國有企業債權債務財務風險研究

羅長發

摘要：國有企業財務管理工作涉及的內容較多，在眾多管理工作中，債權債務管理作為其中較為重要的組成部分，在降低企業財務風險、提升企業資金利用率等方面具有重要作用。由此可見，債權債務管理在國有企業發展過程中占據重要地位，因此國有企業管理人員在企業發展過程中要高度重視債務管理工作，在合理利用資金的基礎上，確保企業正常運行，進而為企業創造可觀利益。本文通過分析債權債務管理工作在國有企業運營中的重要性、債權債務管理存在的問題，并在此基礎上提出有利于企業財務管理的有效措施。

關鍵詞：債權債務;財務風險;國有企業

引言：

債權債務管理既包括企業對外的負債，同時也包括企業經營運轉的成本來源，換言之，債券債務管理在一定程度上就是指企業資金管理，而財務管理是進行資金管理的重要舉措，當企業出現不良債券時，不僅會對企業整體運營帶來不利影響，同時也會造成資金流轉困難，在時代不斷發展的前提下，國有企業在債券債務管理方面也要不斷進行更新，做到與時俱進。與此同時，要增強資金安全管理意識，以此促進企業朝更好方向發展，并為企業帶來客觀經濟效益。

一、債權債務管理在國有企業運營中的重要性分析

（一）為國有企業資金運作奠定基礎

國有企業經營范圍較為廣泛，在資金管理方面涉及的內容繁雜冗多，其中包含的債務關系較為復雜，一般情況下，國有企業的資金管理涉及的類型較多，既包括固定資產也包括流動資產，而債權債務管理屬于流動資產，流動資金在企業整體運行中發揮重要作用，通常債權債務流通速度較快，企業獲得的經濟效益也會有所提升。從另一個角度來看，債權債務管理資金流轉正常在一定程度上會為企業整體資金運行奠定基礎，由此可見，債權債務管理在企業發展過程中具有不可替代的重要作用。

（二）較為準確地反映企業運營情況

債權債務管理工作落實到位能夠較為真實地反映企業的運營狀況，并有效規范企業運營活動，一般情況下，規范的債權債務管理可以有效減少企業經營業績做假等不良行為。以企業利潤考核為例，部分企業在完成企業利潤考核目標后，對超出部門的業績不再進行確認工作，而是通過對往來賬款進行核算，進而達到預期所設經營目標。此外，規范債權債務管理一方面能夠真實、完整地反映業務，另一方便于企業經營管理者更加直接的了解企業的運行狀況，為企業后續發展提供參考依據。另外，企業在加強企業債權債務管理同時，要對債權債務業務活動的時間、金額以及具體的內容進行詳細記錄，保留有效證據，尤其是在簽訂合同或借據時，將雙方蓋章簽字的憑證保留好，以便不時之需，同時也是為有效保障合同雙方的既定利益不受侵害，降低違約或賴賬等行為發生的概率。

二、國有企業債權債務管理存在的問題分析

（一）債權債務的防范機制有待完善

在前文我們提及，國有企業經營范圍較為廣泛，涉及的工作環節較多，債權債務管理作為其中較為重要的一環，應在防范機制管理等方面加以重視，但就當前國有企業債權債務管理的現狀來看，大部分國有企業在防范機制建立等方面有待提高，債權債務管理機制不完善成為制約債權債務管理工作有序進行的不利因素。此外，還存在部分國有企業建立了防范機制，但虛有其表，管理工作落實不到位，無法較好地做好風險防控工作。加之，在時代不斷進步的前提下，移動支付越來越普遍，由此可見，防范機制的建立尤為重要，因此國有企業要加大風險維護力度。

（二）債權債務的防范意識有待提高

國有企業在運營過程中，存在較多風險，而導致企業運營的風險來源不一，既面臨不同企業之間的競爭風險，同時也涉及利益風險，民營企業與國有企業在經營理念、策略等方面存在差異，進而導致在經營效益等方面存在利益沖突，在爭奪利益的過程使得企業運營的風險系數提高。加之，國有企業的債權債務管理意識較差，以企業收款為例，一般情況下，國有企業在進行收款工作之前會做好前期評估工作，通過評估工作確定付款人的償還能力，如果付款人償還能力較強，企業可以采取賒賬策略，否則不予采取賒賬策略，假設付款人償還能力較差，企業依然采取賒賬策略，不僅會無法保障企業經營效益，而且會對整體資金運行帶來不利影響。但是在實際運行過程中，這種現象仍然存在，國有企業為了賬面上的高營業額，忽視評估的重要作用，對償還能力較差的人實行賒賬策略，不僅導致資金無法收回，而且為企業的整體運營造成較為嚴重的損失。

三、提升國有企業債權債務管理的有效措施分析

（一）完善債權債務管理體系建設

為確保國有企業的債權債務管理工作能夠取得較好成效，在管理過程中，企業高層領導要注重債權債務管理體系建設，在建立債權債務管理體系過程中，要從實際出發，綜合考慮相關維度，對于國有企業已經存在的管理體系，在完善之前要檢查其適用性，在確定其是否能夠滿足債務債權管理要求的基礎上進行改善，進而推動其迎合市場發展需求。此外，在完善債權債務管理時，我們要明確一點，管理體系建設要將員工監管納入其中，在加強員工管理的基礎上為國有企業的運行提供多一層的保障，并將崗位作用落實到位。

（二）對會計核算基礎工作予以重視

會計核算工作是企業運行過程中不可缺少的環節，對企業的整體運營具有至關重要的作用，因此企業管理者要規范會計核算工作的相關要求，為債權債務管理工作的良好運行奠定堅實基礎，在核算過程中，確保數據準確，對其工作內容進行詳細記錄，而會計核算基礎工作落實到位在一定程度上能夠為企業調度資金預計使用資金提供諸多便利。同時，還能有效避免發生違約行為，由此可見，企業在運營過程中要對會計核算基礎工作予以重視。

四、結語

綜上所述，國有企業在運行過程中，不免會遇到一些財務風險，制約國有企業的發展步伐。此外，由于國有企業在債權債務管理工作中的風險防范意識較為薄弱，為改善企業運行現狀，企業管理人員在重視債權債務管理工作的同時，要加強不同部門之間的協調性，在此前提下，共同推動國有企業健康發展。

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