企業現金流管理中風險識別與防范

張相乾

關鍵詞：現金流管理? 風險識別? 風險防范

現代企業在財務方面需要格外關注現金流工作，現金流指的是企業在日常的經營中在財務方面可能存在的現金流量的情況。這其中包含產品的銷售利潤以及企業進行的相關投資收益等。通常而言，往往將月份、季度以及年度當成單位，通過對企業日常生產運營和財務管理當中存在的現金流收支進行相應的登記與匯總。就目前而言，企業需要對現金流管理制度進行相應程度的規范化，以幫助企業提高自身的商業價值。

一、企業在進行現金流量管理的過程當中存在的風險

（一）對現金流量風險的重視程度不足

無論是企業的管理人員還是決策人員，思想意識與決策行為都會在很大程度上影響企業的發展。所以，他們更需要從更加長遠的層面來分析關于企業未來發展的問題，企業要意識到自身工作存在的不足與漏洞，爭取在第一時間采取相應的措施進行應對。從現金流量風險的角度來看，大多數企業的管理情況并不樂觀，其往往對現金流量風險的重視程度不足。盡管確實大多數的企業都根據有關的規則與要求，制定了相應的現金流量表。但是，其卻沒有發揮本質上的作用，甚至近乎虛設、流于形式，難以提高企業內部的生產以及銷售的效率。另一方面，部分企業的決策人員以及管理人員，往往過分的關注生產規模與利益，目光短淺沒只重視短期利益，沒有相對長期的戰略計劃。企業就難以對現金流量可能存在的風險進行準確的評估與研究，自然也便難以及時的防范，這最終會使得企業的營業額難以提高。

（二）事前預測與事中控制效果不佳

企業要穩定且健康的發展，就需要精準把握與判斷激烈競爭市場下的方向。只有如此，才能在最大程度上保證企業不會走入錯誤道路。就目前而言，大多數的企業在現金流管理風險方面上的事前預測以及事中控制的效率是很低的，許多企業在具體的經營管理過程中過于注重眼前利益，并沒有給企業制定一個長遠的發展目標以及不同階段的戰略計劃，缺少詳細的規劃以及合理的科學預測，企業將難以長期穩定的發展，當風險來臨時，就會導致資金鏈斷裂的情況發生，倘若企業并沒有積累相對足夠的現金來應對該風險，企業很容易面臨生產失敗的邊緣。

（三）缺乏完善健全的現金流量管理預警體系

沒有健全一個完善的、科學的現金流管理預警體系。當企業遇到突發的現金流情況時，難以在第一時間采取有效的措施進行解決。我國大多數的中小企業在現金流管理方面，還有很大的進步空間，其往往處于空白或剛起步等情況，因此其財務體系不夠健全。倘若企業的財務清查制度與成本核算制度存有沖突，二者將會產生矛盾，也就難以達成良好的監督以及控制的效果，更難以及時的規避現金流風險。除此之外，不少企業擁有自身規模不小的閑置資金，沒有投入使用便難以為企業發揮其作用，常常會產生資源上的浪費。高效的現金流管理能夠讓企業內部的每一筆資金都為企業發揮其它的價值與功效。企業在進行收入與支出計算的過程當中，倘若支出的費用過高，或者是存貨的能力比較弱，都會在一定程度上提高了企業靈活周轉資金的難度，此外，還有可能讓企業面臨資金鏈斷裂和財務虧損的窘境。

二、企業現金流量管理風險的防范措施

（一）企業上下都需樹立現金流風險管理意識

為了能夠高效的規避現金流管理中存在的潛在風險，企業的管理人員與決策者需要特別關注現金流量管理，企業的全體員工都要有自身的風險意識，重視現金流的變化并進行實時管控，如此，才能在根本上掌握企業的實際發展的情況，探究一條適合自身發展的道理。企業的發展是適時的，因為很多企業仍然無法從自身的階段性特點出發，從實際出發，盲目擴大投資項目，結果造成資金鏈條更加分散的情況，這會使得企業在對后期項目進行投資時，無法保證財務的正常運作，所以，企業的相關人員，包括管理以及決策都需要用現金流管理來識別潛在風險，為企業的長期健康發展指明方向。要抓好龍頭企業建設。要積極發揮帶頭模范作用。要樹立現金流管理和風險防控意識，營造良好的現金流管理氛圍。

（二）企業加強對現金流量的分析與預測

隨著經濟的不斷發展，企業對現金流量的管理也提出了更高的要求，企業需要通過對現金流量分析與預測的重視與加強，提高企業在現金流管理工作上的質量和效率，盡可能的將資金進行集中管理，才能夠在最大程度上拓展企業的發展前景和空間，進而實現企業長期的戰略目標。除此之外，企業需要把自身銷售中所規劃的預算資金作為現金流管理的根本基礎，在無官方認可的情況下，不能夠因任何主觀的理由進行隨意的變動與增添。

（三）建立健全完善的現金流量控制預警體系

企業在追求自身經濟效益的過程中，會受到市場經濟變化、投資安全意識、財務管理政策變化等諸多經濟因素的影響，對企業的利益也會造成不小的影響，容易使得不穩定的風險因素增加。因此，企業需要建立健全完善的風險防范體系以及有效的預警機制。企業要提高企業內部員工的風險防范意識，確保資金充沛，以最好的狀態應對各種突發事件，增強風險防范能力，確保其長期健康發展。

三、結束語

總而言之，由于經濟市場的快速發展，現代企業的經營已經離不開有效的管理制度。現金流管理是必不可少的新型管理模式，在當代企業的管理方面占有非常重要的地位。在明確了現金流的概念和重要性后，要發揮其重大作用，盡可能規避企業在生產生活以及投資過程中可能出現的風險，健全企業的防范應對機制，確保資金鏈不出現斷裂。增強企業市場競爭力，為企業可持續發展提供良好的資金和經濟基礎。

參考文獻

[1]沈楷人.企業現金流管理風險防范[J].合作經濟與科技，2018（07）：62-63.

[2]虞貴富.企業現金流管理與財務風險防范[J].中國鄉鎮企業會計，2016（02）：70-71.

[3]鄺淑瑜.淺談企業現金流量管理與風險防范[J].中國商論，2017（21）：42-43.