大數(shù)據(jù)環(huán)境下商業(yè)銀行內(nèi)部審計面臨機遇與挑戰(zhàn)

李鵬

摘要：在商業(yè)銀行內(nèi)部審計中，大數(shù)據(jù)技術(shù)受到越來越多的重視，大數(shù)據(jù)審計已經(jīng)成為銀行提升審計質(zhì)量的重要手段，是銀行實現(xiàn)內(nèi)部控制的重要工具。目前來看，大數(shù)據(jù)技術(shù)對于商業(yè)銀行來說是機遇與挑戰(zhàn)并存，如何抓住基于迎接挑戰(zhàn)是商業(yè)銀行內(nèi)部審計需要解決的問題。本文的研究不僅在于大數(shù)據(jù)環(huán)境下商業(yè)銀行內(nèi)部審計相關(guān)理論的豐富，而且在于為商業(yè)銀行內(nèi)部審計質(zhì)量的提升提供相應(yīng)策略。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)環(huán)境;商業(yè)銀行;內(nèi)部審計;面臨機遇;挑戰(zhàn)

1.大數(shù)據(jù)審計是現(xiàn)代審計技術(shù)發(fā)展的必然趨勢

隨著當(dāng)前信息技術(shù)的蓬勃發(fā)展，各行各業(yè)所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)將呈指數(shù)級增長，數(shù)據(jù)種類和格式也日漸豐富，審計人員要利用這些大數(shù)據(jù)創(chuàng)造新的價值。《國務(wù)院關(guān)于加強審計工作的意見》第19條明確指出：“探索在審計實踐中運用大數(shù)據(jù)技術(shù)的途徑，加大數(shù)據(jù)綜合利用力度，提高運用信息化技術(shù)查核問題、評價判斷、宏觀分析的能力。創(chuàng)新電子審計技術(shù)，提高審計工作能力、質(zhì)量和效率。推進對各部門、單位計算機信息系統(tǒng)安全性、可靠性和經(jīng)濟性的審計。”這是國家首次在文件中將大數(shù)據(jù)審計列入審計信息化工作重點，為我們的工作指明了方向。大數(shù)據(jù)審計是一項全新審計，既需要創(chuàng)新技術(shù)方法，又必須遵循審計程序，通過功能強大的數(shù)據(jù)信息平臺，技術(shù)的廣泛運用，數(shù)據(jù)的及時獲取，動態(tài)處理以及不斷挖掘整合內(nèi)外部各類數(shù)據(jù)信息，有效識別和跟蹤分析業(yè)務(wù)經(jīng)營中存在的問題，為銀行經(jīng)營管理決策的科學(xué)化、管理的精準(zhǔn)化、服務(wù)的高效化提供更具價值的增值服務(wù)。

2.大數(shù)據(jù)環(huán)境下商業(yè)銀行內(nèi)部審計面臨的挑戰(zhàn)

2.1內(nèi)部審計職責(zé)定位不清晰

內(nèi)部審計是商業(yè)銀行風(fēng)險防控的重要環(huán)節(jié)，相關(guān)的審計職責(zé)應(yīng)當(dāng)清晰明了。但在實踐中，很多商業(yè)銀行存在內(nèi)部審計職責(zé)定位不明確的問題，特別是在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，由于大數(shù)據(jù)審計的應(yīng)用年限并不長，因此相應(yīng)的崗位制度并不完善，導(dǎo)致相應(yīng)的內(nèi)部審計職責(zé)存在不清晰的問題。

2.2大數(shù)據(jù)環(huán)境對數(shù)據(jù)安全提出了更高要求

大數(shù)據(jù)環(huán)境下，商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作需要借助互聯(lián)網(wǎng)和計算機完成，而互聯(lián)網(wǎng)和計算機本身具有病毒的易傳播性，這也為商業(yè)銀行內(nèi)部審計帶來了風(fēng)險。無論是計算機病毒還是網(wǎng)絡(luò)黑客攻擊都會造成銀行客戶信息及相關(guān)數(shù)據(jù)的損毀，這將為銀行帶來巨大安全風(fēng)險。

2.3大數(shù)據(jù)對內(nèi)審數(shù)據(jù)分析提出了更高要求

傳統(tǒng)的商業(yè)銀行內(nèi)部審計中，對于信息和數(shù)據(jù)的分析主要依靠審計人員的經(jīng)驗和相關(guān)的分析方法，這樣內(nèi)部審計結(jié)果也不可避免地帶有主觀色彩。大數(shù)據(jù)環(huán)境下，內(nèi)部審計工作實現(xiàn)數(shù)據(jù)的實時收集和自動分析，審計人員通過數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)和相關(guān)模型就可以得到所需信息。由于大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠處理體量龐大的數(shù)據(jù)，因此審計數(shù)據(jù)分析的工作量也增加，這就需要不斷提高內(nèi)審數(shù)據(jù)分析技術(shù)和水平，才能滿足大數(shù)據(jù)內(nèi)部審計的需求。

2.4商業(yè)銀行內(nèi)部審計人員面臨更大挑戰(zhàn)

