內部控制在集團公司財務管理中的價值與應用

芮文賢

摘 要：本文分析了集團公司財務管理內部控制的意義，研究了集團公司財務內部控制的缺陷，探討了提升集團公司財務內控質量的對策和路徑。

關鍵詞：集團公司;財務管理;內部控制

作為公司競爭力構成的主要部分，財務內控關乎公司的戰略發展和持久競爭力。因此，集團公司必須將內部控制的落實作為重中之重，通過完善的內部控制機制規范財務管理工作。散漫的財務內控機制會讓下屬分公司錯失發展機會，影響整個集團的效益和效率。集團公司優化財務內控要從整體上提升管理能力著手，避免因為風險控制不當而損害公司長遠發展。

一、內部控制對集團公司財務管理的意義

（一）提升會計信息的可靠性、真實性

在集團公司落實完善的內部控制制度，可以為會計信息及時地傳遞奠定良好的基礎，也可以為提升會計信息的真實性、可靠性提供良好的平臺，極大地提升會計信息的安全指數。集團公司財務管理工作與內部控制工作的融合，可以對公司整體的經濟活動進行更加客觀地反饋，便于在掌握和了解實際運營情況之后提升實際管理水平，在保證數據參考性的基礎上提升財務管理質量。

（二）防控財務風險

對集團管理來說，風險管理具有關鍵意義，涉及到集團業務的每一個環節，對集團整體戰略發展起到強大的推動作用。集團公司內部控制有效落實一方面可以防范財務風險，另一方面可以提升經營效益，避免財務風險引發的資金風險和效率風險。有效地識別財務風險并建立財務風險預警系統，可以減少不必要的損失。

（三）提升經營者管理水準

內部控制可以幫助集團公司領導者做出更加科學合理的決策，大幅度提升管理者工作成效。內部控制能夠梳理各個環節契合性、融合性，進而從細節處帶動企業渡過各種危機和風險，在為管理者提供良好發展機遇的同時提高管理者管理水準。

（四）規范管理流程

集團公司內部控制制度更加強調實用性，因此財務管理工作的重點是做好預算管理，根據企業的長遠發展目標和愿景制定長期預算、短期預算，通過構建動態管理模式強化財務管理效果。在進行系統分析和研究之時，集團公司要對內部真實的財務運營數據進行搜索、整理，并據此進行預算分析和預算制定，制定適應企業經營活動順利開展的財務數據表。內部控制可以對數據信息進行有效地跟蹤、交流，據此進行高效地財務管理和績效管理工作。

（五）促進信息化建設

集團公司財務管理與內部控制制度的融合便于更加高效地進行信息化建設。信息技術的快速發展與滲透為各行各業的管理朝著科學化方向發展奠定堅實基礎。信息數據庫可以在提升財務信息質量的同時節約相應的人力成本和時間成本，大幅度提升工作效率。內部控制應用于集團公司財務管理需要引進更加專業的人才，及時給予員工相應培訓，使財務管理內部控制更加順利地實施，讓財務管理內部控制獲得更強的保障。

二、內部控制應用于集團公司財務管理過程中存在的問題

第一，企業管理層重視程度不足。我國集團公司的管理層大多對內部控制的規范性重視程度不足，在實際工作中對其投入的精力也相對局限，導致集團公司高速發展受到一定限制。領導層往往忽視將內部控制管理落實到實處的必要性，致使整個內部控制制度流于形式、形同虛設。事實證明，缺乏執行力的公司是難以獲得快速發展機會的。如果企業管理者對內部控制和內部管理流程知之甚少，自然無法利用制度發揮出應有的效益，導致公司整體有效運營受到影響。

第二，缺少風險管理意識。集團公司風險敏感度較低，其對風險防范缺乏系統認知和方法，難以根據實際經濟情況動態調整經營方向和步伐，無法第一時間發現并抵御風險，進而降低了管理能力。業務工作是風險抵御的切入點，只有在日常生產經營中預估和評判風險，才能對風險形成正確的應對態度，降低風險應對失敗帶來的財務損失。集團公司目前的風險預測能力較差，無法有效進行風險控制。

第三，缺乏有效的內部控制監控。部分集團公司針對財務管理制定了有效的內部控制制度，但是卻對制度執行缺少監控和控制，導致內部控制不受社會、政府、企業內部的監督與管理，致使內部管理質量的提升受到了嚴重限制。集團公司內部財務管理相對復雜，且要跟隨市場經濟的變化不斷調整管理模式，內部控制制度遇到的情況也相對復雜，導致其受到的監控力度較少，控制效果遠遠沒有達到期望。

三、內部控制在集團公司財務管理中的應用對策

（一）構建健全的財務信息化內部控制機制

為提升集團公司財務管理質量，首先要提升信息化技術應用水平，保證財務管理運行的高效性，進而激發財務人員進行內部控制管理的積極性。健全的信息化內部控制能夠在優化管理模式的基礎上幫助公司朝著規避風險的方向發展，在遇到問題的時候可以第一時間進行風險防范，明確現階段生產運營與戰略目標的契合程度，為企業可持續發展奠定良好的基礎，同時在運營與管理偏離主線的情況下及時糾偏。

（二）構建風險預警制度

集團公司要積極地進行風險預警，明確內部控制想要實現的目標，在遇到問題的時候積極管理，降低風險發生概率。集團公司要注重長期預警和短期預警的結合，針對不同發展階段面臨的問題，給出針對性風險解決對策，為企業的長久生存提供良好的內部環境。風險預警機制可以及時動態地關注負債規模、投資效益、運營能力，讓各個業務區間進行資源的合理分配。

（三）完善財務監督制度

財務管理之中，財務監督是重要組成部分。集團公司更好地運營和發展需要以強大的財務監督為底色，這樣才能在規避不必要損失的情況下實現企業穩步健康發展。集團公司加強對預算的監督強度，保證預算的正常、科學，才能發揮財務的真正作用，處理各種細則問題，保證公司財務管理的質量有效提升。通過建立健全的內部控制制度，可以為公司提供更加高質的服務模式，加強財務監督讓制度有章可循，才能促進公司整體模式的有效發展。

綜上而言，內部控制對集團財務管理意義非凡，構成了企業競爭力和長遠發展的核心部分，應該引起集團公司的高度重視。當前，集團公司對財務內部控制的重要性認識不足，在落實過程中還存在諸多問題，需要從健全財務內部控制機制、構建風險預警制度、完善財務監督制度等角度來提升財務內部控制制度的效果，為集團公司長期發展奠定良好基礎。

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