企業稅收籌劃及其風險防范策略研究

吳衛平

[摘 要]企業在發展中容易受到稅收政策的影響，一旦政策運用出現疏漏，將引起觸犯法律、降低效益、削減競爭力等消極影響，不利于企業穩健發展。在此背景下稅收籌劃應運而生，其作用旨在助力企業合法合理納稅，防范涉稅風險，促進企業長遠發展。文章通過探析企業稅收籌劃及其風險防范策略，以期提高企業風險規避能力。

[關鍵詞]企業;稅收籌劃;風險防范

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.35.094

稅收籌劃主要是指根據國家法規要求，納稅人圍繞有關規定事前規設納稅方案，保障自身利益最大化及理財、投資、經營、生產等活動順利進行的籌劃行為。稅收籌劃行為在法律許可范圍內進行，需納稅人嚴格遵守有關規范，立足實際選擇具有效益性、合法性、可操作性的納稅方案，達到稅收籌劃目的。然而，有些企業卻存在稅收籌劃風險居高不下的問題，究其內因源于稅收籌劃目的模糊，缺乏原則予以指引，籌劃方法有待創新。基于此，為提高企業應對涉稅風險能力，探析企業稅收籌劃必要性、難點及措施勢在必行。

1 企業稅收籌劃及其風險防范必要性

1.1 提升企業綜合實力

首先，企業進行稅收籌劃的過程，就是了解、研究、踐行稅收法規的過程，為此可以助力企業規避法治風險，確保企業守法經營;其次，企業通過稅收籌劃減少利潤分攤，有更多結余資金投入運營，增加可支配收益率，助力企業鍛造健康資金鏈，使企業得以防范資金風險;最后，企業將稅收籌劃納入財務管理體系內，經由內部控制確保稅收籌劃方案貫徹落實，使企業可以規避財務風險，通過科學籌劃稅收提升自身綜合實力。

1.2 發揮國家杠桿作用

企業是市場經濟健康活躍的原動力，國家通過推行財政政策助力企業增強活力。如推行“營改增”政策減輕企業稅負壓力，敦促企業加強增值稅發票管理，同時增加財政收入，確保財政政策落到實處，發揮國家杠桿作用，提高宏觀調控有效性，使企業可以在國家指引下科學發展，通過稅收籌劃有效防范政策風險。

1.3 營建優質經濟氛圍

稅收籌劃是企業強化管理的關鍵一環，受到大部分企業重視，通過深入解讀稅收政策及法律法規達到依法經營目的，有利于凈化市場經濟環境。部分輕視稅收籌劃的企業勢必會出現利潤分攤占比大，稅負居高不下，無法享受稅收優惠政策等消極現象，處于市場競爭劣勢。重視稅收籌劃的企業則可以在良性競爭氛圍下脫穎而出，有效防范競爭風險。

2 企業稅收籌劃及其風險防范難點

2.1 稅收籌劃目的模糊

為保障企業稅收籌劃因時因勢，企業需明確稅收籌劃風險防范關鍵，旨在規設稅收籌劃體系，然而當前有些企業稅收籌劃目的不明，企業相關籌劃行為過于隨機，導致稅收籌劃未能契合實際，降低稅收籌劃及其風險防范質量。

2.2 稅收籌劃缺乏原則

穩定、可行、科學的原則是稅收籌劃的重要條件，一旦原則缺位將容易使稅收籌劃缺乏依據，無法完成稅收籌劃任務，徒增企業財稅風險誘發概率。受陳舊的企業財稅工作理念束縛，加之稅收籌劃原則缺位，其稅收籌劃預見性、規劃性欠佳，阻滯企業有序、合理、高效開展稅收籌劃工作。

2.3 籌劃方法有待創新

創新是企業管理體系穩健發展的重要因素，部分企業稅收籌劃創新乏力，無法根據自身運營現狀加強研究，一味生搬套用成功稅收方案，忽視自身真實需求，未能充分運用企業稅收籌劃資源，使企業稅收籌劃及其風險防范能力削減。

