中小企業現金流斷流成因分析與對策建議

葉麗英

摘要：現如今在我國中小企業運營發展過程當中，很容易出現財務危機問題，從而導致企業發生衰敗現象，那么促使企業發生財務危機的主要因素就是在于現金流的管理，所以這就需要中小企業能夠加大現金流管理意識。文章主要針對當前中小企業現金流斷流的成因展開分析，有效提出相關對策建議，以供參考。

關鍵詞：中小企業;現金流管理;成因;對策

一、強化現金流管理的作用及意義

（一）確保中小企業財務安全

現階段雖然大部分中小企業已經擁有了良好的融資渠道，但是在增加財務費用支出的同時還會削弱企業償還能力，所以這就需要中小企業能夠構建完善的現金流管理，以此來有效確保中小企業的財務安全。

（二）加大企業市場競爭力

現如今我國企業要是想在激烈的市場競爭當中提升競爭力，這就需要我國企業能夠把穩固、良好的現金流作為基礎，進而經過研發新產品、新工藝等形式來滿足于現代市場需求，不斷完善現金流管理，有效提升資金使用效率，加大企業市場競爭力。

二、造成中小企業現金流斷流的成因

（一）中小企業對現金流管理的力度不足

現如今我國大多數中小企業都把主要精力放在企業的生產到銷售這一過程當中，從而忽視了企業現金流管理，而且還有部分中小企業為了能夠實現利益最大化發展，過多的把精力放在管理利潤方面，同時也忽視了現金流管理現象。根據相關價值評估現狀來看，我國當前所流行的PE也就是重視當下凈利潤，而市盈率PE的發明和普及其實弊大于利，在一定層次上束縛了大家針對中小企業未來業績以及現金流方向的判斷，大部分中小企業為了能有效提升市值，把自身企業的凈利潤做的很好，應收賬款很大，但是在其現金流卻是很差。只有企業在業務上具備社會價值，財務方面具備合理現金流管理，才能有效符合現代化發展的中小企業，而并不是一昧的追求盈利性，從而導致企業沒能進行良好的發展。

（二）中小企業資金使用率低

中小型企業當中的資金使用效率主要是指企業不良資產比重上升和流動資金周轉速度趨緩等問題較為嚴重，而且根據相關調查數據可清晰看出，當前大約有40%以上的中小企業在其賒賬金額方面占有著銷售額的85%以上，還有一部分中小企業為了能夠在市場銷售當中占有著大量位置，常常超量賒銷產品，從而導致大量應收款項沒能按照指定日期進行回收。與此同時，由于中小企業本身所擁有的支付能力和償債能力是屬于有限的，所以在其資金方面常常存有著短缺現象，甚至有的中小企業資金使用效率較低，但是在其應收賬款數量方面逐漸增長，最終造成現金流不暢，賬齡結構趨向惡化發展。

（三）缺乏系統的現金流預算

根據當前我國中小企業運營發展現狀來看，大部分中小企業都沒有在實際工作當中創設現金流預算管理制度，只是針對近期內所產生的現金流量加以控制和管理，又或者是有的企業雖然創設的現金流預算管理制度，但只是流行于形式化，沒能在實際操作過程當中得以運用。甚至還有部分中小企業在日常管理當中都不按照相關制度進行執行，從而導致企業資金在運用過程當中時常出現混亂等現象，嚴重阻礙了中小企業現金流管理效率。而且還有大部分中小企業在開展現金流預算管理的時候，促使財務部門和其他部門之間相分離，沒能給財務工作人員及時跟進資金使用情況的機會，最終導致中小企業的現金流預算執行情況存有著不及時、不準確等問題。

（四）缺乏完善的投資管理

當前大部分中小企業在運營發展過程當中都存有著短視行為，尤其針對市場未來需求更是缺乏較為完善的分析和風險評估，如企業只是盲目的進行追求投資化，從而導致企業資金無序流動，而且根據相關統計情況而言，目前我國現代社會當中大約有70%左右的中小企業運營時間不超過5年，那么促使這一問題產生的主要因素有很多，但是最為明顯和常見的因素就是由于投資決策失誤從而導致的企業衰敗，由此可清晰看出，中小企業的投資管理沒能做到與時俱進，而且投資管理也不是很到位，常常因為投資不當從而造成企業陷入到財務困境當中。

