淺析信用證的審核與修改

摘 要：文章認(rèn)為出口方審核信用證應(yīng)審核是否符合合同和業(yè)務(wù)做法兩個方面，是否符合合同重點審核貨物描述、支付幣種、信用證金額、裝運、保險、種類、付款期限、受益人開證人等八個方面，是否符合業(yè)務(wù)做法重點審核限制生效的條款、到期地點、到期日與裝運期、付款人、銀行費用、單據(jù)種類、運費規(guī)定、運輸工具、單據(jù)條款等九個方面，此外，文章還對信用證修改原則、修改注意事項進(jìn)行了淺析。

關(guān)鍵詞：信用證;審證;改證;合同

信用證付款方式強(qiáng)調(diào)“單單相符、單證相符”的“嚴(yán)格符合”原則，如果受益人（通常為出口商）提供的單據(jù)有錯漏，不僅會產(chǎn)生的額外費用，而且還會遭到開證行的拒付，對安全、及時收匯帶來很大的風(fēng)險。事先對信用證條款進(jìn)行審核與修改，對于不符合出口合同規(guī)定或無法辦到的信用證條款及時提請開證人（通常為進(jìn)口方）進(jìn)行修改，可以大大避免今后不符合信用證規(guī)定情況的發(fā)生。

一、信用證的審核

信用證審核是銀行和出口公司的共同責(zé)任。銀行在收到信用證后主要負(fù)責(zé)審核開證行的背景、資信、信用證真假、付款責(zé)任以及索匯路線等方面的條款和規(guī)定。出口公司在收到信用證后，對照合同并依據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》，審核信用證是否符合合同規(guī)定和業(yè)務(wù)做法。

（一）審核信用證是否符合合同規(guī)定

1.貨物描述的審核

信用證中關(guān)于貨物的描述，包括名稱、質(zhì)量、數(shù)量、包裝等的規(guī)定必須與合同一致。同時，還要注意規(guī)格、數(shù)量搭配是否有矛盾，引述的買賣合同是否正確，如有錯誤，都應(yīng)提出修改。如，合同規(guī)定數(shù)量為“約100公噸”，信用證數(shù)量為100公噸，按慣例，有“約”字?jǐn)?shù)量可以增減10%，即按合同規(guī)定交貨數(shù)量范圍為90-110公噸， 按信用證規(guī)定，數(shù)量只能增減5%，即交貨數(shù)量范圍為95-105公噸，兩者不一致，需要根據(jù)合同修改信用證。

2.支付幣種的審核

信用證規(guī)定的支付貨幣應(yīng)該與合同規(guī)定相同，如不一致，應(yīng)按我國銀行發(fā)布的“人民幣市場匯價表”折算成合同貨幣，在不低于或相當(dāng)于原合同貨幣總金額時才能接受。否則，原則上應(yīng)要求開證申請人按合同規(guī)定的支付貨幣改正。

3.信用證金額的審核

信用證金額一般應(yīng)與合同金額一致。但信用證金額可以超過合同金額，但信用證金額不能低于合同金額，如數(shù)量有溢短裝，信用證金額相應(yīng)增減，如有傭金或折扣的，還應(yīng)核對是按減除傭金或折扣后的凈值開證，還是按不減傭金或折扣的毛值開證。另外，有的信用證訂明部分金額以信用證付款、余額以托收付款，那么信用證金額僅是部分的金額。此外，信用證金額一般包括大寫和小寫，應(yīng)核對大、小寫是否一致，避免發(fā)生糾紛。

4.裝運時間、地點、轉(zhuǎn)運、分批裝運的審核

裝運時間、地點、轉(zhuǎn)運、分批裝運的審核要結(jié)合實際情況審核清楚。如果同一份信用證中的目的地不一致，應(yīng)視具體情況進(jìn)行處理。例如貿(mào)易術(shù)語后面的目的港與運往目的地不同，如兩地運費相同，可以接受，貨物按運往目的地裝運，如兩地運價不同，尤其是后者運費高于前者，原則上應(yīng)作修改。如來證要求指定特殊的運輸方式，或者要求提供特定的證明，應(yīng)及時與有關(guān)運輸部門聯(lián)系，若不能辦到，必須通知買方改證。根據(jù)《UCP600》規(guī)定，信用證如果沒有規(guī)定是否可以分批裝運和轉(zhuǎn)運，應(yīng)理解為允許分批轉(zhuǎn)運和轉(zhuǎn)運。注意：In two lots 與 in two equal lots 是不同的，前者表示“分兩批裝”，后者表示“分兩批平均裝”。

5.保險險別、投保金額的審核;

