淺析企業集團資金集中化管理存在的問題及改進措施

馮萍

摘要：現在企業集團的整體發展趨勢是進行資金集中化管理，這可以幫助企業集團有效整合資源，增加競爭優勢。企業集團由于自身規模較大，因此可以充分利用企業集團內部的優勢資源，在市場競爭中獲得更大份額。企業集團的整體發展也增加了資金配置的要求，只有對資金進行有效管理才能保證企業集團穩定發展。本文在對企業集團資金管理中出現的問題進行討論后，對優化策略進行了分析，希望能為企業集團的資金集中化管理發展提供一些參考。

關鍵詞：企業集團;資金;集中化管理

一、企業集團的資金管理概述

企業集團在市場的競爭過程中，由于自身競爭優勢的存在，會在市場競爭中占據較大份額，并且由于其自身競爭能力較強，對于市場的風險抵抗能力比一般的企業相對較高，在市場發展中具有優勢地位。隨著市場經濟的不斷發展，企業集團的總體數量和規模進一步擴大。在這個階段，企業集團的管理和建設已成為整體市場發展的重要組成部分。在企業集團的整體管理中，資金管理是其相對核心部分，對提高企業集團的整體資金使用效率以及提高集團收益有積極作用。通過資金的集中化管理，集團可以實現總部對資金的實時調度和統一規劃，這種方式可以合理分配企業集團的資金，提升資本存量，提高資本整體利用效率，防范資金在使用過程中可能出現的風險。目前企業集團已經成為了市場競爭中的主要部分，隨著企業集團的不斷發展，資金的集中配置以及合理利用極大地推動了企業集團的發展。

但在目前整個企業集團的資金配置中，資金使用情況卻不容樂觀，整體資金使用效率較低，并且資金投入與產出比值沒有達到預期要求，這些情況的存在，有可能會影響企業集團整體現金流的穩定，從而使得企業集團無法按照既定的規劃展開企業活動。目前企業集團在對資金進行管理時主要通過統一支付以及儲備資金支付等方式進行資金管理。而在實際工作展開過程中，企業集團的資金管理應根據自身的發展采用適合自身發展的資金管理模式，選擇合理的資金管理方式時，企業集團還需要根據經濟發展以及宏觀政策的調控，不斷調整自身的資金管理方式，解決資金管理過程中存在的問題，提高整體資金管理水平，推動整體資金管理水平的提升。

二、企業集團資金管理存在的問題

（一）資金管理集中度無法滿足要求

企業集團在資金集中管理時，資金配置和管理效率較為低下。部分企業集團雖然實行資金集中管理，但母公司與子公司之間整體財務關系并沒有做到有效協調，還是處于較為松散的狀態，而且不同公司之間的資金管理處于獨立運行狀態，相對而言資金整體集中度較低，企業集團的資金在整體使用過程中，資金調動周期很長，導致資金使用效率低下。在整體的資金調度過程當中，由于母公司與旗下公司之間的信息溝通情況存在阻礙，因此母公司無法對整體資金使用情況以及使用效果做到及時了解，從而有可能出現判斷失誤的現象，影響企業集團對資金做出戰略性調整。

（二）資金管理職責不明

資金的集中管理需要對權責進行分離并明確好相應的權利以及責任，只有這樣才能保證整體資金使用符合要求，但是在實際的推進過程中，資金管理責任難以有效落實到個人，整體資金的使用情況有可能無法做到有效監督，這就導致資金使用規劃不能做到有效落實，整體資金投資以及運營方面無法將整體的企業發展目標與資金運用方式相結合，根據實際情況制定戰略性資金使用計劃。這使得資金的總體使用量不僅偏大，而且資金管理指標的量化較為困難。此外一些企業集團在資金管理方面有較為完整實施制度和風險管理措施，但存在部分管理人員無法有效落實政策，并且對企業內部資金管理流程以及宏觀政策了解不足的情況，影響公司內部資金安排，影響資金管理的安全。

（三）信息不對稱問題

企業整體資金的集中管理需要對財務信息做到有效管理，提高整體財務信息傳遞質量。目前集團公司的財務信息化取得了很大進展，但資金使用的調度管理系統無法有效保證企業集團的工作。資金監管工作沒有實現全過程管理，管理人員只是通過財務報表對會計信息進行了解，而財務報表有可能無法對真實情況進行反映，尤其是部分子公司工作人員對資金使用性質以及使用情況隨意修改，這種財務信息孤島現象對財務的安排以及資金運行產生了不利影響。

三、對企業集團資金集中管理的優化措施

（一）將資金集中管理與金融公司管理相結合

企業集團對資金管理工作的加強，需要對整體集中化管理有效協調，并實現資金的集中調配，對資金的使用情況做到有效監管，改變之前整體資金管理體系較為松散的狀態，提高企業集團中現金流的流轉速度，從而滿足企業集團的發展需求。

比如企業集團的資金管理可以采用財務公司的方式對資金實現有效配置，并對資金的集權以及分權內容進行規定，滿足各環節資金需求的同時，實現資金的整體配置，保證整體資金管理的靈活性，拓展資金使用渠道，滿足下屬公司的實時資金需求。在此過程中也可以加強同外部銀行的合作，并提升自身的融資水平，對資金的管理以及監督措施實施優化，提升自身的資金管理以及控制能力。

（二）確定資金管理中的責任意識以及責任制度

為進行資金集中管理，企業集團需要繼續加強資金集中管理中的整體資金管理責任，實現資金使用與戰略發展規劃相協調，以確保資金的管理和使用滿足企業集團的發展方向和需求。為了有效提升企業資金的使用效率，還可以在企業組內建立相應的資金管理系統，將資金管理制度體系統一化，拓展其在下屬公司中的適用范圍，保證整體企業集團的資金管理制度能夠具有普遍的適用性，并對資金管理中的責任落實到個人，規范資金管理責任人的資金使用，對崗位負責人的責任根據實際情況及時修正，并依法追究資金使用不規范的現象，保證整體資金使用的有效性。

（三）保證內部信息化暢通

企業集團內部資金的集中化管理，應當加強信息化管理，保證內部整體財務信息的有效性以及真實性，只有這樣才能夠根據真實的財務信息對資金進行調配，因此企業集團應當加強自身的財務信息系統建立，注重對 ERP等財務信息系統的使用，實現信息與資金的相互統一，做好資金撥付的管理工作。運用信息化的集中處理，也可以對企業整體經營中出現的信息孤島現象有效消除，對資金流動以及財務數據實現實時監督。同時信息的集中處理和有效監督可以實現企業集團內部對下屬公司內部財務狀況的有效了解。此外還可以建立異地資金管理體系，提升企業集團內部資金信息的暢通性，對資金使用過程中產生的突發情況做到及時處理。在企業集團內部也可以組織整體財務工作人員不定期參加會議，對公司內部的財務信息進行及時反饋，針對工作中的重點問題進行研討，并對企業集團發展中出現的資金管理問題進行專門的解決方案的制定。

四、結語

目前，企業集團實施的集中管理仍存在一些問題，但資金的集中管理已經被用于整個企業集團，對其發展帶來了一定推動作用。目前的資金集中管理已經擁有了一定成效，并對后續的推進工作提供了有效基礎。而為了能夠適應當前經濟發展形勢，企業集團需要對資金管理中的理念以及發展模式進行優化，吸取先進工作經驗，并根據實際情況對資金集中管理工作進行加強，提升整體資金使用效率。

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