企業資金管控對財務管理重要性探析

張治忠

摘要：資金是企業發展的重要條件，無論是在哪一個行業，資金管控都是十分重要的一項工作。尤其是在現階段我國政府深化經濟體制改革的大背景下，對企業的資金管控工作提出了更高的要求。本文主要從企業資金管控對企業財務管理的重要意義以及相應的管控策略進行了研究，主要的策略有：建立完善的預算管理體系、發揮內部控制制度對資金管控的作用、加強資金周轉環節的管控、提升財務人員資金管理意識、提升審計管理工作的質量、保證企業資金管理集中性等，希望能對企業有所幫助。

關鍵詞：企業;資金管控;財務管理;重要性

在企業財務管理工作的開展過程中，資金管控是十分重要的一項工作。但是，在現實中，很多企業管理者對于這項工作的重要性都缺乏必要的了解，同時沒有給予足夠的重視。

一、資金管控對財務管理的重要意義

（一）資金管控對預算設計的重要意義

在企業資金管控中，如果無法保證相關管控措施的執行，將會對企業財務預算的質量造成直接的影響。通常情況下，企業資金管控工作最重要組成部分就是預算設計工作，而企業管理者以及企業的財務管理人員對于資金管控工作的重視程度也會直接影響預算設計工作的開展質量[1]。一些企業內控制度的執行不力或缺失，造成管控出現漏洞和盲區，從而引發了舞弊甚至犯罪，致使預算設計工作的質量無法得到有效的保證，嚴重影響企業在經營過程中資金使用的安全性，導致預算方案的可操作性和科學性無法得到有效的保障，企業財務管理體系的建立缺乏足夠的全面性，無法發揮應有的作用。

（二）資金管控對管控執行的重要意義

從內部控制的角度來講，資金管控是企業財務管理工作重中之重，同時也是衡量企業財務人員和管理者管理能力、專業水平的重要標志，所以企業管理者和財務人員必須對此給予高度的重視。企業的資金管控水平會對財務管理工作的開展質量產生十分重要的影響，而這種影響也會直接體現在管控工作的執行質量上[2]。如果企業在生產經營的過程中能夠對資金使用進行合理的控制，不僅能夠減少浪費，還能降低成本，提高企業經濟效益，進一步提升企業的管理水平和形象。

（三）資金管控對考核分析的重要意義

在分析考核結果的過程中，資金管控的質量就顯得十分重要，換句話說，企業如果無法對資金進行有效的管控，企業管理者在決策的過程中就無法全面了解企業主要的成本控制點在哪里，無法全面了解企業在生產經營過程中資源的消耗情況，如此，在進行資金管控的考核分析過程中，就很難保證其結果的精準性，進而影響企業管理者判斷和決策。但是如果企業能夠高質量的開展資金管控工作，就能給企業管理者提供可靠的、詳實的決策依據，可見有效的資金管控對企業財務管理的重要意義。

二、做好企業資金管控工作的主要策略

（一）建立完善的預算管理體系

企業要想提升資金管控工作的質量，就需要建立完善的預算管理體系，即在保證高效開展預算管理活動的基礎上，提升資金管控工作的有效性。例如：有單位在年初開展了全面的預算管理工作，在對以往的預算執行情況進行分析的基礎上，明確企業在生產經營的過程中資源消耗最多的環節。在此基礎上，有針對性地開展資金管控工作[3]。企業方面還需要建立完善的預算管理體系，在體系建立的過程中，要加強對細節問題的關注，對資金管控工作的開展質量進行量化評價，使預算管理工作在資金管控工作中的質量能夠得到充分的保證[3]。

（二）發揮內部控制制度對資金管控的作用

企業的資金管控是在內控體系內進行的，內控制度的制定應切合企業的具體情況，從而保證內控制度能有效執行，所以在制定內部控制制度時必須遵循：合法性原則、成本效益原則、崗位職責不兼容原則、授權控制原則等。完善的內控制度不僅有利于財務核算，保證和提高會計信息的可信性，而且還能提高企業的資金使用效率。

1.對資金完整性的控制

內控體系對日常發生的資金收支流程的監督和管理，按照會計核算的原則和要求，每天記錄和核對付款憑證，每天核對銀行賬戶，隨時掌控資金流向，保證資金收支的完整性和平衡性。