三、中小企業強化現金流管理的對策建議

（一）提高現金流管理意識

我國中小企業的相關管理人員應當先從自身思想方面加大重視現金流管理，樹立正確的現金流管理意識，不斷提升現金流管理和風險管理意識，而企業管理層次人員則是需要時刻謹記現金流不僅是創造價值和實現增值，而是確定企業價值、企業生存的關鍵，所以我國中小企業可以定期的開展有關現金流業務培訓，通過培訓的形式來提升管理人員素質，促使資金周轉順利運行，有效防止財務風險產生，不斷提升資金使用效率。

（二）完善現金流規劃

在企業當中實現現金流規劃是針對企業所有融投資活動、現金收支的時間和數量等相關業務進行前期安排，而且在中小企業財務管理當中大多數都是要設置預案的，也就是將通過編制現金流規劃來有效防止風險產生。中小企業需要全面考慮現金需求、支出總量進行安排各個時間節點，以此形式有效整改企業現金流量、流速以及時點，確保中小企業所需要資金能夠正常運轉，有效提升企業資金效率，不斷降低資金使用成本。而中小企業只有不斷完善現金流規劃才能確保企業資金鏈正常運轉，有效提升中小企業在激烈市場競爭當中的競爭力，把我國中小企業價值實現最大化目標。

（三）編制系統的現金流流量預算

編制系統化的現金流量預算主要目的就是為了能夠有效針對中小企業當中的定期流入、流出現金開展實施監控。而定期編制系統現金流量預算的主要目的可以劃分成為三點，一是為了能夠對企業在一定時期內的支付、償還能力開展適當管理和控制;二是明確中小企業在未來運營發展過程當中能夠獲取到的現金能力;三是進行評估中小企業投資和理財活動針對生產經營和財務狀況之間的影響。所以這就需要中小企業能夠在每個月或者是每季度的時候進行編制系統化的現金流量預算，有效結合事前預測、事中監控以及時候分析評價等機制，最終針對現金流實現實時監控機制。

（四）構建完善的監督、考核機制

在我國中小企業當中還應當構建完善的監督、考核機制，以此來確保現金流管理能夠充分的落實在中小企業管理工作當中，那么首先就是需要我國中小企業能夠創設監督機制，不斷明確現金流管理的主要責任和權利，做到獎優罰劣。或者中小企業還可以定期的針對企業員工開展培訓，運用培訓的形式提升工作人員監督意識和監督技能，開展定期或不定期的現金流管理。與此同時，我國中小企業還需要創設現金流管理考核機制，如可以把債權創設成為一套全面反映企業償債能力和發展能力的現金流管理考核標準。

（五）嚴控應收賬款規模

當前在我國中小企業運營發展過程當中時常面對的現實問題就是應收賬款的掛賬，因為應收賬款的掛賬是屬于客戶沒有在規定時間內進行準時付款的結果，所以當中小企業進行不斷擴大產品銷售時，還要全方面的考慮是否能加大應收賬款，那么這就要在效益性、流動性以及安全性之間找到平衡之處。中小企業可以構建完善的應收賬款管理制度，進而針對客戶信用以及銷售回款等風險加以評估，嚴格控制好應收賬款數量，有效實現擴大銷售規模和及時回款、資金周轉順利等目的。

（六）減少存貨持有量

現如今要有效減少存貨持有量，那么就可以從以下幾點進行分析：第一、有效提升中小企業的現金流流速，構建完善的庫存管理制度，以此來實現減少存貨量和完成現金占有成本最小的目標;第二、合理運用庫存管理制度，及時清理過時庫存，從而減少資金流動速度慢等問題;第三、樹立全新的存貨持有量管理新理念——價值鏈管理以及供應鏈再造，這一新管理理念是屬于一項分擔風險的庫存管理形式，將運用聯合庫存管理和控制等形式，進行優化全局性供應鏈資源，最終提升中小企業現金流流轉速度。

四、結語

綜上所述，在我國中小企業當中實現現金流管理對企業未來發展有著重大意義，所以這就需要我國中小企業能夠全方面考慮當前企業存有的現金流管理問題，并提出相關改進措施，促使中小企業資金使用效益不斷提升，進一步促進我國中小企業發展。

參考文獻：

倪金鳳.中小企業現金流管理存在的問題與對策探析[J].中國鄉鎮企業會計，2013（04）.

（作者單位：浙江迪恩生物科技股份有限公司）