信用證中保險條款的規(guī)定應(yīng)與合同相符，保險險別、投保金額不得超出合同規(guī)定。根據(jù)協(xié)會貨物條款（ICC）險別可分為ICC（A）、ICC（B）、ICC（C），根據(jù)中國保險條款，海洋基本險別有一切險、水漬險、平安險，ICC（A）、ICC（B）、ICC（C） 的承保范圍與一切險、水漬險、平安險對應(yīng)，如果合同規(guī)定是ICC（A）險， 信用證規(guī)定為一切險，這個情況下可以不修改信用證。另外，如果合同、信用證未規(guī)定投保金額，按慣例加一成投保。

6.信用證種類的審核;

信用證中種類的規(guī)定應(yīng)與合同相符。信用證中未明確規(guī)定可否轉(zhuǎn)讓，按慣例視為不可轉(zhuǎn)讓信用證;未明確規(guī)定可否撤銷，按慣例視為不可撤銷信用證;未明確規(guī)定是否保兌，按慣例視為非保兌信用證。

7.匯票的付款期限審核

匯票的付款期限原則上應(yīng)與合同規(guī)定一致，但也可接受更有利于我方融資的付款期限。如成交時為即期支付，而來證時卻要求遠(yuǎn)期付款并加付遠(yuǎn)期利息，這實際上成了出口方自墊資金，而不是開證行或償付行的資金融通，應(yīng)予以注意并改為利息與承兌費用由買方負(fù)擔(dān)。反之，如果成交時為遠(yuǎn)期支付， 而來證卻是即期付款， 盡管信用證上的付款期限與合同不一致，但由于有利于我方，所以可以不要求修改付款期限。

8.受益人、開證人名稱地址的審核

首先要注意：受益人應(yīng)為賣方，開證人應(yīng)為買方。其次，再審核信用證上的受益人、開證人的名稱和地址是否正確。在繕制單據(jù)時，受益人名稱不正確或照抄信用證上寫錯了的買方公司名稱和地址，都會給今后的收匯帶來不便。在實際業(yè)務(wù)中，由于同一個客戶與我國幾個外貿(mào)企業(yè)同時往來的情況很多，特別是當(dāng)我方某個企業(yè)對外磋商訂立合同，而由其他企業(yè)交貨時，就會發(fā)生信用證受益人與發(fā)貨人名稱不同的問題。對此，如信用證中規(guī)定“可轉(zhuǎn)讓”，就可通過轉(zhuǎn)讓解決，如未規(guī)定可以轉(zhuǎn)讓，則應(yīng)要求加列，否則只能按信用證受益人名義發(fā)貨、制單，向銀行交單議付。

（二）審核信用證是否符合業(yè)務(wù)做法

1.是否有限制生效的條款

按慣例，信用證在送到受益人時即生效，但有些信用證中有不合理的限制性或保留條款。 如信用證規(guī)定“該信用證是無效的除非開證行提供進(jìn)一步通知”;又如L/C規(guī)定信用證要“獲得有關(guān)當(dāng)局的進(jìn)口許可證后方生效”或“等收到貨物的樣品并以函電確認(rèn)后方能生效”等類似條款，這些在審證時都要注意。另外，簡電本不是有效的信用證，在簡電本后一般都注有“隨寄證實書”字樣，證實書則是隨后寄來的信開信用證。

2.是否有到期日（有效期）、到期地點

信用證中必須有到期日，沒有規(guī)定到期日的信用證為無效信用證。為掌握交單時間以保證安全收匯，我國出口業(yè)務(wù)中應(yīng)爭取到期地點在中國境內(nèi)。

3.到期日和裝運期關(guān)系是否合理

信用證的有效期一般應(yīng)與裝運期有一定的合理間隔（通常是15天），以便在裝運后有足夠的時間辦理制單結(jié)匯。如果最后裝運期和到期日為同一天，這稱為“雙到期”，在這種情況下，應(yīng)在信用證到期日前提早幾天將貨物裝上運輸工具或交給承運人，以便留出足夠時間制備單據(jù)向銀行交單辦理議付、承兌或付款。如果到期日比裝運期早，這是屬于不合理的，需要修改。

4.匯票付款人是否合理

因信用證是銀行信用，開證行或付款行承擔(dān)第一性付款責(zé)任，所以匯票付款人應(yīng)是開證行或其指定的付款行，如匯票付款人為開證申請人，則要求對方修改信用證。

5.銀行費用規(guī)定是否合理

銀行費用一般包括通知費、保兌費、承兌費、議付費、修改費等。我國的習(xí)慣做法是出口地的銀行費用由出口方負(fù)擔(dān)，進(jìn)口地銀行費用由進(jìn)口方負(fù)擔(dān)。如規(guī)定“所有銀行費用由受益人負(fù)擔(dān)”則是不合理的。

