“放管服”背景下高校科研經費財務管理的改進措施

張曉明

摘要：國家高度重視高校科研領域簡政放權工作，近年來出臺了一系列改革舉措，推動擴大了高校科研領域自主權。在“放管服”的大背景下，高校科研經費財務管理出現了諸多新問題，文章對問題進行有效分析，提出了相關改進措施。

關鍵詞：“放管服”;高校科研經費;財務管理

高校是國家人才培養的基地，也是高科技成果誕生的搖籃，在國家和社會的支持下，高校已經成為名副其實的科技創新前沿陣地。可是，隨著高校科研立項的增加和科研經費的涌入，以及科技創新向縱深推進，高校科研相關自主權越來越難以適應實踐發展需求。在“放管服”背景下，高校怎樣提升科研經費財務管理的效益，本文將從以下幾個方面探討。

一、高校科研經費“放管服”的重要意義

在新科技日新月異的背景下，為了發揮高校科技主力軍的作用，有關部門對高校的各項工作進行專項巡視，給高校的教學和管理工作提出了更高的要求，高校也確定了爭創“雙一流”的教育改革目標，與此同時，科研體制的經費管理改革和預算體制改革也在穩步進行著，在這樣的充滿生機的大環境下，科研人員的創新的活力空前高漲，但有些管理體制卻制約著科研人員的積極性，所以，對科研體制進行改革和完善已經是各個高等院校工作的重點任務。針對高校科研經費管理的問題，國家在最近幾年相繼出臺一系列政策和指導文件，規范和推進高校科研經費管理簡政放權的改革措施。在一些相關的文件當中，對高校科研經費管理明確了“放管服”相結合的思路，對高校科研單位的項目資金以及科研經費管理權限適當放寬，切實解決了高校科研項目資金管理不到位的問題，充分調動了研發人員的科研積極性。2017年3月教育部聯合其他相關五部門共同印發的《關于深化高等教育領域簡政放權放管結合優化服務改革的若干意見》;2019年7月，科技部等6部門印發《關于擴大高校和科研院所科研相關自主權的若干意見》的通知，對高校的科研經費管理作出了更明確、更細化的說明。在“放管服”的大背景下，文件中的一系列利好政策給高校科研經費管理作出了政策保障，也為高校科學研究提供了良好的外部環境，讓高校在科研經費的合理使用和科學管理上有了一定的自主權，讓高校的科研人員能夠把全部精力投入到科研研究和科研教學當中去。同時，要求高校管理者堅持簡政放權與加強監管相結合，走出“放管服”就是無限度地松綁或者放任自流的誤區，加強對發展方向的總體把握，推動內控機制建設，確保充分放權與有效承接、完善內部治理與加強外部監督，激勵擔當作為等有機結合。在認真落實“放管服”各項政策的同時，高校更要嚴格遵守國家相關的財經紀律和財政法規，促進高校科研經費管理的科學化、規范化。

二、高校科研經費管理“放管服”的具體內容

（一）簡政放權的范圍

第一點，“放管服”政策實施的核心就是給予高校科研項目經費資金管理擁有合理的自主權。首先，科研預算項目的自主調配，對預算編制進行簡化，同時讓高校真正擁有多數預算科目的調劑權;其次，高校有權自主調配勞務費的比例、科研人員科研績效的獎勵機制等;另外，讓高校能夠自主支配結余資金，也就是說在科研單位的項目運行階段年度剩余資金可以轉到下年使用。最后，簡政放權還包括高校對科研成果的自主轉化以及自主使用橫向經費的權利等。第二點，簡政放權的范圍還包括高校的會議、差旅以及跨國跨界的合作交流方面的管理的自主權，高校完全可以按照本校的實際情況構建管理措施。第三點，在高校科研過程中的科研儀器采購方面的自主權下放，從而也有效簡化了相關部門對采購方式上的審批流程。

（二）規范管理的具體內容

第一點，在嚴格遵守國家有關部門的相關政策的法規的前提下，高校要嘗試建立適合自身特點的科研經費管理辦法以及科研經費業績評價機制，規范自身的管理行為，循序漸進地建立完善內部的控制制度，同時把風險降到最低。第二點，雖然高校有了自主的科研經費的自主權，但不意味著科研沒有限制，經費支出必須遵守相關的法律法規，務必完善高校內部審核和第三方審計的審核機制，確保經費利用的透明化。第三點，信息公開也是規范管理的重要手段，各部門要主動公布項目預算、項目決算、調整狀態、科研經費的使用情況以及取得的科研成效等情況，這一切都在公眾的監督之下。

（三）高校優化服務的具體內容

高校簡政放權的另一種形式就是優化服務功能，最直接的形式就是把科研人員從毫無意義的瑣碎里解脫出來，讓他們能專心致志地進行科學研究，讓高校的科研成果轉化為社會生產力。第一，要充分利用大數據資源構建信息化平臺和線上辦公的系統，讓科研人員的工作效率大大提升。第二，簡化工作流程，摒棄一些毫無意義的環節，為科研工作疏通障礙，構建輕松的環境保障科研工作的良好進行。第三，必須完善高校科研的財務管理制度，簡化財務報銷審批的流程，制定專門針對科研經費放管服的文件制度。第四，在科研經費的檢查上要盡量簡化，避免毫無意義的重復檢查、過度審查，真正把監管成本降低。

