務管理實施對策的思考

鄭憲/撫順礦業集團有限責任公司頁巖煉油廠

項目管理是在一定的時間范圍內，為完成一個既定目標，通過特殊形式的臨時性組織運行機制，通過有效的計劃組織領導與控制，充分利用有限資源的一種管理方法。企業項目財務管理作為項目管理的重要環節，通過研究和總結在產品研發、應用、成長、成熟以及衰退各階段的財務管理工作，探討其中的規律性，以期更好地促進項目財務工作的實施，為項目創造價值，從而增加企業整體效益。

一、企業項目財務管理的內涵及重要性

1.企業項目財務管理的內涵。企業項目財務管理是以具有一定壽命周期、發展規律、有進程節奏的項目為核算對象，通過運用財務管理方法和策略，為項目管理提供財務支持、監控與評價。包括項目的前期論證、研發、采購、生產、銷售環節，也貫穿整個產品生命周期。

2.企業項目財務管理的重要性。企業項目財務管理是使企業財務管理由傳統核算型向現代價值管理轉型的有效手段，是保證實施項目進度，精益成本，防范項目風險的渠道，是增強項目運行機制，增強快速響應能力的重要保證；是企業現代管理的提升需要。在企業應用項目管理及其財務管理，是加快企業管理轉型、提升產品研發與生產效率的科學、有力的管理方法，具有重要實踐指導意義。

二、企業項目財務管理工作的內容分析

（一）項目管理階段的劃分

企業產品都有其特定的發展階段、生命周期，劃分好產品項目管理各階段，有利于在各階段控制、平衡企業全部資源，實現既定目標。同時項目財務管理隨著項目管理的啟動、籌劃、實施和收尾各階段不同而有其各自的側重內容。

1.項目啟動階段。在項目啟動階段主要是提出項目概念，包括初步評估、立項。最主要的是初步分析風險，分析項目對時間、成本、性能要求和對企業資源的潛在影響，也包括對項目可行性的首次篩選。

這一階段，財務工作的前期介入對項目前期運作起著十分重要作用。此階段主要工作是財務預測分析，為項目的可行性分析提供財務依據。

2.項目籌劃階段。項目籌劃階段主要是對前一階段所提出的各項因素進行提煉，明確所需資源和實際的時間、成本和性能參數。也包括初步準備支持項目所需的文件中財務政策的了解和財務信息需求。

在這一階段求，進行資金需，要針對項目制定財務計劃，編制項目預算，根據項目定位和要求預測，盈虧平衡預測，成本收益分析（要考慮貨幣時間價值），通過分析為項目提供財務支持，項目決策提供財務依據。

3.項目實施階段。項目實施階段主要是組織項目的實施與控制，包括項目的主要運行階段，如果項目是為投入市場而建立的，就包括產品生命期階段：引入市場、成長期、成熟期和一部分衰退期。

在這一階段，項目財務管理更側重于預算管理、保障資金需求、成本跟蹤和目標成本的控制，監控成本與進度的匹配性。關注各種項目財務指標，并通過財務分析及時反映項目進展情況，為項目管理提供支持與監控。

4.項目收尾階段。項目收尾階段主要指項目在進入衰退期和消亡期，由于產品的競爭力和盈利能力等原因，使企業不得不終止項目，推進新項目的啟動。因此要對項目進行總結評價，分析產品項目給企業帶來的收益或損失，也會對其他正在進行的項目優先權的確認產生影響。

在這一階段，財務管理主要是項目的決算、驗收評價，更好地總結項目管理過程中管理經驗和教訓，為下一個項目奠定基礎。

（二）項目財務管理工作任務

為科學有效地開展項目財務管理，必須要組建項目財務管理團隊，明確項目的財務負責人、主管項目業務人員，及時對項目的各個階段不同項目財務資源需求，展開相關工作。采取有效措施保證財務資源的合理供給和有效利用，確保項目財務管理工作有效開展。