6.單據(jù)種類是否與交易條件相符

不同運輸方式應(yīng)提供相應(yīng)的運輸單據(jù)，如海洋運輸方式下應(yīng)該提供海運提單，航空運輸方式下應(yīng)提供航空運單，如空運方式下要求提供海運提單則是不合理的。FOB、CFR下由買方負(fù)責(zé)保險，賣方不需提供保險單;而CIF下由賣方負(fù)責(zé)保險，賣方需要提供保險單;如FOB、CFR下要求提供保險單、CIF下漏列保險單，這都是不合理的。

7.提單運費規(guī)定是否與成交條件矛盾

CFR 、CIF術(shù)語下，賣方負(fù)責(zé)運輸及運費，提單運費規(guī)定為“運費預(yù)付/到付”; FOB術(shù)語下，提單運費規(guī)定為“運費到付”。如果CFR 、CIF術(shù)語下提單運費規(guī)定為“運費到付”， FOB術(shù)語下提單運費規(guī)定為“運費預(yù)付/到付”，則是不合理的。

8.運輸工具限制是否過嚴(yán)

如果信用證對船齡、船籍、船公司或港口等有限制條款，則要考慮能否辦到。

9.信用證中的單據(jù)條款是否合理

特別要注意一些軟條款，如商業(yè)發(fā)票經(jīng)買方復(fù)簽生效、正本B/L全部或部分直接寄交客戶、要求由開證行或開證行指定的人在檢驗證書上簽字、要求提供一些需要特別機(jī)構(gòu)認(rèn)證的單據(jù)等。

二、信用證的修改

通過對信用證的全面審核，如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)分別情況及時處理。對于影響安全收匯，難以接受或做到的信用證條款，必須要求國外買方進(jìn)行修改。在信用證業(yè)務(wù)中，修改信用證是常有的事。但修改信用證直接關(guān)系到有關(guān)當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)，所以信用證在其有效期內(nèi)的任何修改，均須取得各有關(guān)當(dāng)事人的同意。

（一）信用證修改規(guī)則

信用證修改的規(guī)則如下：（1）只有開證申請人有權(quán)決定是否接受修改信用證;修改信用證只能由受益人向開證申請人提出，經(jīng)開證申請人同意后再由其通知開證行。 （2）只有信用證受益人有權(quán)決定是否接受信用證修改，受益人只有在收到開證行通過通知行轉(zhuǎn)遞的修改通知后，對信用證的修改才有效。直接由受益人向開證行提出的改證申請是無效的。

（二）信用證修改注意事項

修改信用證應(yīng)注意以下幾點：（1）凡是需要修改的內(nèi)容，應(yīng)做到一次性向?qū)Ψ教岢觯苊舛啻涡薷男庞米C，既節(jié)省時間又避免增加雙方的手續(xù)和費用。（2）對于不可撤銷信用證中任何條款的修改，都必須取得當(dāng)事人的同意后才能生效。（3）收到信用證修改后，應(yīng)及時檢查修改內(nèi)容是否符合要求，并分別情況表示接受或重新提出修改。同一修改書的內(nèi)容，要么全部接受，要么全部拒絕，對修改書的部分接受是無效的。（4）有關(guān)信用證修改必須通過原信用證通知行才真實、有效;通過買方直接寄送的修改申請書或修改書復(fù)印件不是有效的修改。（5）明確修改費用由誰承擔(dān)。一般按照責(zé)任歸屬來確定修改費用由誰承擔(dān)。

有必要指出，凡國外客戶開來的信用證，其內(nèi)容與買賣合同規(guī)定不符而我方能夠接受并憑以辦理或者信用證開到后經(jīng)過修改，無論哪一方主動提出的，只要涉及買賣合同內(nèi)容的改變，原則上都應(yīng)視為修改買賣合同，因此，應(yīng)當(dāng)向?qū)Ψ娇蛻艏乃秃贤薷臅酝晟剖掷m(xù)。

參考文獻(xiàn)：

[1]進(jìn)出口貿(mào)易實務(wù)教程（第七版）， 上海人民出版社， 吳百福、 徐小薇 、聶清.

[2]外貿(mào)單證實務(wù)， 大連理工大學(xué)出版社， 朱春蘭.

作者簡介：

朱春蘭，浙江經(jīng)貿(mào)職業(yè)技術(shù)學(xué)院國際貿(mào)易系，研究方向：貿(mào)易與經(jīng)濟(jì)。

（浙江經(jīng)貿(mào)職業(yè)技術(shù)學(xué)院 ?浙江 ?杭州 ?310018）