三、高校科研經費管理落實“放管服”的問題分析

（一）多頭管理現象很普遍

高校科研經費的監管不是一件很簡單的工作，其中涉及很多職能部門，由于各部門管理的權限和分工的不一樣，考慮問題的角度和審核的出發點也各不相同，又缺少彼此之間的協調機制，很難達成一致的觀點，給科研經費的使用造成很多麻煩。例如，科研管理部門管理的出發點是怎樣做大做強科研項目;而財務部門和審計部門強調的是經費使用的合法性以及對風險管控的考量，這樣的多頭管理現象，也是造成“放管服”的政策得不到很好的實施的主要原因。

（二）科研經費自主權限尺度界限不清的問題

不管是國家部門還是地方相關部門出臺的“放管服”改革政策宗旨都是一樣的，就是把科研經費管理的自主權歸還給高校。但在具體的實施過程中，卻經常出現自主權限的尺度不清的問題。例如科研中產生的間接費用的比例、勞務費用和科研人員績效支出的比例等，都沒有具體的規定和執行標準，只能根據高校的實際情況而制定措施。同時，高校的其他的相關主管部門所制定的一些政策和條文，也會對科研經費的自主權的界定造成很大的影響。

（三）科研經費自主權限缺乏有效的監管

把科研經費管理的自主權下放給高校，是有利于高校科研發展的有利因素，但怎樣使用好自主權限也是對管理者的考驗。由此，針對高校科研經費管理的自主權限的使用制定相關的保障制度，是“放管服”改革成功的關鍵。高校管理權限的擁有更突出了高校法人的責任，作為法人管理者必須樹立擔當意識和強烈的責任意識，心懷坦蕩、公證無私，虛心接受公眾的監督，勇于突破難點問題，真正把“放管服”的政策落到實處。

四、“放管服”背景下高校科研經費財務管理改進措施

（一）制定領導牽頭的科研經費管理制度

“放管服”政策雖然有利于高校科研經費的有效利用，但給經費的管理工作帶來挑戰。要想真正把這個利好的政策落實，需要高校各職能部門通力協作，根據本校的科研情況制定合理的管理制度。這就需要高校的領導層切實重視起來，起到帶頭引導的作用，真正形成各部門統一的思想，杜絕多頭管理的弊端的出現，盡量避免各部門之間的推諉現象發生。同時要把科研經費管理的內部制度健全完善，重視內部管理的監督考核，優化內部環境激發高校內部的凝聚力。第一，領導者要進行精細的系統調研，及時發現高校科研經費管理中的缺陷和不足。深入基層傾聽廣大科研人員的心聲和意見，在解決實際問題的過程中強化主體責任，同時要做到統籌兼顧，對原有的管理制度進行合理的改革。第二，高校的科研經費的管理和科研經費財務管理是密不可分的，兩者相互促進、相互融合。高校的財務部門對科研項目的預算、報銷、決算等都有很大的作用和影響，與財務部門息息相關。因此，高校的財務部門要認真把前期的介入工作做好，認真履行財務管理的職責，從財務管理的視角對科研經費進行宣傳和解讀，最大限度地避免了科研人員盲目預算、沒規律的調整的問題的發生。第三，高校內部各部門的科研經費的管理也應該放開自主權，通過的精細的考察和研究，充分結合高校的自身情況把科研經費管理權限的尺度清晰明確化。

（二）建立健全內部控制機制

總體的規章制度的落實，有效的內部控制是必不可少的。只有健全高校的內部控制機構，才可以保障經費的管理使用的安全性和高效性，才能切實保證高校的各項改革措施的順利進行。高校內部的控制機制包括幾個方面：崗位職責的明晰;才盡其用的人才機制;工作上的有章可循。第一，各個科室要構建合理，工作中責權必須明確;第二，任用有專業素質的人才擔任適合的崗位職責，避免外行領導內行的尷尬;第三，恪盡職守，嚴格按照財務規章制度處理業務。與此同時，高校還要注重構建嚴密的組織結構，進行科學規范的崗位設置，強化高校內部的控制機制以及業務的風險管控。

（三）優化資產采購流程

在資產管理的環節上，各個高校要根據外部環境的變化和影響，改進科研儀器設備耗材采購管理。簡化采購流程，縮短采購周期，對獨家代理或生產的儀器設備，高校可按有關規定和程序采取更靈活便利的采購方式。這是調動高校各項工作積極性的有效措施。在“放管服”的背景下，既要大膽“放權”又要在內部加強監督管理，同時需要高校審計部門的配合，對相關制度進行定期檢查，保障內控制度的價值和效力發揮。

（四）強化科研財務助理制度

高校的科研項目和財務部門的支持是密不可分的，項目從申報立項、預算統籌、費用的支出報銷，一直到科研項目的結題和財務決算，所有這些環節都需要財務部門的專業技術支持。也就是說，并不是每個科研人員都具備財務部門的專業水平，而“業務專攻”卻可以緩解這方面的問題。高校科研機構要推行科研財務助理制度，注重和相關的會計師事務所聯合，聘用具備專業水平的人員來辦理財務的業務，不僅可以大大節省科研機構在很多環節里面的時間和精力，保障科研人員專心致志地投入科研工作中去。由此可見，完善相關的財務助理制度對高校科研機構是不可或缺的改革措施。

五、結束語

綜上所述，高校科研經費的財務管理確實存在一些亟待解決的問題。“放管服”文件的及時發布，對高校科研經費的管理提出了靈活的措施，但對高校科研經費的“放”并不是放任自流，而是更好管理的另一種形式。嚴格的監督管理是所有制度的運行的有力保障，高校的相關職能部門以及各教學單位務必齊心協力，共同構建有利于科研發展的良好環境，切實保障高校科研經費能發揮最大的效益。

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