1.建立適應項目管理的財務管理及財務核算模式。

2.組織編制項目各階段項目估算、項目預算，并逐步細化分解；進行項目財務預測分析，進行盈虧平衡預測和風險分析。并根據財務狀況和財務風險評估，對項目投資決策提出財務意見，以保證公司利益最大化。

3.按照批準的項目財務預算執行，按節點進行成本跟蹤、成本費用分析和目標成本控制。

4.開展價格預測與審核，審查合同的簽訂情況，跟蹤收付款情況。

5.組織預測項目營運資金，根據項目現金流動狀況編制資金計劃，籌措資金，提高資金使用效率。

6.組織項目驗收評審，開展項目收尾財務評價工作。

三、實施企業項目財務管理的加強對策

1.項目預測分析。項目預測分析是項目投融資的重要依據，主要是銷售部門對產品生命期、銷售量、價格及銷售資源的預測；研發部門預測研發周期及開發資源需求，制造部門預測設備場地需求，人力部門預測生產工時投入，采購部預測采購成本。這些預測信息作為財務預測的輸入，財務人員根據預測信息進行包括產品生命周期內的現金流量狀況、盈虧平衡預測、風險分析等，并確定是否進行投融資及其方案。

2.項目預算管理。項目預算管理是全面預算的重要組成部分，項目的啟動、籌劃、實施階段都需要項目預算。項目預算指標包括投資預算、資金預算、收入預算、采購預算、成本預算等，經審批的項目預算是執行的依據。項目預算要項目經理牽頭，以財務為主體，項目團隊其他成員各負其責，協調所在職能部門提供相關信息資料，通過對各個項目和項目不同階段預算指標管理和控制，使企業統籌規劃、合理利用資源，共享資源。

3.項目資金管理。對于每個項目而言，需要多少營運資金，如何籌集資金，是項目實施的關鍵，也是財務的職責所在，更是資源平衡的難點和關鍵點。因此項目財務人員要對隨時變化的項目現金流動狀況進行分析，編制資金計劃，總體平衡、分步實施，做到既不能浪費資金，也不能由于資金短缺影響項目進度。

4.項目成本管理。項目的成本管理包括項目的研發設計投入的非重復成本，也包括生產制造過程中的非重復成本。成本控制點在于：一方面要降低開發成本，另一方面要降低產品的結構成本。對與項目財務管理而言，一方面要建立跟蹤產品整個生命周期的核算體系，包括開發成本、采購成本、銷售成本、制造成本、技術支持成本等，另一方面，要與技術人員溝通以期通過對產品結構和銷售價格預測，制定各階段產品設計優化的目標成本，據此為開發人員的產品設計提供成本控制的方向。第三方面要以“掙值分析法”為主要工具進行成本預警，通過分析成本偏差和進度偏差，動態反映項目運行狀態。

5.項目存貨管理。項目存貨管理是保障產品研制生產正常進行的關鍵，也是成本管理的重要一環。供應部門要制定合理的價格策略，制定合理的內部價格審批管理程序，在保障采購周期的前提下，有效降低采購成本；項目團隊要分析制定合理的庫存儲備，特別是項目專用材料得儲備，要以銷定產，減少資金占用；定期對存貨進行清理，有效盤活資產，避免因項目管理不善造成積壓浪費情況。

6.項目總結評價。項目總結評價是對項目執行情況和經營成果的評價考核，對項目經濟運行質量的檢驗。包括財務評價和非財務指標評價。財務評價要分事中評價和事后評價。經營成果評價項目投入產出、EVA、項目獲利能力、銷售規模、投資回收、市場占用率等。

7.項目信息化管理。項目信息化管理是實現項目管理科學化、現代化的必要條件。項目財務管理信息資源是復雜而凌亂的，因此要保證財務數據的準確性、及時性，要在同一個項目信息管理平臺上采集、整理、統計、分析。通過項目管理信息系統與財務系統的結合，隨時隨地關注每個模塊的收發結存、財務收支情況，有效調配、控制資源，實現信息流和物流的統一。