2.對資金安全性的控制

企業要對資金的真實性進行分析檢查，定期或不定期地對資金進行盤點。嚴格遵守不相容的崗位分離控制，明確分工職責，達到互相監督，互相牽制的管理要求，保證企業資金的安全，規避錯誤或舞弊的產生的風險。

3.對資金效益性的控制

企業要對資金的使用效益進行分析和評價，尤其是重大項目，要及時發現問題，找出原因，并采取積極措施，提高資金的使用效益，為企業生產經營、投資、籌資決策提供依據，為企業增收節支創造條件。

（三）加強資金周轉環節的管控

資金管控工作的開展質量會直接受到資金周轉環節的管控合理性的影響，從財務管理的角度來看，資金周環節有采購付款、生產制造、銷售收款、投資、籌資等各個環節，每個環節情況不同，資金管控的要求、方法也不同。要想保證資金各個周轉環節管控工作開展的質量，企業就需要建立完善的資金管控工作制度，加強內部控制制度，對企業資金流向進行高效的監督，保證資金的使用和方向，對于投資、籌資等風險給予足夠的重視，對日常經營產生的資金進行嚴格的管理，對應收應付款項制定各項制度，如應收賬款催討制度，材料采購比價制度，成本核算制度、銷售競價制度，費用支出預算制度，投資、籌資風險評價制度等，最大限度地加強資金周轉環節的管控工作，提高資金管控措施的有效性和合理性。

（四）提升財務人員資金管理意識

提升財務人員的資金管理意識，最重要的就是使財務管理人員能夠遵守職業道德，遵紀守法，愛崗敬業，擁有較強的貨幣時間價值意識，在此基礎上，實現企業資金管控效率和資金管控質量的提升。在對企業的現金流量進行管控的過程中，需要加強對于相關工作環節的控制，保證企業發展過程中的每一個階段都能具有充足的現金流。財務管理人員要能夠從全局的角度出發，在保護企業投資人利益的同時，認真履行內控制度的要求。除此之外，在企業的未來發展方面，也需要留出充足的資金預算，在優化企業現有資源配置的基礎上，提升企業資金管控的集中度，避免企業管理者或是企業財務管理人員群體中出現舞弊和犯罪問題，給企業而發展帶來不可逆轉的負面影響。

（五）提升審計管理工作的質量，促進和提高資金管控水平

要想保證企業的財務管理工作能夠順利開展，高質量的審計策略是一個最基本的條件，審計能保證和提高會計信息質量，可以發現內控制度的缺失或執行不力，因此，無論是企業的管理者還是企業的財務管理人員都需要予以高度的重視。通過審計，如內部審計或者社會審計，就能發現資金管控中出現的問題，然后找出原因，修正和完善內控制度，監督考核內控制度執行情況，達到實現企業資金管控質量的提升。

（六）保證企業資金管理集中性

要想提升企業資金管控工作的有效性，需要保證企業的資金管理具有較高的集中度，在對企業的生產經營成本進行控制的過程中，需要預先根據企業的發展情況進行成本預算控制，這也是保證企業資金管理集中性的一個最重要的條件。在資金管控工作的開展過程中，最常見的兩個問題就是資金管理分散和資金使用的效率不高。要解決以上問題，最主要的手段就是加強企業資金管理的集中度，如設立結算中心、成立內部銀行、建設資金池等等。因此在保證企業資金管理集中度的前提下，需要建立完善的管理制度，才能提升企業資金使用的效率。從企業發展全局的角度來講，加強對資金集中管控，對于企業資金使用效率的提升有著十分積極的現實意義。

三、結語

社會經濟的發展，對于企業的發展來說既是機遇也是挑戰，但是，從企業自身的發展情況來看，如何讓提升資金的使用效率始終是管理者關注的重點話題，希望本文的研究能給大家一些啟發。

參考文獻：

[1]林玉明.論資金管控對企業財務管理的重要性[J].財會學習，2019 （21）：44+46.

[2]鄧玲.淺談資金管控對施工企業財務管理的重要性[J].財經界（學術版），2019 （07）：89-90.

[3]李昭暉.論資金管控對施工企業財務管理的重要性[J].時代金融，2016 （24）：128-129.