大數(shù)據(jù)技術(shù)雖然為商業(yè)銀行內(nèi)部審計帶來了諸多便利，但是也對審計人員提出了更高的要求。對于商業(yè)銀行來說，審計人員對計算機基礎(chǔ)技能掌握熟練，但是對大數(shù)據(jù)技術(shù)的認識并不深，在實際審計工作中可能無法將大數(shù)據(jù)技術(shù)與財務(wù)軟件、審計人員進行良好銜接，不僅不能提高工作效率，可能還會增加時間成本。此外，商業(yè)銀行部分內(nèi)審人員對大數(shù)據(jù)審計的專業(yè)知識掌握不足，在實際工作中無法發(fā)揮應(yīng)有的專業(yè)水準(zhǔn)。

3.大數(shù)據(jù)環(huán)境下商業(yè)銀行有效開展內(nèi)部審計的工作思路

3.1加強銀行信息化審計建設(shè)

一是逐步實現(xiàn)由傳統(tǒng)依靠人工判定數(shù)據(jù)向大數(shù)據(jù)分析轉(zhuǎn)變，由“現(xiàn)場+人工審計”向“非現(xiàn)場+智能化審計”的方式轉(zhuǎn)變。二是搭建高效安全的審計數(shù)據(jù)平臺。構(gòu)建以數(shù)據(jù)分析為基礎(chǔ)、以風(fēng)險控制為導(dǎo)向的全新審計監(jiān)測模式，通過運用大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等技術(shù)搭建數(shù)據(jù)平臺。三是在發(fā)揮傳統(tǒng)的綜合分析能力的基礎(chǔ)上，引入和開發(fā)更多的分析理論、工具和方法，提升數(shù)據(jù)分析效果。四是將現(xiàn)有成熟的審計模型和審計方法整合到數(shù)據(jù)平臺中，形成通用的分析模塊，用可視化的界面展示數(shù)據(jù)關(guān)系和分析結(jié)果。

3.2充分利用公共資源，不斷拓寬數(shù)據(jù)收集渠道

在信息收集上，除傳統(tǒng)的依靠業(yè)務(wù)人員現(xiàn)場考察、財務(wù)報表、個人渠道進行信息搜集外，依托信息技術(shù)手段多渠道搜集授信客戶風(fēng)險信息。

3.3不斷提高和完善數(shù)據(jù)質(zhì)量，統(tǒng)一平臺數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)體系

一是牢固樹立大數(shù)據(jù)思維，形成大數(shù)據(jù)視野，探索新模式，健全和統(tǒng)一平臺數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)體系，建立起相對完善的數(shù)據(jù)集市或倉庫，為數(shù)據(jù)挖掘開展提供堅實的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。二是簡化存儲系統(tǒng)的擴展，隨著結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)量的持續(xù)增長，以前存儲系統(tǒng)的設(shè)計已經(jīng)無法滿足大數(shù)據(jù)應(yīng)用的需要。

3.4加大對非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的應(yīng)用

在審計項目中調(diào)閱這類表格，可以改變此類審計主要依賴隨機抽樣或者經(jīng)驗抽樣的現(xiàn)狀，如交易數(shù)據(jù)結(jié)合音頻識別技術(shù)，可以幫助識別柜面業(yè)務(wù)中經(jīng)辦人員是否對特定客戶履行風(fēng)險提示義務(wù);利用視頻識別技術(shù)可以對工作人員的面部特征、關(guān)鍵動作的篩查等。

3.5深入挖掘分析，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患

一是充分利用已有的內(nèi)審數(shù)據(jù)資源，結(jié)合經(jīng)營層關(guān)注點，使用多種方法來分析數(shù)據(jù)之間的關(guān)系和變化規(guī)律，以定性分析和定量分析方法相結(jié)合，使用多種分析方法，實現(xiàn)預(yù)防性分析和趨勢分析，指出內(nèi)控、決策、計劃等執(zhí)行缺陷，提出改進意見。二是通過大數(shù)據(jù)分析在審計過程中發(fā)現(xiàn)的線索，細致甄別，以“由點及面、由面及點”的思維方式觀察和分析問題，從局部發(fā)現(xiàn)問題，推及更大范圍發(fā)生問題的可能性，尋找解決問題的關(guān)鍵。三是要將審計重點和有限的審計資源集中到高風(fēng)險領(lǐng)域，為商業(yè)銀行提供高價值的咨詢服務(wù)。

3.6加強審計專業(yè)化人才的培養(yǎng)

不斷拓展學(xué)習(xí)教育途徑，把提高審計隊伍計算機審計的知識水平和專業(yè)技能作為加強審計信息化建設(shè)的根本途徑，加大培訓(xùn)力度，堅持以服務(wù)審計實踐為目標(biāo)，完善培訓(xùn)體系，改善培訓(xùn)方式，重點培養(yǎng)計算機審計領(lǐng)域的尖端人才，要根據(jù)審計信息化建設(shè)需要，有重點地引進計算機專業(yè)人才，逐步提高審計機關(guān)計算機人才比重，并有計劃地組織他們學(xué)習(xí)審計業(yè)務(wù)。

參考文獻：

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