會計信息系統對商業銀行財務管理的影響分析

嚴彧

概要：21世紀是信息化、網絡化的時代;隨著信息化技術的發展，很多傳統工作因借助信息化技術的發展而產生了很大的創新與變革。在商業銀行領域，財務管理工作可謂重中之重，隨著會計信息系統在商業銀行中應用，對商業銀行的辦公與管理產生了巨大的影響，本文以會計信息系統在商業銀行中財務管理工作所產生的影響為論點，對會計信息系統和財務管理工作加以分析與討論。

關鍵詞：會計信息系統;商業銀行;財務管理;影響

在我國加入世界貿易組織（WTO）之后，我們國家的經濟發展與信息發展日新月異，隨著越來越多的企業應用了會計信息系統，實現了會計信息化的財務管理，保障了財務資料的安全。在眾多企業中，商業銀行的財務管理對于會計信息系統的要求非常嚴格，在會計信息系統的發展完善過程中，作為商業銀行中的財務管理工作所受到影響應該怎樣更有效的解決。

一、會計信息系統運行發展給商業銀行財務管理工作帶來的便利

（一）加強商業銀行財務管理工作便捷性

商業銀行因其特殊的工作性質，與普遍認知的企業中的財務管理與會計信息系統的建設與應用不盡相同，商業銀行擁有眾多的分支機構，就意味著各分支機構都需要設立財會部門，需要對賬目數據、客戶信息以及柜臺單據進行數據核算、信息留存、信息上傳等。使得在商業銀行的各分支機構中增加了人力資源、財力資源以及物力資源等方面的經濟支出，再者分支機構的財會部門的建立使得商業銀行總行對于其分支機構的資金賬目流轉情況的掌控力度被弱化，使得對于賬目的處理的精準性與實時性難以保證。會計信息系統的應用改革，在很大程度上解決了上述問題，使得商業銀行的分支機構日常經營活動中產生的賬目數據等信息進行匯總，由會計信息系統統一進行分析與處理，商業銀行總行的財務管理工作人員通過將會計信息系統所處理的信息進行審核，在避免繁雜的信息處理工作的同時使得商業銀行總行對于分支機構的客戶信息，賬目數據等可以做到實時掌控，減輕了分支機構的信息處理工作量，進而節約了人力、物力、財力成本[1]。

（二）加快商業銀行業務辦理效率時效性

在商業銀行的會計信息系統應用中，銀行工作人員的工作效率得到了很大的提升，改變了以往業務辦理中手工記錄的誤差、業務辦理中存在的耗工時、耗人力等傳統弊端。在會計信息系統的應用中，銀行客戶在進行業務辦理時產生的客戶信息與數據等自動通過會計信息系統上傳至信息處理部門，完成了對于信息數據的核算，保證了信息數據的準確性與時效性，使得財務管理工作更加的便利。且由于會計信息系統的數據核算功能加快了資金的轉出與存入的效率，使得在主辦行與往來行的資金流通更加便利快捷，省去了傳統資金轉移需要人工轉移的過程，減少了現金在外流動的步驟，使得資金流轉與融資的安全性與時效性大大增加。

（三）強化商業銀行財務管理部門核心職能

商業銀行通過會計信息系統可以將銀行內部各部門和各崗位的運行狀況完全掌握，對銀行的數據信息全覆蓋。在商業銀行財務資源信息的內部流通方面更加清晰明了，商業銀行管理層可以清晰的發現銀行運營過程中的問題，并且可以在第一時間進行調整與變革，再者通過會計信息系統的應用，將會計這個崗位由之前的數據核算，信息對比轉變為信息分析的管理型工作。由于會計人員在銀行財務信息獲取方面具有很大的優勢，所以在銀行的運行與發展目標的規劃上可以充當意見的提供者，提出有利于銀行發展的合理建議。并且在銀行指定任務計劃時，可以更貼合經濟市場動向，參考意見更準確，有效規避經濟風險加強銀行在經濟市場的競爭力[2]。