3 企業稅收籌劃及其風險防范措施

3.1 明確企業稅收籌劃目的

其一，合法。針對企業稅賦征繳，我國頒布了諸多法律法規，旨在引領企業踐行有關內容，始終處于守法經營正軌，營建合法營商氛圍，增強自身競爭力。為此企業稅收籌劃需明確“合法”目的，一切有悖法律法規的籌劃行為均是徒勞。其二，預判。稅收籌劃關鍵在于“籌”字，根據國家政令、企業實況、競爭需求、市場走勢等因素提前予以判斷，在其稅賦繳納前期進行籌劃，針對其中的風險予以預判，使稅收籌劃方案綜合性更強。其三，效益。企業一切管理的出發點均是賺取收益、增加效益、保障權益，為此企業進行稅收籌劃需關注效益，將其視為籌劃目的，以此為由洞悉企業稅收籌劃可能存在的風險。如制度風險、標準風險、執行風險等，不斷改進企業管理對策，繼而通過規避風險保障企業效益，提高企業稅收籌劃質量。

3.2 賦予企業稅收籌劃原則性

其一，可操作性原則。有些企業存在稅收籌劃過于理想化問題，雖然可以有效提升企業收益，但在實際操作過程中卻阻力重重，稍不留神將誘發法治風險和財務風險，得不償失。基于此，企業稅收籌劃需踐行可操作性原則，確保各崗位、各部門均能貫徹執行籌劃方案，落實稅收籌劃目標。其二，預見性原則。通過對稅收籌劃目的進行分析可知，“預判”是助其提前剖析、規避稅收籌劃風險的關鍵，為此企業需推行預見性原則開展稅收籌劃活動，在稅收籌劃方案實施前做好充足準備，結合企業運營形勢積極改進，

對那些潛在風險進行仔細的評估與預測，嚴謹仔細地對防御措施進行落實。企業不僅要關注工程造價問題，更要關注工程質量問題。需要對風險與質量同時進行考慮，才能夠從根本上提高施工效率，以此提高建筑企業的投資回報率。在最大程度上減少建筑企業不必要的經濟成本管理，才能夠幫助建筑企業做到利益的最大化。

3.2 構建完善的建筑經濟成本管理體系

建筑企業需要完善自身的經濟成本管理機制，這是企業是否能夠有效控制經濟成本的重中之重，也是最基本的概念。如果沒有一個完善健全的成本管理體系，建筑企業就難以高效、規范的進行成本管理工作，降低企業的成本。構建完善的建筑經濟成本需要對建筑施工的各個環節進行仔細的成本核算，通過更加科學、合理的成本預算制定，要幫助建筑企業提高建筑施工材料的使用率，以及施工工作人員的合理分配，避免不必要的損失和浪費。與此同時，建筑企業還需要完善自身的員工責任制，讓員工明晰自身的責任，對工作要更加自覺、認真和負責任。

3.3 提高員工的職業素養

建筑企業要高效地對經濟成本進行控制和管理，就需要專業的工作人員有成本控制的專業業務水平。建筑企業從事經濟成本管理的相關工作人員，需要不斷地提高自身的能力，順應時代浪潮的發展，多學習相應的建筑經濟成本管理的課程，不斷地學習創新。除此之外，建筑企業需要對員工進行定期的成本管理課程培訓。因為成本管理的理念是隨著時代在不斷變化的，如果專業人員抱著以往老舊的心態，是難以適應時代發展的，對于建筑企業而言，他們也難以幫助企業有效的開展成本管理工作。只有如此，才能夠讓員工在日常的工作中，進一步幫助企業落實建筑成本管理體制的構建。

4 總結

總而言之，隨著我國市場經濟的不斷發展，在這個市場經濟的體制之下，各個行業之間的競爭變得越來越激烈，對于建筑行業也不例外。建筑企業要確保自身的核心競爭力，就需要對自身成本管理的水平進行改善和提高。對于存在的問題，進行深入的分析，并尋找適合自身的解決措施。如果存在成本管理理念較為傳統落后，就需要借鑒國外的經驗，結合自身的實際情況，樹立先進的成本管理理念;如果自身的成本管理體系不健全，就需要分析自身不健全的根本原因，對癥下藥;如果自身員工的業務水平不足，建筑企業就需要對其進行定期的培訓，讓其適應時代發展的浪潮，等等。如此，建筑企業才能夠在激烈的市場競爭下，取得自身的優勢，以此來推動建筑企業穩定、長期的發展。

參考文獻：

[1]龔政.市場經濟下的建筑經濟成本管理研究[J].住宅與房地產，2018（10）.

[2]張燕慧.淺析建筑經濟成本管理中的幾個重點問題[J].管理縱橫，2017（6）.