二、會計信息系統運行發展給商業銀行財務管理工作帶來的缺陷

（一）商業銀行會計信息系統的安全問題

網絡化信息時代，對于網絡安全的保護是重中之重，因為在銀行的會計信息系統中，重要的客戶信息、銀行的賬目進出數據，以及電子貨幣轉入與轉出等，都是依托于網絡系統才能順利實施的財務管理工作。黑客攻擊的主要方式為病毒植入，一旦網絡系統感染病毒之后沒有采取有效的措施來制止，就會造成信息泄露、數據泄露等重大網絡安全問題，抑或是由于系統本身的BUG所產生的一系列連鎖反應而導致的網絡信息系統崩潰;網絡技術人員對于內部網絡的更新、防火墻設立、網絡故障等沒能及時排查，所導致的會計信息系統不能正常運行，從而導致銀行的財務數據、客戶信息以及數據核算工作不能及時完成，在財務管理方面會帶來了極大的困擾[3]。

（二）商業銀行財務管理工作的核算問題

由于商業銀行在應用了會計信息系統之后將分支機構的財務信息，數據報表等都統一匯總處理，雖然在信息收集與匯總方面帶來了極大的便利，但是不置可否的會帶來一定的問題，比如一旦在信息收集過程中某一環節所收集匯總的數據出現偏差或者是失誤，將會影響到整個會計信息系統的數據處理與分析工作的有效開展。且伴隨著會計信息系統的應用，使得交易模式逐漸向電子貨幣、虛擬貨幣等方向轉變，在這個過程中，這對于客戶以及銀行自身的信譽度是一大挑戰，一旦某一方在交易過程中利用網絡進行虛假信息的交易，在損失了經濟成本的同時，還給會計信息系統的核算與處理帶來了困擾，使得財務管理工作的難度進一步增加。

（三）商業銀行財務管理工作的監管問題

在商業銀行中應用的會計信息系統并不是一個人就能完全掌控的，會計信息系統的運行需要各個財會工作崗位的人員來協調配合，在會計信息系統的財務信息、數據報表等處理過程中因管理層監管不到位可能會產生信息數據處理錯誤等，管理層人員對于財會人員的工作落實不到位，也會導致財務管理工作出現很大的失誤，從而對商業銀行的信譽度帶來一定的損失[4]。

三、會計信息系統的缺陷改善對策與未來發展建議

（一）加強商業銀行會計系統網絡安全建設

對于網絡防火墻的建設應當重視，有效的防范惡意訪問與木馬植入等網絡安全隱患，加強會計信息系統應對網絡惡意攻擊的防護力度，加強對于會計信息系統中數據信息與財務報表的安全性防護，定期對系統信息進行備份與病毒查殺，完善運行系統漏洞（BUG）。發現惡意訪問或者故意破壞會計信息系統的情況，上報有關執法部門，嚴肅處理、絕不姑息[5]。

（二）重視商業銀行財務管理審核監管工作

對于商業銀行會計信息系統中出現的信息數據處理錯誤等情況，強化財會人員的審計理念，全方位對數據錄入、信息留存、信息處理等方面進行監控管理，落實虛擬交易與電子貨幣交易中實名操作制度。進行數據核算處理工作時加大保密性的要求，防止財務信息與客戶信息泄露。

（三）優化商業銀行財務管理內部控制監管

商業銀行應當具有完善的財務管理制度，規范化、標準化的工作流程。在最大程度上避免因財會人員的自身影響因素而造成的會計信息系統困擾，有效的開展商業銀行的財務管理工作，加強監督管理財務人員的工作，對于財務管理工作中產生的數據應當專門存放，并留有存檔，便于后續因出現財務管理工作失誤而可以及時責任到人[6]。

四、結語

對于商業銀行來說，積極提高拓展會計信息系統的應用，可以有效地強化財務管理工作的進行，加強商業銀行對于資金管控的力度，提升對于財務管理過程中突發事件的處理能力，在會計信息系統的幫助下有效的提升商業銀行的運營與發展。

參考文獻：

[1]王小萍.會計信息系統內部控制案例研究——以S商業銀行為例[J].全國流通經濟，2018 （16）：67-69.

[2]王垚，段國建，郭麗.論銀行業管理型會計信息系統的構建[J].金融理論與實踐，2003 （11）：31-33.

[3]楊亞靜，楊軍莉.淺談電子銀行的發展對會計信息系統的影響[J].管理與財富，2008 （12）：28-28.

[4]高輝.會計信息系統對商業銀行會計管理的影響[J].會計師，2017 （24）：65-66.

[5]陶志偉.會計信息系統變革與商業銀行會計管理[J].中國外資，2008 （11）：114-114.

[6]岑青蘭.商業銀行應用管理會計的相關問題思考[J].財會學習，2018，201 （27）：211-212.